Les travaux de rénovation ne seront pas comptabilisés comme réinvestissement s'ils ne constituent pas une réhabilitation structurelle

Les personnes physiques qui vendent leur résidence principale dans le but d'appliquer l'exonération pour réinvestissement dans une nouvelle résidence doivent distinguer précisément entre une rénovation d'amélioration et une réhabilitation structurelle. Tous les investissements réalisés dans le nouveau logement ne permettent pas d'augmenter le montant exonéré de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF).

Ce qu'a décidé la DGT

La Dirección General de Tributos (DGT) a déterminé que, pour que les dépenses liées aux travaux dans le nouveau logement soient considérées comme faisant partie du montant réinvesti, celles-ci doivent avoir la nature d'une réhabilitation. Cela implique que les interventions doivent se concentrer sur la consolidation d'éléments essentiels de l'immeuble, tels que :

• Les structures.
• Les façades.
• Les toitures.

Le critère établit que les travaux de réadaptation, la redistribution des espaces intérieurs ou l'amélioration des installations (comme la plomberie ou l'électricité) ne sont pas qualifiés de réhabilitation aux fins de l'exonération. De même, une limite quantitative est imposée : le coût global de ces travaux de réhabilitation doit dépasser 25 % du prix d'acquisition ou de la valeur de marché de l'immeuble. Si les travaux ne remplissent pas ces conditions, seules les sommes destinées à l'acquisition du logement seront considérées comme réinvesties.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous prévoyez de vendre votre résidence principale et d'en acheter une autre pour bénéficier de l'exonération pour réinvestissement, vous ne pourrez pas inclure automatiquement le budget d'une rénovation intégrale dans le calcul du montant réinvesti. Si l'investissement est destiné à moderniser le logement ou à changer la distribution, l'administration fiscale ne permettra de comptabiliser que le prix d'achat de la propriété, excluant ainsi les frais de travaux.

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire d'analyser la nature technique des travaux avant de réaliser l'investissement si l'objectif est de maximiser l'exonération fiscale. Si les interventions se limitent à des améliorations esthétiques ou d'installations, l'impact sur l'assiette de l'exonération sera nul. Dans le cas où des travaux de réhabilitation structurelle sont réalisés, il est fondamental de conserver toute la documentation technique et les factures prouvant que l'intervention affecte la consolidation de l'immeuble et que son coût dépasse 25 % de la valeur de l'immeuble.