Conseiller fiscal sur la Costa del Sol : IRNR, Loi Beckham, immobilier et succession pour clients internationaux
La Costa del Sol, qui s'étend de Torremolinos à Fuengirola, Marbella, Estepona, Nerja et aux communes de l'intérieur comme Ronda et Antequera, présente l'un des profils fiscaux les plus complexes d'Espagne. Un marché immobilier international très dense, une large communauté de propriétaires non-résidents, une population croissante de résidents à hauts revenus venus de toute l'Europe, ainsi que l'interaction du droit national espagnol avec les règles régionales d'Andalousie et des dizaines de conventions de double imposition créent un paysage que la plupart des cabinets comptables ordinaires ne peuvent naviguer avec une véritable expertise. Le propriétaire non-résident d'un appartement à Fuengirola qui loue via des plateformes numériques a besoin non seulement du dépôt du Modelo 210, mais aussi d'une compréhension de la convention de double imposition applicable, des règles d'enregistrement des locations touristiques en Andalousie et des éventuelles obligations de TVA selon les services offerts. Le cadre relocalisé à Marbella travaillant pour une société allemande doit évaluer le régime de la Loi Beckham, comprendre comment ses stock-options sont imposées et savoir ce qu'il advient de son régime de retraite privé allemand. L'acheteur non-résident d'une villa à La Zagaleta a besoin de conseils préalables à l'acquisition sur la structure de détention optimale, le taux ITP d'Andalousie et les obligations permanentes en tant que propriétaire non-résident. Aucun de ces profils ne correspond au catalogue standard d'un cabinet généraliste.
Données traitées dans l'UE · RGPD · Sans engagement
Conseil spécialisé et service personnalisé
BMC conseille les entreprises, les professionnels et les particuliers ayant des intérêts sur toute la Costa del Sol depuis son bureau de Málaga, avec la capacité de gérer aussi bien la conformité fiscale courante d'un indépendant local que les structures d'acquisition multi-juridictions complexes pour des investisseurs internationaux. L'équipe de BMC maîtrise le cadre régional andalou, notamment l'ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones), l'ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) et les exonérations du Patrimonio, ainsi que les conventions de double imposition avec les principaux pays d'origine des résidents de la Costa del Sol : le Royaume-Uni, l'Allemagne, les Pays-Bas, la France, la Belgique et les pays nordiques. Nous conseillons en anglais et en espagnol, avec une disponibilité en français et en allemand sur demande.
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La Costa del Sol présente l'un des profils fiscaux les plus complexes d'Espagne
un marché immobilier de haute valeur, une communauté internationale dense et les règles régionales spécifiques à l'Andalousie interagissent à chaque niveau.
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Les propriétaires non-résidents sur la Costa del Sol paient l'IRNR à 19 % (UE/EEE) ou 24 % (hors UE/EEE), avec d'éventuelles réductions conventionnelles gérées par BMC via des déclarations Modelo 210.
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La location saisonnière en Andalousie nécessite une inscription auprès de la Junta de Andalucía et bénéficie d'un traitement fiscal différent selon que des services de type hôtelier sont fournis ou non.
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La Loi Beckham permet aux professionnels internationaux qui se relocalisent sur la Costa del Sol de bénéficier d'un taux forfaitaire de 24 % pendant six ans au maximum
la demande doit être déposée dans les six mois via le Modelo 149.
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Le problème
La Costa del Sol, qui s'étend de Torremolinos à Fuengirola, Marbella, Estepona, Nerja et aux communes de l'intérieur comme Ronda et Antequera, présente l'un des profils fiscaux les plus complexes d'Espagne. Un marché immobilier international très dense, une large communauté de propriétaires non-résidents, une population croissante de résidents à hauts revenus venus de toute l'Europe, ainsi que l'interaction du droit national espagnol avec les règles régionales d'Andalousie et des dizaines de conventions de double imposition créent un paysage que la plupart des cabinets comptables ordinaires ne peuvent naviguer avec une véritable expertise. Le propriétaire non-résident d'un appartement à Fuengirola qui loue via des plateformes numériques a besoin non seulement du dépôt du Modelo 210, mais aussi d'une compréhension de la convention de double imposition applicable, des règles d'enregistrement des locations touristiques en Andalousie et des éventuelles obligations de TVA selon les services offerts. Le cadre relocalisé à Marbella travaillant pour une société allemande doit évaluer le régime de la Loi Beckham, comprendre comment ses stock-options sont imposées et savoir ce qu'il advient de son régime de retraite privé allemand. L'acheteur non-résident d'une villa à La Zagaleta a besoin de conseils préalables à l'acquisition sur la structure de détention optimale, le taux ITP d'Andalousie et les obligations permanentes en tant que propriétaire non-résident. Aucun de ces profils ne correspond au catalogue standard d'un cabinet généraliste.
Notre solution
BMC conseille les entreprises, les professionnels et les particuliers ayant des intérêts sur toute la Costa del Sol depuis son bureau de Málaga, avec la capacité de gérer aussi bien la conformité fiscale courante d'un indépendant local que les structures d'acquisition multi-juridictions complexes pour des investisseurs internationaux. L'équipe de BMC maîtrise le cadre régional andalou, notamment l'ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones), l'ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) et les exonérations du Patrimonio, ainsi que les conventions de double imposition avec les principaux pays d'origine des résidents de la Costa del Sol : le Royaume-Uni, l'Allemagne, les Pays-Bas, la France, la Belgique et les pays nordiques. Nous conseillons en anglais et en espagnol, avec une disponibilité en français et en allemand sur demande.
