La vente d'un bien immobilier hérité sera imposée comme une transmission à titre onéreux au titre de l'IRPF

Il existe un doute récurrent chez les contribuables concernant la nature de la transmission de biens acquis préalablement par voie de succession. La Dirección General de Tributos (DGT) a abordé cette question pour déterminer si la vente d'un bien immobilier hérité doit être déclarée comme une opération à titre onéreux ou à titre gratuit dans l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF).

Ce qu'a résolu la DGT

L'organe consultatif détermine que la transmission d'un bien immobilier réalisée par une vente constitue, de manière univoque, une transmission à titre onéreux. Le fait que le bien ait été préalablement acquis par héritage ne modifie pas la nature de l'opération de vente actuelle.

La DGT précise que l'héritage n'a qu'une incidence technique dans la détermination de la valeur d'acquisition du bien. Cette valeur sera calculée selon les règles de l'Impôt sur les Successions et les Donations (ISD), sans jamais dépasser la valeur de marché au moment de la transmission originale.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes une personne physique et que vous décidez de vendre une propriété reçue par héritage, vous devez déclarer ladite opération comme une transmission à titre onéreux dans votre déclaration d'IRPF. Cette distinction est fondamentale pour le calcul de la plus-value ou de la moins-value patrimoniale.

La clé réside dans la différence entre la manière dont vous avez reçu le bien (à titre gratuit, par héritage) et la manière dont vous le transmettez (à titre onéreux, par vente). Pour calculer le résultat de l'opération, vous devrez soustraire la valeur d'acquisition (la valeur déclarée lors de l'héritage) de la valeur de transmission (le prix de vente), tout en respectant les limites légales établies par la Loi de l'IRPF.

Ce qu'il convient de faire

Face à une opération de ce type, il est nécessaire de vérifier que la valeur d'acquisition déclarée lors de l'héritage est correcte et correspond à ce qui figure dans la réglementation de l'Impôt sur les Successions et les Donations. Il est essentiel de disposer de la documentation attestant à la fois de la valeur de l'héritage et du prix de vente afin d'éviter toute divergence avec l'Administration fiscale lors du calcul de la base imposable de l'IRPF.