Asesoría en la Costa del Sol — expertos en fiscalidad internacional, inmobiliario y extranjería

La Costa del Sol — desde Torremolinos hasta Sotogrande, pasando por Marbella, Estepona y Nerja — concentra uno de los perfiles fiscales más complejos de España. La combinación de un mercado inmobiliario de alto valor con una comunidad internacional densísima y un entorno normativo que mezcla legislación estatal, autonómica andaluza y convenios internacionales crea una casuística que muchas gestorías locales no pueden gestionar con rigor. El propietario no residente de un apartamento en Fuengirola que lo alquila por temporadas a través de plataformas digitales necesita no solo presentar el modelo 210 de IRNR sino también entender el convenio de doble imposición con su país de origen, la tributación del alquiler turístico en Andalucía y sus obligaciones de IVA. El directivo trasladado a Marbella que trabaja para una empresa alemana necesita evaluar si puede acogerse a la Ley Beckham, cómo tributan sus stock options y qué ocurre con su pensión privada alemana. El comprador no residente de un villa en La Zagaleta necesita asesoramiento previo a la compra sobre la estructura de adquisición más eficiente, el ITP aplicable en Andalucía y las obligaciones futuras como propietario no residente. Ninguno de esos perfiles encaja en el catálogo estándar de una gestoría convencional.

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Por qué BM Consulting

Asesoramiento especializado y trato personal

BMC atiende a empresas, profesionales y particulares con intereses en la Costa del Sol desde su oficina en Málaga, con capacidad para gestionar desde la fiscalidad básica de un autónomo local hasta las estructuras de adquisición inmobiliaria de alta complejidad de un inversor internacional. El equipo de BMC domina la normativa específica de Andalucía — bonificaciones del ISD, ITP, Patrimonio — y los convenios de doble imposición con los principales países de origen de los residentes en la Costa del Sol: Reino Unido, Alemania, Países Bajos, Francia, Bélgica, los países nórdicos. Atendemos en español e inglés, con disponibilidad en francés y alemán según agenda.

  • La Costa del Sol tiene uno de los perfiles fiscales más complejos de España

    combina un mercado inmobiliario de alto valor, comunidad internacional diversa y normativa autonómica específica de Andalucía.

  • Los propietarios no residentes con inmuebles en la Costa del Sol pagan IRNR al 19% (UE/EEE) o al 24% (resto) sobre los ingresos de alquiler, con posibles tipos reducidos por convenio.

  • El alquiler turístico en Andalucía requiere inscripción en el Registro de Turismo y tiene obligaciones fiscales distintas según si se prestan o no servicios de carácter hotelero.

  • La Ley Beckham permite a los profesionales internacionales que se trasladan a la Costa del Sol tributar al 24% fijo durante hasta seis años.

Cómo trabajamos

Del primer contacto al cierre del expediente

  1. Análisis de situación y objetivos

    Empezamos por entender quién es usted: residente o no residente en España, propietario de inmuebles, empleado por cuenta ajena o empresario, con activos en varios países o solo en España. Esa primera conversación, sin cargo, nos permite confirmar qué servicios necesita y qué equipo de BMC es el más adecuado para su perfil.

  2. Revisión de obligaciones y contingencias

    Auditamos sus obligaciones fiscales actuales: modelos pendientes de presentar, declaraciones del IRNR de ejercicios anteriores, Modelo 720 si procede, y cualquier notificación de la AEAT o la Junta de Andalucía. Si hay contingencias abiertas, las cuantificamos y definimos la estrategia de regularización.

  3. Gestión fiscal periódica y cumplimiento

    Asumimos la gestión de todas las obligaciones periódicas: IVA, IRPF, IRNR, Impuesto de Sociedades, retenciones, y los modelos informativos anuales. Para propietarios no residentes, gestionamos el modelo 210 trimestralmente o de forma anual según corresponda y les informamos del vencimiento con antelación suficiente.

  4. Planificación y optimización patrimonial

    Más allá del cumplimiento, asesoramos sobre cómo estructurar la tenencia de inmuebles en la Costa del Sol de la forma más eficiente — tenencia directa, sociedad limitada, estructura internacional — considerando el Impuesto sobre el Patrimonio, las sucesiones y las ganancias de capital futuras. Para cada cliente, elaboramos una hoja de ruta fiscal a medio plazo.

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El problema

La Costa del Sol — desde Torremolinos hasta Sotogrande, pasando por Marbella, Estepona y Nerja — concentra uno de los perfiles fiscales más complejos de España. La combinación de un mercado inmobiliario de alto valor con una comunidad internacional densísima y un entorno normativo que mezcla legislación estatal, autonómica andaluza y convenios internacionales crea una casuística que muchas gestorías locales no pueden gestionar con rigor. El propietario no residente de un apartamento en Fuengirola que lo alquila por temporadas a través de plataformas digitales necesita no solo presentar el modelo 210 de IRNR sino también entender el convenio de doble imposición con su país de origen, la tributación del alquiler turístico en Andalucía y sus obligaciones de IVA. El directivo trasladado a Marbella que trabaja para una empresa alemana necesita evaluar si puede acogerse a la Ley Beckham, cómo tributan sus stock options y qué ocurre con su pensión privada alemana. El comprador no residente de un villa en La Zagaleta necesita asesoramiento previo a la compra sobre la estructura de adquisición más eficiente, el ITP aplicable en Andalucía y las obligaciones futuras como propietario no residente. Ninguno de esos perfiles encaja en el catálogo estándar de una gestoría convencional.