Comment nous procédons
Évaluation du profil et définition des objectifs
Nous commençons par comprendre votre situation : résident ou non-résident en Espagne, propriétaire, salarié ou entrepreneur, avec des actifs dans plusieurs pays ou uniquement en Espagne. Cet entretien initial, sans engagement de votre part, nous permet de confirmer précisément quels services vous sont nécessaires et d'identifier le conseiller BMC le plus adapté à votre profil.
Revue de conformité et audit des contingences
Nous auditons votre situation fiscale actuelle : déclarations de modèles en cours, déclarations IRNR des années antérieures, Modelo 720 le cas échéant, et toute notification en attente de l'AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria) ou de la Junta de Andalucía. Lorsque des contingences existent, nous les quantifions et définissons la stratégie de régularisation avant qu'elles ne s'aggravent.
Gestion fiscale périodique
Nous prenons en charge toutes les obligations périodiques : TVA, IRPF (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques), IRNR, impôt sur les sociétés, retenues à la source et déclarations informatives annuelles. Pour les propriétaires non-résidents, nous gérons le Modelo 210 trimestriellement ou annuellement selon les besoins et vous informons à l'avance de chaque échéance avec le montant calculé pour validation avant dépôt.
Planification patrimoniale et successorale
Au-delà de la conformité, nous conseillons sur la manière de détenir et de transmettre un bien immobilier sur la Costa del Sol de la façon la plus fiscalement efficiente, que ce soit en détention personnelle directe, via une SL espagnole ou une structure internationale, en tenant compte de l'exposition au Patrimonio, de l'impôt sur les successions et des plus-values futures. Pour chaque client, nous préparons une feuille de route fiscale à moyen terme couvrant les décisions les plus importantes.
La Costa del Sol : une complexité fiscale élevée dans un environnement unique
La Costa del Sol s’étend sur plus de 160 kilomètres de littoral entre Nerja et Manilva, englobant des communes aussi variées que Torremolinos, Fuengirola, Marbella, Benahavís, Estepona et Sotogrande. Ce qui les unit d’un point de vue fiscal, c’est la forte concentration de propriétaires et d’investisseurs internationaux, un marché immobilier en activité permanente et la présence de profils internationaux à hauts revenus qui ont besoin de conseils sophistiqués, pas d’une simple conformité standard.
La Costa del Sol n’attire pas seulement des retraités européens. Marbella et le Triangle d’Or ont bâti au cours de la dernière décennie une population résidente stable de gestionnaires de patrimoine, d’entrepreneurs de deuxième et troisième génération, de fondateurs de start-ups et de cadres de multinationales. Ce profil a des besoins fiscaux qui vont bien au-delà du dépôt du Modelo 210 : il requiert une planification patrimoniale, une analyse des structures de détention, une gestion des conventions de double imposition et une coordination avec des conseillers dans d’autres pays.
Fiscalité des non-résidents sur la Costa del Sol : l’essentiel
L’obligation la plus courante des non-résidents propriétaires sur la Costa del Sol est le dépôt de la déclaration IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, impôt sur le revenu des non-résidents) via le Modelo 210. Si le bien est loué, le dépôt est trimestriel ; s’il n’est pas loué et est utilisé comme résidence secondaire, le dépôt est annuel pour le revenu locatif imputé (1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale selon que cette valeur a été récemment révisée ou non).
Le taux applicable dépend du pays de résidence du propriétaire : 19 % pour les résidents de l’UE ou de l’EEE, qui peuvent également déduire les dépenses directement liées au bien, et 24 % pour les autres, sans déduction possible sauf si une convention de double imposition avec le pays de résidence en dispose autrement. BMC applique la position conventionnelle la plus favorable dans chaque cas et gère les dépôts Modelo 210 auprès de l’AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria, administration fiscale espagnole).
Le marché immobilier de la Costa del Sol et la fiscalité des transactions
La Costa del Sol est l’un des marchés les plus actifs pour les acheteurs internationaux en Europe occidentale. Cette activité génère d’importantes obligations fiscales pour les acheteurs comme pour les vendeurs.
Pour l’acheteur non-résident, le choix de la structure de détention, que ce soit un achat personnel, une SL espagnole ou un véhicule étranger, a des implications fiscales à long terme qui doivent être analysées avant la signature des contrats. L’ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, droits de mutation) d’Andalousie s’applique selon un barème progressif fondé sur la valeur du bien, avec des taux réduits disponibles dans certaines circonstances. Pour le vendeur non-résident, une retenue de 3 % est prélevée sur le prix de vente au titre de l’IRNR sur la plus-value ; un remboursement est possible si la dette fiscale réelle est inférieure. BMC conseille aussi bien les acheteurs que les vendeurs et gère la procédure de remboursement de la retenue de 3 % lorsqu’elle est applicable.
Planification successorale pour les propriétaires de la Costa del Sol
Une proportion significative des propriétaires internationaux sur la Costa del Sol n’ont pas planifié ce qu’il adviendra de leur bien lors de leur décès. Le scénario typique, à savoir des héritiers résidant dans un autre pays et un bien en Andalousie nécessitant le dépôt d’une déclaration ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, droits de succession et de donation) auprès de la Junta de Andalucía, peut être géré très efficacement avec une planification adéquate en amont.
L’Andalousie applique d’importants abattements sur l’ISD pour les transmissions entre proches parents, qui dans de nombreux cas éliminent ou réduisent drastiquement la charge fiscale. La planification préalable de la structure de détention, qui peut inclure la constitution d’une société, une donation de son vivant ou le recours à un usufruit, permet de réduire substantiellement la charge successorale. BMC conseille sur ces options avec le temps nécessaire pour des décisions mûrement réfléchies, et non sous la pression qui accompagne un deuil.
BMC dispose d’un bureau à Málaga. Consultez notre bureau de Málaga pour les rendez-vous en personne couvrant l’ensemble de la Costa del Sol.
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