Ob man in der einen oder anderen spanischen Region lebt, macht bei einem Gehalt von 100.000 Euro bis zu 3.152 Euro Einkommensteuer pro Jahr aus. Das ist das zentrale Ergebnis der Studie "Einkommensteuer nach Region in Spanien 2026" von BMC, die die effektiven IRPF-Sätze in Madrid, Katalonien, Valencia, Andalusien und der Region Murcia auf Basis der amtlichen Tarife des Manual de Renta der Steuerbehörde berechnet.
Effektive Sätze statt Grenzsteuersätze
Anders als übliche Vergleiche, die sich auf Grenzsteuersätze beschränken, berechnet die Studie die komplette Steuerlast für fünf Einkommensstufen (25.000 bis 150.000 Euro) mit einem homogenen Profil: ledig, kinderlos, 40 Jahre, Arbeitseinkommen. So wird der reale Effekt des regionalen Tarifs auf die endgültige Steuer sichtbar.
Bei 100.000 Euro wendet Madrid den günstigsten effektiven Satz an (32,5%), Valencia den höchsten (35,6%): 3.152 Euro Unterschied pro Jahr beim selben Gehalt. Bei mittleren Einkommen verringert sich der Abstand, weil die regionale Ebene mit steigender Bemessungsgrundlage stärker wiegt.
Offene Methodik
Jede Zahl wird direkt auf den geltenden Tarifen berechnet und mit offengelegter Methodik sowie maschinenlesbaren Daten (Dataset-Schema, Lizenz CC BY 4.0) veröffentlicht. Die vollständige Studie ist auf Spanisch, Englisch, Französisch und Deutsch verfügbar.
Steuerlicher Wohnsitz: Substanz vor Form
Die Studie erinnert daran, dass der steuerliche Wohnsitz tatsächliche Präsenz erfordert (mehr als 183 Tage pro Jahr oder den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen im Gebiet). Einen rein formalen Umzug zur Nutzung eines günstigeren Tarifs lehnt die spanische Steuerbehörde ab: jede Entscheidung muss auf einem realen, dokumentierbaren Umzug beruhen.