Verkauf einer geerbten Immobilie unterliegt der Einkommensteuer als entgeltliche Übertragung

Es besteht eine wiederkehrende Unsicherheit unter Steuerpflichtigen hinsichtlich der Art der Übertragung von Vermögenswerten, die zuvor durch eine Erbfolge erworben wurden. Die Dirección General de Tributos (DGT) hat diese Frage behandelt, um zu bestimmen, ob der Verkauf einer geerbten Immobilie als entgeltliches oder unentgeltliches Geschäft in der Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF) zu deklarieren ist.

Was die DGT entschieden hat

Das Beratungsorgan stellt fest, dass die Übertragung einer Immobilie durch einen Verkauf eindeutig eine entgeltliche Übertragung darstellt. Die Tatsache, dass der Vermögenswert zuvor durch Erbschaft erworben wurde, ändert nichts an der Natur des aktuellen Verkaufsgeschäfts.

Die DGT präzisiert, dass die Erbschaft nur eine technische Auswirkung auf die Ermittlung des Anschaffungswerts des Vermögenswertes hat. Dieser Wert wird nach den Regeln der Erbschafts- und Schenkungsteuer berechnet, wobei stets die Grenze einzuhalten ist, den Marktwert zum Zeitpunkt der ursprünglichen Übertragung nicht zu überschreiten.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die beschließt, eine Immobilie zu verkaufen, die Sie geerbt haben, müssen Sie dieses Geschäft in Ihrer IRPF-Erklärung als entgeltliche Übertragung angeben. Diese Unterscheidung ist entscheidend für die Berechnung des Veräußerungsgewinns oder -verlusts.

Der Schlüssel liegt im Unterschied zwischen der Art und Weise, wie Sie den Vermögenswert erhalten haben (unentgeltlich, durch Erbschaft), und der Art und Weise, wie Sie ihn übertragen (entgeltlich, durch Verkauf). Um das Ergebnis des Geschäfts zu berechnen, müssen Sie den Anschaffungswert (der Wert, der in der Erbschaft angegeben wurde) vom Veräußerungswert (dem Verkaufspreis) abziehen, wobei die in der IRPF-Gesetzgebung festgelegten gesetzlichen Grenzen einzuhalten sind.

Was ratsam ist

Bei einer Transaktion dieser Art ist es notwendig zu überprüfen, ob der in der Erbschaft angegebene Anschaffungswert korrekt ist und mit den Vorschriften der Erbschafts- und Schenkungsteuer übereinstimmt. Es ist von grundlegender Bedeutung, über die Dokumentation zu verfügen, die sowohl den Wert der Erbschaft als auch den Verkaufspreis belegt, um Unstimmigkeiten mit der Steuerverwaltung bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage der IRPF zu vermeiden.