Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Werterhalt: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 9 Auskünfte · 2015–2025

Geltende Auffassung

Um die Minderung nach der Veräußerung von Anteilen beizubehalten, ist eine sofortige Reinvestition und Realisierung des Betrags in andere Vermögenswerte erforderlich. Die Anforderung verlangt den Erhalt des Anschaffungswerts, auf den die Minderung angewendet wurde, verpflichtet jedoch nicht zur Fortführung der Geschäftstätigkeit des Unternehmens. Die Reinvestition kann in Immobilien, Aktien, Investmentfonds, Einlagen oder andere Finanzprodukte erfolgen.

Die Position der DGT bleibt hinsichtlich der Forderung konstant, den Anschaffungswert durch die sofortige Reinvestition der erzielten Beträge zu erhalten. Im Laufe der Auskünfte wurde präzisiert, dass eine Übertragung unter Erben oder an Gesellschaften, an denen der Erbe beteiligt ist, die Anforderung nicht verletzt, sofern der Wert erhalten bleibt. Es wird nicht die Fortführung der Geschäftstätigkeit verlangt, sondern die Unversehrtheit des Vermögenswerts.

Wendepunkte

  1. V1673-17

    Legt fest, dass Übertragungen innerhalb des subjektiven Bereichs der Erben dazu führen können, dass der Übertragende nicht zur Reinvestition des Betrags verpflichtet ist.

Analyse auf Grundlage von 8 der 9 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 28. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

9
V1344-17 1. Juni 2017

Verlust des Verschonungsabschlags für Familienunternehmen bei Erbschaftsteuer, wenn der Wert der Anteile nicht erhalten bleibt

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos
reducción por empresa familiaradquisición mortis causaamortización de participacionesmantenimiento de valorreinversión LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.2.cLIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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