Enfants majeurs collaborant à l'activité du parent : traitement sous le régime de l'estimation objective

La Dirección General de Tributos (DGT) a émis un critère pertinent pour les contribuables exerçant des activités économiques sous la méthode de l'estimation objective et bénéficiant de la collaboration de membres de leur famille. La consultation porte sur la détermination de la nature fiscale d'un enfant majeur qui fournit des services dans l'activité de son parent.

Ce qu'a résolu la DGT

L'administration a établi que, dans le cadre de la méthode de l'estimation objective, le titulaire de l'activité possède la condition de personnel non salarié. Par conséquent, toute autre personne travaillant dans ladite activité acquiert la condition de personnel salarié.

En ce sens, l'enfant étant une personne majeure, sa participation doit être comptabilisée comme du personnel salarié en suivant les règles de quantification établies à l'annexe II de l'Ordre HFP/1359/2023. De même, la DGT précise que l'enfant aura un revenu intégral du travail pour les sommes perçues en sa qualité de collaborateur, étant donné qu'il n'exerce pas d'activité économique pour son propre compte.

Ce que cela signifie pour vous

Ce critère a une incidence directe sur les travailleurs indépendants utilisant l'estimation objective et qui intègrent des membres de leur famille dans leur structure de coûts. La distinction entre personnel salarié et non salarié est fondamentale pour le calcul correct du résultat net de l'activité économique.

Pour le titulaire de l'activité, l'inclusion d'un enfant majeur en tant que collaborateur implique que celui-ci doit être traité selon les règles de la fiche de paie ou du travail salarié, ce qui affecte la quantification des revenus selon la réglementation en vigueur. Pour l'enfant, la perception de ces sommes sera intégrée dans sa propre déclaration de revenus en tant que revenus du travail.

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire de vérifier que l'inclusion de collaborateurs familiaux dans l'activité économique respecte strictement la réglementation de l'estimation objective. Il faut s'assurer que la quantification du personnel salarié est conforme aux dispositions de l'Ordre HFP/1359/2023 afin d'éviter des divergences avec l'Administration fiscale. Étant donné que chaque situation familiale et économique présente des particularités, il est nécessaire d'évaluer la composition de l'effectif et le régime d'imposition appliqué dans chaque cas concret.