Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre amortización

17 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «amortización», con su criterio vigente y la ley aplicable.

← Observatorio DGT

17 consultas

V2604-25 23 dic 2025

Se mantiene el derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual al sustituir un préstamo hipotecario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioamortizaciónsustitución de préstamogastos de cancelación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.1ºLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2476-25 12 dic 2025

Se debe calcular la amortización de forma distinta para la propiedad plena y para el usufructo del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioamortizaciónplena propiedadusufructo vitaliciocoste de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 21LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2073-25 5 nov 2025

La deducibilidad de los gastos de un vehículo requiere su afectación exclusiva a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación exclusivaelemento patrimonial afectorentingamortizaciónactividad económica RIRPF RD 439/2007LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 106

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1961-25 16 oct 2025

En operaciones de lease-back calificadas como arrendamiento financiero no se genera renta fiscal ni se altera la amortización del activo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

lease-backarrendamiento financierométodo de estimación directapasivo financieroamortización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1917-25 15 oct 2025

Se puede mantener la deducción por vivienda habitual al sustituir un préstamo por otro hipotecario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioamortizaciónsustitución de préstamofinanciación ajena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.1ºLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1905-25 15 oct 2025

El valor de adquisición de un inmueble heredado para amortizaciones es el valor del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisicióntransmisión lucrativaamortizaciónrendimientos del capital inmobiliarioimpuesto sobre sucesiones y donaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1901-25 14 oct 2025

Se puede deducir la amortización del inmueble arrendado aplicando el 3% sobre el mayor de su coste de adquisición o valor catastral (excluyendo el suelo)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioamortizaciónvalor catastralcoste de adquisiciónvalor del suelo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1682-25 18 sept 2025

Se mantiene el derecho a la deducción por vivienda habitual al sustituir una hipoteca por un préstamo familiar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualfinanciación ajenaamortizaciónnovaciónrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.1ºLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1665-25 16 sept 2025

El valor de adquisición de la nuda propiedad y el usufructo será el resultante del Impuesto de Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructoganancia patrimonialvalor de adquisicióntítulo lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1363-25 21 jul 2025

Son deducibles los intereses de un préstamo y la amortización de un inmueble afecto a la actividad de arrendamiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividad económicarendimiento netoestimación directagastos financierosamortización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1264-25 9 jul 2025

Se mantiene el derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual al sustituir un préstamo hipotecario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitoriosustitución de préstamoamortizacióngastos de cancelación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.1ºLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1142-25 30 jun 2025

La pérdida de peso de la madera por humedad no es deducible como amortización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividad económicaexistenciasamortizaciónbienes de inversióncoste de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0983-25 10 jun 2025

La comisión por transferencia del Banco de España reduce el rendimiento del capital mobiliario de las letras del Tesoro

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioletras del tesoroamortizacióngastos accesoriosvalor de reembolso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0974-25 9 jun 2025

La diferencia entre el importe de suscripción y el valor nominal de obligaciones del Estado tributa al vencimiento

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioobligaciones del estadovalor de suscripciónvalor de amortizaciónimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0694-25 15 abr 2025

No son deducibles los gastos de un vehículo de turismo si el socio único no mantiene relación laboral con la sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

amortizacióngastos deduciblesretribución de fondos propiosvehículo de turismorelación laboral LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 15.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0671-25 15 abr 2025

Para deducir gastos de un vehículo turismo se requiere su afectación exclusiva a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectaciónelemento patrimonialactividad económicavehículo turismoamortización RIRPF Real Decreto 439/2007LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 105

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0612-25 1 abr 2025

El ganado destinado a reproducción o producción de leche es inmovilizado material amortizable

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

inmovilizado materialcoste de producciónamortizaciónrendimiento netoactividad ganadera LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Contacto