Les propriétaires uniques d'un logement avec hypothèque solidaire ne pourront déduire que 50 % des mensualités

Une question récurrente dans la déclaration de revenus est l'application de la déduction pour investissement dans la résidence principale lorsqu'il existe une divergence entre la propriété du bien immobilier et la titularité du prêt hypothécaire. La Direction Générale des Tributs (DGT) a fixé son critère sur ce scénario, qui affecte directement les personnes physiques qui sont propriétaires uniques d'un logement mais partagent la dette hypothécaire avec d'autres emprunteurs.

Ce qu'a décidé la DGT

La consultation posée analysait si un contribuable, étant l'unique propriétaire d'un logement, pouvait appliquer la déduction pour investissement dans la résidence principale sur 100 % des mensualités hypothécaires qu'il payait effectivement. Le demandeur soutenait qu'en étant le seul propriétaire, les paiements effectués correspondaient intégralement à son investissement.

Cependant, la DGT a statué qu'en présence de deux emprunteurs solidaires, il est juridiquement entendu que les mensualités sont acquittées à parts égales, indépendamment de qui apporte les fonds réels. Selon la réglementation de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF) et le Code Civil, l'obligation de paiement est divisée entre les signataires du prêt. Par conséquent, l'administration considère que chaque emprunteur ne peut déduire que sa part proportionnelle de la dette.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes l'unique propriétaire d'un logement mais que l'hypothèque a été signée de manière solidaire avec une autre personne, la règle générale est que vous ne pourrez déduire que 50 % des mensualités hypothécaires. Le fait que vous soyez celui qui débourse la totalité des sommes ne vous accorde pas automatiquement le droit à la déduction complète.

Pour pouvoir appliquer la déduction sur 100 % des paiements, la réglementation exige une preuve documentaire rigoureuse. Vous devrez prouver que l'autre emprunteur vous a prêté sa part de la dette (les 50 % restants) par le biais d'un prêt formalisé avec des intérêts et des conditions similaires à celles du marché.

Ce qu'il convient de faire

Face à cette situation, il est nécessaire d'analyser la structure de la dette et la titularité du bien immobilier. Si vous avez l'intention d'appliquer la déduction sur la totalité des mensualités, vous devez disposer de la documentation attestant du prêt entre les emprunteurs. En l'absence d'un tel prêt formel, la déduction sera limitée à votre part proportionnelle de la dette hypothécaire et aux sommes destinées à amortir le prêt personnel reçu de l'autre co-emprunteur.