Besteuerung des Kapitals aus einer fondsgebundenen Lebensversicherung
Die Dirección General de Tributos (DGT) hat die steuerliche Behandlung der wirtschaftlichen Leistungen geklärt, die Begünstigte von individuellen Lebensversicherungen erhalten, bei denen das Kapital bei Überleben ausgezahlt wird.
Was die DGT entschieden hat
Das Kriterium legt fest, dass der Erhalt eines Kapitals bei Überleben aus einer individuellen Lebensversicherung als Ertrag aus beweglichem Kapital (rendimiento del capital mobiliario) einzustufen ist. Um die Bemessungsgrundlage zu ermitteln, muss die Rendite berechnet werden, indem die gezahlten Prämien vom insgesamt erhaltenen Kapital abgezogen werden.
Es besteht eine zusätzliche Reduktionsmöglichkeit: Der Teil der Prämien, der dem Risiko im Todesfall oder bei Erwerbsunfähigkeit entspricht, kann abgezogen werden, sofern dieses Risiko während der gesamten Vertragslaufzeit gleich oder unter 5 % der mathematischen Rückstellung lag. Zudem ist das Versicherungsunternehmen verpflichtet, einen Quellensteuerabzug von 19 % auf den Betrag vorzunehmen, der in die Bemessungsgrundlage einfließt.
Was das für Sie bedeutet
Wenn Sie Begünstigter einer fondsgebundenen Lebensversicherung sind und eine Leistung bei Überleben erhalten, gilt dieser Betrag nicht als Veräußerungsgewinn, sondern als Ertrag aus beweglichem Kapital, der in die Sparbasis Ihrer Einkommensteuererklärung (IRPF) einfließen muss. Die Berechnung des tatsächlichen Gewinns für steuerliche Zwecke ist nicht der Gesamtbetrag, sondern die Differenz zwischen dem Erhaltenen und den in Prämien investierten Beträgen.
Was ratsam ist
Es ist notwendig, die Aufschlüsselung der gezahlten Prämien und den Anteil des Todesfallrisikos zu überprüfen, der während der Laufzeit der Versicherung angewendet wurde, um sicherzustellen, dass die Berechnung der Rendite korrekt ist. Da das Versicherungsunternehmen automatisch einen Abzug von 19 % vornehmen wird, ist es wichtig, diesen Wert mit der jährlichen Abrechnung abzugleichen, um Unstimmigkeiten in der Sparbasis zu vermeiden.
Häufige Fragen
- Wie wird die steuerpflichtige Rendite berechnet?
- Vom erhaltenen Kapital werden die gesamten gezahlten Prämien abgezogen. Zudem kann der Teil der Prämien für das Todesfallrisiko abgezogen werden, sofern dieses weniger als 5 % der mathematischen Rückstellung beträgt.
- Welcher Steuerabzug wird bei der Auszahlung des Kapitals angewendet?
- Das Versicherungsunternehmen muss einen Quellensteuerabzug von 19 % auf den Betrag vornehmen, der die Rendite darstellt.