Imposition du capital perçu via une assurance-vie d'épargne

La Dirección General de Tributos (DGT) a clarifié le traitement fiscal applicable aux prestations économiques perçues par les bénéficiaires d'assurances-vie individuelles dont le capital est versé en cas de survie.

Ce qu'a décidé la DGT

Le critère établit que la perception d'un capital pour survie dans une assurance-vie individuelle est classée comme un revenu de capitaux mobiliers. Pour déterminer la base imposable, il convient de calculer le rendement en soustrayant les primes versées du capital total perçu.

Il existe une possibilité de réduction supplémentaire : il est possible de déduire la part des primes correspondant au capital en risque pour décès ou invalidité, à condition que ledit capital ait été égal ou inférieur à 5 % de la provision mathématique pendant toute la durée du contrat. De même, l'entité assureur a l'obligation d'effectuer une retenue à la source de 19 % sur le montant qui est intégré dans la base imposable.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes bénéficiaire d'une assurance-vie d'épargne et que vous recevez une prestation pour survie, ce montant n'est pas considéré comme une plus-value patrimoniale, mais comme un revenu de capitaux mobiliers qui doit être intégré dans la base imposable de l'épargne de votre déclaration de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF). Le calcul du bénéfice réel aux fins fiscales n'est pas le total reçu, mais la différence entre ce qui a été encaissé et ce qui a été investi en primes.

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire de vérifier le détail des primes payées et la proportion du capital en risque pour décès qui a été appliquée pendant la durée de l'assurance afin de s'assurer que le calcul du rendement est correct. Étant donné que l'assureur appliquera une retenue automatique de 19 %, il est important de comparer cette donnée avec le décompte annuel pour éviter toute divergence dans la base imposable de l'épargne.