Vivre dans une région espagnole ou une autre représente jusqu'à 3 152 euros par an de difference d'impôt sur le revenu pour un même salaire de 100 000 euros. C'est la principale conclusion de l'étude "Impôt sur le revenu par région en Espagne 2026" publiée par BMC, qui calcule les taux effectifs de l'IRPF a Madrid, en Catalogne, dans la Communauté valencienne, en Andalousie et dans la Région de Murcie en appliquant les barèmes officiels du Manual de Renta de l'Agence fiscale.
Des taux effectifs, pas des taux marginaux
Contrairement aux comparaisons habituelles fondées sur les taux marginaux, l’étude calcule l’impôt complet pour cinq niveaux de revenus (de 25 000 a 150 000 euros) avec un profil homogene : célibataire, sans enfant, 40 ans, revenus salariaux. Le résultat montre l’impact reel du bareme régional sur la cotisation finale.
Au niveau de 100 000 euros, Madrid applique le taux effectif le plus léger (32,5%) et la Communauté valencienne le plus lourd (35,6%) : 3 152 euros par an d’écart pour le même salaire. Aux revenus intermédiaires, l’écart se resserre, car la strate régionale pese davantage à mesure que la base imposable augmente.
Méthodologie ouverte
Chaque chiffre est calculé directement sur les barèmes en vigueur et publié avec la méthodologie en évidence et des données réutilisables (schema Dataset, licence CC BY 4.0). L’étude complète est disponible en espagnol, anglais, français et allemand.
Residence fiscale : la substance avant la forme
L’étude rappelle que la residence fiscale exige une présence réelle (plus de 183 jours par an ou le centre des intérêts économiques dans le territoire). Un déménagement purement formel pour profiter d’un bareme plus leger est rejete par le fisc espagnol : toute decision doit partir d’une installation réelle et documentable.