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Calculateur Rendement Locatif Non-Resident Espagne

Calculez votre impot IRNR (Modele 210) et le rendement locatif net reel de votre bien en Espagne en tant que non-resident. Couvre les regimes UE/EEE (19 %) et hors UE/EEE (24 %).

Saisissez les donnees du bien

Prix total d'acquisition (impots et frais inclus)

Loyer mensuel brut convenu avec le locataire

Determine le taux d'imposition et la deductibilite des charges

IBI + charges de copropriete + assurance + reparations + amortissement (3 % de la valeur de construction)

IRNR sur la location pour les non-residents en Espagne

Taux 19 % pour les residents UE/EEE

Les non-residents imposes dans un Etat membre de l'Union europeenne ou de l'Espace economique europeen (y compris la Norvege, l'Islande et le Liechtenstein) paient 19 % sur la base imposable nette : revenus locatifs moins les charges directement deductibles (IBI, charges de copropriete, assurance, reparations et entretien, amortissement du batiment).

Taux 24 % pour les residents hors UE/EEE

Les non-residents dont la residence fiscale est hors UE/EEE — dont le Royaume-Uni post-Brexit, les Etats-Unis, l'Amerique latine et l'Asie — paient 24 % sur les revenus locatifs bruts sans possibilite de deduction. Cette difference fait de la residence fiscale du proprietaire un facteur cle dans la planification patrimoniale.

Depot du Modele 210

Le Modele 210 est depose de facon trimestrielle (janvier, avril, juillet, octobre) pour les revenus locatifs. Chaque trimestre, vous declarlez les revenus et payez l'impot correspondant. Le depot s'effectue sur le portail electronique de l'AEAT (administration fiscale espagnole) et requiert un NIF espagnol. BMC peut agir en tant que representant fiscal pour les non-residents.

Charges deductibles pour les residents UE/EEE

Sont deductibles les charges necessaires a l'obtention des revenus : IBI, charges de copropriete, assurance habitation, reparations et entretien, interets d'emprunt et amortissement du bien (3 % par an sur la valeur la plus elevee entre la valeur cadastrale de construction et la valeur d'acquisition de la construction).

Pour un conseil fiscal personnalise en tant que non-resident, consultez notre service de Fiscalite des Non-Residents.

Questions frequentes

Comment les revenus locatifs d'un bien espagnol sont-ils imposes pour les non-residents ?

Les non-residents qui louent un bien en Espagne paient l'IRNR (Impot sur le Revenu des Non-Residents) via le Modele 210. Les residents UE/EEE paient 19 % et peuvent deduire les charges directement liees au bien (interets d'emprunt, reparations, amortissements, assurance, frais de gestion). Les residents hors UE paient 24 % sur les revenus locatifs bruts sans aucune deduction.

Quel rendement locatif brut est typique en Espagne ?

Les rendements bruts varient fortement selon la localisation : centre de Madrid (3-5 %), Barcelone (3-4 %), Costa Blanca (5-7 %), Costa del Sol (5-8 %), villes secondaires (6-9 %). Apres IRNR, charges de copropriete, IBI, assurance et frais de gestion, les rendements nets sont generalement inferieurs de 2 a 5 points de pourcentage.

Quelles charges sont deductibles pour les non-residents UE/EEE ?

Les non-residents UE/EEE peuvent deduire : les interets d'emprunt (au prorata de la periode de location), les frais de reparation et entretien (hors ameliorations), la taxe fonciere (IBI), les charges de copropriete, les primes d'assurance, les honoraires de gestion et d'agence immobiliere, et l'amortissement du batiment (3 % de la valeur de construction par an).

Quand le Modele 210 doit-il etre depose pour des revenus locatifs ?

Pour les revenus locatifs, le Modele 210 doit etre depose trimestriellement : avant le 20 avril (T1), 20 juillet (T2), 20 octobre (T3) et 20 janvier de l'annee suivante (T4). Chaque declaration couvre les revenus et l'impot du trimestre. Les periodes d'usage personnel font l'objet d'une declaration annuelle separee avant le 31 decembre de l'annee suivante.

Le Brexit affecte-t-il les proprietaires britanniques ?

Oui. Depuis janvier 2021, les residents britanniques ne sont plus traites comme des residents UE/EEE aux fins de l'IRNR. Les proprietaires residant au Royaume-Uni paient 24 % sur les revenus locatifs bruts sans possibilite de deduction, au meme titre que les autres residents hors UE. La convention fiscale Espagne-Royaume-Uni reste applicable pour eviter la double imposition.

Services associés

Modelo 210 Non ResidentsFiscal Representation Non Residents

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Méthodologie et sources

L'IRNR (Impot sur le Revenu des Non-Residents, Loi 5/2004) impose les revenus de source espagnole percus par des non-residents. Pour les locations en Espagne, les residents UE/EEE paient 19 % sur la base nette (revenus moins charges deductibles art. 24.2 LIRNR) et les residents hors UE paient 24 % sur les revenus bruts.

Hypothèses appliquées par ce calculateur

Taux 19 % — Residents UE/EEE
Peuvent deduire les charges directement liees au bien : IBI, charges de copropriete, assurance, reparations et amortissement (3 % annuel de la valeur cadastrale de construction). Obligation : Modele 210 trimestriel dans les 20 premiers jours du mois suivant le trimestre.
Taux 24 % — Residents hors UE/EEE
Ne peuvent pas deduire de charges. Imposables sur le revenu brut au taux de 24 %. Pour les revenus imputés (bien non loue), le taux est egalement de 24 % sur 2 % de la valeur cadastrale (ou 1,1 % si réévaluée apres 2012).
Gestion et representation fiscale
Les non-residents disposant de biens en Espagne doivent designer un representant fiscal aupres de l'AEAT au-dela de certains seuils. La representation fiscale simplifie la gestion et evite les penalites pour declarations tardives ou erronees.

Sources officielles

Dernière revue: 2026-06-25

Revu par: Barbara Botia — Of Counsel · ICAM 11.233

Ce calculateur fournit une estimation à titre informatif. Il ne remplace pas un conseil professionnel. Les résultats peuvent varier selon la situation personnelle et les évolutions réglementaires. Consultez un conseiller pour une planification personnalisée.

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