Loi Beckham à Tenerife : 24 % d'IRPF + régime fiscal canarienne pour expatriés

Loi Beckham à Tenerife : le régime des impatriés sous le soleil de l’Atlantique

Tenerife est bien plus qu’une destination touristique. Avec son climat exceptionnel (plus de 300 jours de soleil par an), ses connexions aériennes directes vers les principales villes françaises et un marché immobilier attractif, l’île attire un nombre croissant de professionnels français qui souhaitent bénéficier du régime spécial des impatriés — la Loi Beckham.

BMC accompagne des expatriés français s’installant à Tenerife, à Las Palmas de Gran Canaria et dans les autres îles de l’archipel canarienne, en tenant compte des spécificités fiscales uniques de cette région autonome.

Le taux fixe de 24 % : identique à toute l’Espagne

La Loi Beckham applique un taux fixe de 24 % sur les revenus de source espagnole jusqu’à 600.000 euros, sans imposition du revenu mondial pendant la durée du régime. Cet avantage est le même à Tenerife qu’à Madrid, Marbella ou Valence — il s’agit d’une règle nationale inscrite à l’article 93 de la Ley 35/2006 (IRPF).

Pour un cadre ou télétravailleur avec 150.000 euros de revenus annuels, la Loi Beckham permet d’économiser environ 24.200 euros par an avant minimums personnels par rapport au barème IRPF général, qui aux Canaries atteint un taux marginal combiné de 48,5 % entre 123.745 et 300.000 euros et de 50,5 % au-delà (2026).

La spécificité canarienne : IP sans bonification mais taux réduit

Les Canaries n’accordent aucune bonification sur l’Impôt sur la Fortune (IP), contrairement à l’Andalousie et Madrid. Le barème IP canarienne s’étend de 0,25 % à 3,12 % sur le patrimoine net situé en Espagne, après une exonération minimale de 700.000 euros.

Pour les expatriés sous la Loi Beckham, il est crucial de rappeler que seul le patrimoine situé en Espagne est soumis à l’IP canarienne — pas le patrimoine mondial. Si votre patrimoine espagnol se limite à une résidence principale modeste, l’impact IP peut être nul ou très faible. Si vous achetez une grande propriété à Tenerife en sus de votre résidence, l’IP canarienne peut représenter plusieurs milliers d’euros par an.

Le taux maximal de l’IP canarienne est légèrement inférieur au barème valencien (3,12 % vs 3,5 %), mais l’absence de bonification dans les deux régions les place dans la même catégorie — loin derrière la bonification à 100 % de l’Andalousie.

La ZEC des Canaries : une opportunité unique pour les entrepreneurs

Les Canaries disposent d’un avantage fiscal unique en Europe : la Zone Économique Spéciale des Canaries (ZEC), créée en 1994 et régulièrement prorogée. Les entités ZEC bénéficient d’un taux d’imposition sur les sociétés de seulement 4 % au lieu du taux général espagnol de 25 %.

Pour un entrepreneur sous la Loi Beckham à Tenerife qui crée une société éligible à la ZEC, la combinaison peut être très puissante : revenus personnels imposés à 24 % IRPF Beckham + bénéfices de la société imposés à 4 % IS ZEC. L’éligibilité à la ZEC requiert notamment d’employer au moins deux personnes et d’exercer des activités dans des secteurs listés (technologie, commerce international, logistique, services financiers, etc.).

BMC analyse au cas par cas si la ZEC est pertinente pour le profil de chaque entrepreneur s’installant à Tenerife.

Tenerife et les télétravailleurs français : Convention FR-ES

Pour les ressortissants français qui télétravaillent depuis Tenerife pour un employeur français, la Convention franco-espagnole du 10 octobre 1995 s’applique. L’article 15 établit que les revenus d’emploi exercé depuis l’Espagne sont imposables en Espagne — taxés à 24 % sous la Loi Beckham. La France dispose de mécanismes d’élimination de la double imposition (art. 23 de la convention).

Une particularité à Tenerife : les Canaries utilisent l’IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) au lieu de la TVA espagnole. Pour les freelances français en régime autónomo à Tenerife, les règles d’application de l’IGIC sur leurs prestations à des clients UE méritent une attention spécifique — BMC intègre ce point dans l’analyse globale.

BMC dispose d’une représentation à Tenerife. Découvrez notre représentation de Tenerife pour un accompagnement de proximité.