Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Gegenversicherung — doktrinäre Entwicklung der DGT

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 8 Auskünfte · 2019–2026

Geltende Auffassung

Für die Steuerbefreiung von Kapitalgewinnen müssen Personen über 65 Jahre den erhaltenen Betrag innerhalb von sechs Monaten einer versicherten Leibrente mit einer Grenze von 240.000 Euro zuwenden. Der Vertrag muss eine jährliche oder kürzere Periodizität aufweisen, und die Rentenzahlungen dürfen nicht um mehr als 5 % pro Jahr sinken. Falls Gegenversicherungsformeln enthalten sind, müssen die Grenzwerte und Bedingungen der neunten Zusatzbestimmung der IRPF-Verordnung (Einkommensteuerverordnung) eingehalten werden.

Die Position der DGT bleibt im Laufe der Zeit konstant. Die Auskünfte bestätigen wiederholt die Anwendung der Grenzwerte der neunten Zusatzbestimmung der Verordnung für Gegenversicherungsmechanismen, ohne dass sich das angewandte Kriterium geändert hat.

Analyse auf Grundlage von 8 der 8 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 13. Oktober 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

8
V0524-26 5. März 2026

Steuerbefreiung für Veräußerungsgewinne bei Reinvestition in Leibrenten möglich

SG de Tributación de las Operaciones Financieras
ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1461-19 19. Juni 2019

Lebensrenten dürfen für Steuerbefreiung jährlich nicht um mehr als 5 % sinken

SG de Tributación de las Operaciones Financieras
ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexencióncontrasegurotransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.3
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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