Déduction pour résidence principale : limites selon la propriété et les fonds propres
L'application de la déduction pour investissement dans la résidence principale dans les cas de copropriété entre conjoints a suscité des doutes sur le pourcentage d'amortissement que chacun peut déduire. La Dirección General de Tributos (DGT) a clarifié que le droit à la déduction ne dépend pas uniquement de la responsabilité vis-à-vis du prêt, mais de la relation entre la propriété du logement et les fonds propres apportés.
Ce qu'a résolu la DGT
La consultation portait sur la question de savoir si les conjoints devaient appliquer la déduction en se basant sur la répartition des mensualités du prêt ou sur leur participation à la propriété du logement. Le critère de la DGT détermine que chaque conjoint a droit à la déduction en fonction des montants qu'il acquitte avec ses fonds propres pour couvrir la quote-part qu'il acquiert.
Un point clé est le traitement des emprunteurs solidaires. Si les deux conjoints sont responsables de la totalité de la dette, il est présumé que les mensualités sont payées à parts égales. Cependant, s'il existe une propriété différente, la déduction a une limite :
- Si un conjoint possède 40 % du logement mais paie 50 % de la mensualité, il ne pourra déduire que le montant correspondant à ses 40 % de propriété.
- L'excédent payé n'est pas considéré comme destiné à l'acquisition de sa quote-part.
- Pour que le conjoint détenant 60 % de la propriété puisse déduire ce pourcentage, il doit effectivement prendre en charge 60 % des paiements du prêt.
Ce que cela signifie pour vous
Si vous êtes propriétaire d'un logement en indivision avec votre conjoint, vous ne pouvez pas appliquer la déduction de manière arbitraire en vous basant uniquement sur la répartition des paiements du prêt ou sur la responsabilité solidaire envers l'entité bancaire. La réglementation exige une cohérence entre la propriété réelle du bien immobilier et la destination des fonds utilisés pour son amortissement.
Ce qu'il convient de faire
Il est nécessaire d'analyser la structure de propriété et l'origine des fonds utilisés pour le paiement de l'hypothèque. Dans les cas de titres de propriété inégaux, il convient de vérifier que le pourcentage de déduction appliqué dans la déclaration de revenus correspond à la quote-part de la propriété et à la proportion de la mensualité effectivement acquittée par chacun des titulaires.
Questions fréquentes
- Puis-je déduire 50 % de la mensualité si je ne possède que 40 % de la maison ?
- Non, vous ne pourrez déduire que jusqu'à atteindre 40 % de votre propriété, car l'excédent n'est pas considéré comme destiné à votre quote-part.
- Que se passe-t-il si nous sommes emprunteurs solidaires ?
- Il est entendu que les mensualités sont payées à parts égales, mais la déduction sera toujours limitée par votre pourcentage de propriété dans le logement.