Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre seguridad social

45 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «seguridad social», con su criterio vigente y la ley aplicable.

← Observatorio DGT

45 consultas

V5307-26 28 jul 2026

Las cotizaciones al convenio especial con la Seguridad Social son un gasto deducible en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

convenio especialseguridad socialgastos deduciblesrendimiento neto del trabajocotizaciones obligatorias LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 67 bis

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1563-26 15 jun 2026

Las cotizaciones al convenio especial con la Seguridad Social son un gasto deducible en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

convenio especialrendimientos del trabajogastos deduciblesseguridad socialcompensación voluntaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1516-26 12 jun 2026

Las cuotas de un Convenio Especial con la Seguridad Social son deducibles de los rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesconvenio especialseguridad socialorganismo internacional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.aLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1287-26 25 may 2026

Las cuotas del convenio especial con la Seguridad Social son gastos deducibles en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

convenio especialgastos deduciblesrendimientos del trabajobase liquidable general negativacompensación de bases LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 48

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1133-26 19 may 2026

Los rendimientos de trabajo y pensiones de la Seguridad Social pueden tributar en España si el residente es alemán

SG de Fiscalidad Internacional

rentas del trabajopensionesseguridad socialdoble imposiciónresidencia fiscal Convenio entre España y AlemaniaTRLIRNR

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1132-26 19 may 2026

El cobro de dos pensiones de la Seguridad Social no implica la existencia de dos pagadores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pagadoresrendimientos del trabajoprestaciones pasivaspersonalidad jurídicaobligación de declarar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1128-26 19 may 2026

La cotización adicional de solidaridad es un gasto deducible de los rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del trabajogastos deduciblescotización de solidaridadseguridad socialbase máxima de cotización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.aTRLGSS Real Decreto Legislativo 8/2015

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0449-26 27 feb 2026

Si se es residente fiscal en España, la pensión de la Seguridad Social está sujeta a retención de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

residencia fiscalrenta mundialpensión de jubilaciónretenciónseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0288-26 9 feb 2026

Las cotizaciones al Convenio Especial de la Seguridad Social son un gasto deducible en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

convenio especialseguridad socialgastos deduciblesrendimientos del trabajorendimiento neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2Orden TAS/2865/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0280-26 9 feb 2026

Las cotizaciones al convenio especial pagadas por la empresa no son ingresos ni gastos deducibles para el trabajador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

convenio especialdespido colectivorendimientos del trabajoretribución en especieseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2402-25 10 dic 2025

Las pensiones por incapacidad permanente parcial o total tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoincapacidad permanenteexenciónretencionesseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1263-25 9 jul 2025

La pensión por incapacidad permanente absoluta está exenta de tributación en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

incapacidad permanente absolutagran invalidezrentas exentasrendimientos del trabajoseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1249-25 9 jul 2025

No se pueden deducir como gasto las cuotas de un convenio especial de asistencia sanitaria pagadas por un familiar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

convenio especial de asistencia sanitariagastos deduciblesrendimientos del trabajomínimo personal y familiardeducción en cuota LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19RD 576/2013

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1248-25 9 jul 2025

Las pensiones no contributivas de invalidez podrían estar exentas si se trata de incapacidad absoluta o gran invalidez

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pensión no contributivaincapacidad permanente absolutagran invalidezexenciónrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1222-25 4 jul 2025

Las pensiones por incapacidad permanente absoluta están exentas de IRPF independientemente de quién realice el pago

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

incapacidad permanente absolutarentas exentasrendimientos del trabajoseguridad socialgran invalidez LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1078-25 25 jun 2025

Las prestaciones por incapacidad permanente absoluta están exentas de IRPF, incluso si se percibieron inicialmente como incapacidad total

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

incapacidad permanente absolutarentas exentasseguridad socialincapacidad permanente totalgran invalidez LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.f

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0944-25 27 may 2025

No se puede solicitar un tipo de retención del 30% sobre una pensión por incapacidad absoluta exenta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

incapacidad permanente absolutarentas exentasretenciónrendimientos del trabajogran invalidez LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0119-24 15 feb 2024

La jubilación durante el año genera la existencia de dos pagadores para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pagadoresrendimientos del trabajopensión de jubilaciónobligación de declararretenciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0251-23 14 feb 2023

La pensión de invalidez del extranjero puede estar exenta en IRPF si se cumplen requisitos de equiparación y naturaleza de la entidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pensión de invalidezexenciónincapacidad permanente absolutagran invalidezseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2513-22 7 dic 2022

Las prestaciones de una fundación alemana pueden tributar en España como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

convenio de doble imposiciónrendimientos del trabajoseguridad socialresidencia fiscalexención Convenio entre España y Alemania para evitar la doble imposiciónLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1606-22 4 jul 2022

Las pensiones de invalidez del extranjero pueden estar exentas en España si cumplen requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónincapacidad permanente absolutagran invalidezseguridad socialresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1437-22 20 jun 2022

Las prestaciones por nacimiento y cuidado del menor no están incluidas en la exención por trabajos realizados en el extranjero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónrendimientos del trabajoprestación por nacimientotrabajos en el extranjeroreparto proporcional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.h

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1927-21 21 jun 2021

Están exentos de IRPF los rendimientos del trabajo realizados en el extranjero bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjerorendimientos del trabajoresidencia fiscalrendimiento netogastos deducibles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0129-20 21 ene 2020

