Alleinige Immobilieneigentümer bei gesamtschuldnerischen Hypotheken können nur 50 % der Raten absetzen

Eine wiederkehrende Frage bei der Einkommensteuererklärung ist die Anwendung des Abzugs für Investitionen in den Hauptwohnsitz, wenn eine Diskrepanz zwischen dem Immobilieneigentum und der Inhaberschaft des Hypothekendarlehens besteht. Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat ihre Kriterien für dieses Szenario festgelegt, das unmittelbar natürliche Personen betrifft, die alleinige Eigentümer einer Immobilie sind, aber die Hypothekenschuld mit anderen Kreditnehmern teilen.

Was die DGT entschieden hat

In der vorgelegten Anfrage wurde analysiert, ob ein Steuerpflichtiger, der der alleinige Eigentümer einer Immobilie ist, den Abzug für Investitionen in den Hauptwohnsitz auf 100 % der Hypothekenraten anwenden konnte, die er tatsächlich zahlte. Der Anfragende argumentierte, dass die geleisteten Zahlungen aufgrund seines Alleineigentums vollständig seiner Investition entsprächen.

Die DGT hat jedoch entschieden, dass bei Vorliegen zweier gesamtschuldnerischer Kreditnehmer rechtlich davon auszugehen ist, dass die Raten zu gleichen Teilen geleistet werden, unabhängig davon, wer die tatsächlichen Mittel bereitstellt. Gemäß der Regelung zur Einkommensteuer (IRPF) und dem Zivilgesetzbuch wird die Zahlungsverpflichtung zwischen den Unterzeichnern des Darlehens aufgeteilt. Daher betrachtet die Verwaltung, dass jeder Kreditnehmer nur seinen proportionalen Anteil an der Schuld abziehen kann.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie der alleinige Eigentümer einer Immobilie sind, die Hypothek jedoch gesamtschuldnerisch mit einer anderen Person unterzeichnet wurde, gilt die allgemeine Regel, dass Sie nur 50 % der Hypothekenraten abziehen können. Die Tatsache, dass Sie die Gesamtsummen auszahlen, verleiht Ihnen nicht automatisch das Recht auf den vollständigen Abzug.

Um den Abzug für 100 % der Zahlungen anwenden zu können, verlangt die Rechtsordnung einen strengen dokumentarischen Nachweis. Sie müssen nachweisen, dass der andere Kreditnehmer Ihnen seinen Anteil an der Schuld (die restlichen 50 %) durch ein formelles Darlehen mit Zinsen und Bedingungen überlassen hat, die denen des Marktes entsprechen.

Was ratsam ist

In dieser Situation ist es notwendig, die Struktur der Schuld und die Eigentumsverhältnisse der Immobilie zu analysieren. Wenn Sie beabsichtigen, den Abzug auf die Gesamtheit der Raten anzuwenden, müssen Sie über die Dokumentation verfügen, die das Darlehen zwischen den Kreditnehmern belegt. Falls ein solches formelles Darlehen nicht existiert, beschränkt sich der Abzug auf Ihren proportionalen Anteil an der Hypothekenschuld und auf die Beträge, die zur Tilgung des persönlichen Darlehens verwendet werden, das Sie vom anderen Mitkreditnehmer erhalten haben.