Renovierungsarbeiten gelten nicht als Reinvestition, wenn es sich nicht um eine strukturelle Sanierung handelt

Natürliche Personen, die ihren Hauptwohnsitz verkaufen, um die Steuerbefreiung für die Reinvestition in einen neuen Wohnsitz in Anspruch zu nehmen, müssen präzise zwischen einer Verbesserungsrenovierung und einer strukturellen Sanierung unterscheiden. Nicht alle in die neue Wohnung getätigten Investitionen ermöglichen es, den steuerfreien Betrag der Einkommensteuer (IRPF) zu erhöhen.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat festgelegt, dass die aus Bauarbeiten am neuen Wohnsitz resultierenden Kosten nur dann als Teil des reinvestierten Betrags gelten, wenn diese den Charakter einer Sanierung haben. Dies impliziert, dass sich die Maßnahmen auf die Konsolidierung wesentlicher Gebäudeelemente konzentrieren müssen, wie zum Beispiel:

• Tragwerke.
• Fassaden.
• Dächer.

Das Kriterium besagt, dass Anpassungsarbeiten, die Umverteilung von Innenräumen oder die Verbesserung von Installationen (wie Sanitär- oder Elektroinstallationen) im Sinne der Steuerbefreiung nicht als Sanierung gelten. Zudem wird eine quantitative Grenze festgelegt: Die Gesamtkosten dieser Sanierungsarbeiten müssen 25 % des Anschaffungspreises oder des Marktwerts des Gebäudes übersteigen. Falls die Arbeiten diese Anforderungen nicht erfüllen, gelten nur die Beträge als reinvestiert, die für den Erwerb der Wohnung aufgewendet wurden.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie planen, Ihren Hauptwohnsitz zu verkaufen und einen anderen zu kaufen, um die Reinvestitionsbefreiung in Anspruch zu nehmen, können Sie das Budget für eine umfassende Renovierung nicht automatisch in die Berechnung des reinvestierten Betrags einbeziehen. Wenn die Investition dazu dient, die Wohnung zu modernisieren oder die Aufteilung zu ändern, wird die Steuerbehörde nur den Kaufpreis der Immobilie anrechnen und die Baukosten ausschließen.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die technische Art der Arbeiten zu analysieren, bevor die Investition getätigt wird, falls das Ziel darin besteht, die Steuerbefreiung zu maximieren. Wenn sich die Maßnahmen auf ästhetische Verbesserungen oder Installationen beschränken, wird die Auswirkung auf die Befreiungsgrundlage null sein. Falls strukturelle Sanierungsarbeiten durchgeführt werden, ist es von entscheidender Bedeutung, alle technischen Unterlagen und Rechnungen aufzubewahren, die belegen, dass der Eingriff die Konsolidierung der Immobilie betrifft und dass die Kosten 25 % des Gebäudewerts übersteigen.