Las pensiones no contributivas de invalidez están sujetas a IRPF salvo que se cumplan requisitos de exención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajopensión no contributivaincapacidad permanente absolutagran invalidezexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1671-19 8 jul 2019

La indemnización por despido colectivo está exenta hasta el límite del Estatuto de los Trabajadores o 180.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidodespido colectivoexenciónrendimiento del trabajoconvenio especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1351-19 10 jun 2019

Requisitos para la exención de pensiones de invalidez extranjeras según el art. 7.f) de la LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pensión de invalidezrenta exentaincapacidad absolutagran invalidezseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1347-19 10 jun 2019

Las pensiones de invalidez del extranjero pueden estar exentas en España si cumplen requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónpensión de invalidezincapacidad absolutagran invalidezseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2246-18 26 jul 2018

Las cotizaciones a la Seguridad Social francesa pueden ser deducibles de los rendimientos del trabajo en España bajo ciertas condiciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesseguridad socialresidencia fiscalrendimiento íntegro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2996-17 20 nov 2017

Las pensiones de jubilación de Andorra percibidas en forma de capital tributan exclusivamente en España

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajopensión en forma de capitalresidencia fiscalconvenio de doble imposiciónseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2019-16 10 may 2016

La prestación por maternidad de la Seguridad Social puede tributar en España si deriva de un trabajo realizado en territorio español

SG de Fiscalidad Internacional

prestación por maternidadrentas del trabajoresidencia fiscalconvenio de doble imposiciónseguridad social Convenio entre España y Alemania para evitar la doble imposiciónTRLIRNR

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1436-16 6 abr 2016

Las pensiones por invalidez del extranjero pueden estar exentas en el IRPF si cumplen requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta exentaincapacidad permanente absolutagran invalidezseguridad socialentidad sustitutoria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fTRLGSS RDL 1/1994

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0907-16 10 mar 2016

Las pensiones por incapacidad absoluta de Luxemburgo pueden estar exentas en el IRPF si cumplen ciertos requisitos

SG de Fiscalidad Internacional

incapacidad permanente absolutagran invalidezseguridad socialdoble imposiciónresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fConvenio España-Luxemburgo

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0037-16 8 ene 2016

Se puede aplicar la deducción por familia numerosa o discapacidad si se realiza actividad por cuenta ajena

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

cuota diferencialdeducción por familia numerosamínimo por descendientesdiscapacidadactividad por cuenta ajena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2599-15 8 sept 2015

La pensión de invalidez de Suiza puede estar exenta en España si cumple requisitos de grado y entidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta exentaincapacidad permanentegran invalidezseguridad socialresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2360-15 24 jul 2015

La pensión de invalidez de Suiza puede estar exenta en España si cumple requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta exentaincapacidad permanentegran invalidezseguridad socialresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1637-15 27 may 2015

La pensión por incapacidad de la Seguridad Social de Bélgica puede estar exenta en España si cumple requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta exentaincapacidad permanente absolutaseguridad socialresidencia fiscalconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1326-15 29 abr 2015

La pensión por invalidez absoluta de Francia puede estar exenta en el IRPF si cumple requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialpensión por invalidezrenta exentaincapacidad permanente absolutagran invalidez LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1163-15 15 abr 2015

Los salarios, la seguridad social y las tasas públicas no se incluyen en la declaración anual de operaciones

SG de Tributos

declaración anual de operaciones con terceras personasoperaciones en la órbita del ivaobligación de expedir facturatasas públicasseguridad social RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 31.1RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1113-15 13 abr 2015

La pensión de invalidez de Suiza puede estar exenta en España si cumple requisitos de grado y entidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta exentaincapacidad permanentegran invalidezseguridad socialconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2847-14 20 oct 2014

La pensión de invalidez de Suiza puede estar exenta en España si cumple requisitos de grado y entidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta exentaincapacidad permanente absolutagran invalidezseguridad socialconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2759-14 14 oct 2014

La pensión por incapacidad de Suiza puede estar exenta en España si cumple requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialpensión por incapacidadexención de rentaconvenio de doble imposiciónseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1440-14 29 may 2014

Las pensiones de viudedad de EE. UU. pueden tributar en España según su naturaleza y el Convenio

SG de Fiscalidad Internacional

residencia fiscalpensión de viudedaddoble imposiciónrenta mundialseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1014-14 9 abr 2014

La pensión por incapacidad de la Seguridad Social de Portugal puede estar exenta en España si cumple requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta exentaincapacidad permanenteseguridad socialresidencia fiscalconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0602-14 6 mar 2014

La pensión por invalidez de Suiza puede estar exenta en España si cumple requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta exentapensión por invalidezincapacidad absolutagran invalidezconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0095-14 16 ene 2014

La pensión por invalidez de Suiza puede estar exenta en España si cumple ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta exentapensión por invalidezseguridad socialconvenio de doble imposiciónresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Aplíquelo a su caso

Seguridad SocialQué significa este concepto

Ley Beckham y fiscalidad de impatriadosHable con el equipo que aplica este criterio a diario.

Calculadora IRPF 2026Estime el impacto en su caso en dos minutos.

Contacto