Nuestra solución

BMC atiende a empresas, profesionales y particulares con intereses en la Costa del Sol desde su oficina en Málaga, con capacidad para gestionar desde la fiscalidad básica de un autónomo local hasta las estructuras de adquisición inmobiliaria de alta complejidad de un inversor internacional. El equipo de BMC domina la normativa específica de Andalucía — bonificaciones del ISD, ITP, Patrimonio — y los convenios de doble imposición con los principales países de origen de los residentes en la Costa del Sol: Reino Unido, Alemania, Países Bajos, Francia, Bélgica, los países nórdicos. Atendemos en español e inglés, con disponibilidad en francés y alemán según agenda.

Proceso

Como lo hacemos

1

Análisis de situación y objetivos

Empezamos por entender quién es usted: residente o no residente en España, propietario de inmuebles, empleado por cuenta ajena o empresario, con activos en varios países o solo en España. Esa primera conversación, sin cargo, nos permite confirmar qué servicios necesita y qué equipo de BMC es el más adecuado para su perfil.

2

Revisión de obligaciones y contingencias

Auditamos sus obligaciones fiscales actuales: modelos pendientes de presentar, declaraciones del IRNR de ejercicios anteriores, Modelo 720 si procede, y cualquier notificación de la AEAT o la Junta de Andalucía. Si hay contingencias abiertas, las cuantificamos y definimos la estrategia de regularización.

3

Gestión fiscal periódica y cumplimiento

Asumimos la gestión de todas las obligaciones periódicas: IVA, IRPF, IRNR, Impuesto de Sociedades, retenciones, y los modelos informativos anuales. Para propietarios no residentes, gestionamos el modelo 210 trimestralmente o de forma anual según corresponda y les informamos del vencimiento con antelación suficiente.

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Planificación y optimización patrimonial

Más allá del cumplimiento, asesoramos sobre cómo estructurar la tenencia de inmuebles en la Costa del Sol de la forma más eficiente — tenencia directa, sociedad limitada, estructura internacional — considerando el Impuesto sobre el Patrimonio, las sucesiones y las ganancias de capital futuras. Para cada cliente, elaboramos una hoja de ruta fiscal a medio plazo.

La Costa del Sol: alta complejidad fiscal en un entorno único

La Costa del Sol abarca más de 160 kilómetros de costa entre Nerja y Manilva, con municipios tan distintos entre sí como Torremolinos, Fuengirola, Marbella, Benahavís, Estepona y Sotogrande. Lo que los une desde el punto de vista fiscal es la densísima concentración de propietarios e inversores extranjeros, una actividad inmobiliaria permanentemente activa y la presencia de perfiles internacionales de alta renta que necesitan asesoramiento sofisticado, no tramitación básica.

La Costa del Sol no solo atrae a jubilados europeos. Marbella y los municipios del Triángulo de Oro han consolidado en la última década una población estable de gestores de activos, empresarios de segunda y tercera generación, fundadores tecnológicos y ejecutivos de multinacionales. Ese perfil tiene necesidades fiscales que van mucho más allá de presentar el modelo 210: necesita planificación patrimonial, estructuración de la tenencia de activos, gestión de convenios de doble imposición y, con frecuencia, coordinación con asesores en otros países.

Fiscalidad de no residentes en la Costa del Sol: lo que hay que saber

La obligación más común entre los no residentes con inmuebles en la Costa del Sol es la presentación del modelo 210 de IRNR. Si el inmueble está arrendado, la declaración es trimestral; si el inmueble no está arrendado y se usa como segunda residencia, la declaración es anual por imputación de rentas (1,1% o 2% del valor catastral según si el valor ha sido revisado recientemente).

El tipo impositivo depende de la residencia del propietario: 19% para residentes en la UE o el EEE — que además pueden deducir los gastos directamente relacionados con el inmueble —, y 24% para el resto, sin posibilidad de deducción de gastos salvo que el convenio de doble imposición con el país de residencia establezca lo contrario. BMC aplica en cada caso la posición convencional más favorable y gestiona las autoliquidaciones ante la AEAT.

El mercado inmobiliario de la Costa del Sol y la fiscalidad de la compraventa

La Costa del Sol es uno de los mercados inmobiliarios con mayor actividad de compradores internacionales de Europa occidental. Esa actividad genera obligaciones fiscales relevantes tanto para el comprador como para el vendedor.

Para el comprador no residente, la elección de la estructura de adquisición — persona física, sociedad limitada española, vehículo extranjero — tiene consecuencias fiscales a largo plazo que hay que analizar antes de firmar. El ITP de Andalucía se aplica con tipos escalonados según el valor del inmueble, con tipos reducidos en determinados supuestos. Para el vendedor no residente, existe la retención del 3% sobre el precio de venta que el comprador está obligado a practicar como garantía del IRNR sobre la ganancia patrimonial, y la posibilidad de recuperar el exceso si la ganancia real es menor.

BMC asesora en ambas posiciones — comprador y vendedor — y gestiona la devolución de la retención del 3% cuando corresponde.

Planificación sucesoria para propietarios en la Costa del Sol

Una parte significativa de los propietarios de inmuebles en la Costa del Sol no ha planificado qué ocurrirá con esos inmuebles cuando fallezcan. El escenario habitual — herederos residentes en otro país, inmueble en Andalucía, tramitación ante la Junta de Andalucía del Impuesto de Sucesiones — puede gestionarse de forma muy eficiente con la planificación adecuada previa.

Andalucía aplica bonificaciones relevantes en el ISD para transmisiones entre parientes directos. La planificación de la estructura de tenencia — que puede incluir la constitución de una sociedad limitada, la donación anticipada o la utilización de figuras como el usufructo — puede reducir la carga fiscal de la sucesión de forma significativa. BMC asesora sobre estas opciones con el tiempo necesario para tomar decisiones meditadas, no bajo la presión del momento de la herencia.

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Lo que viene después

FAQ

Preguntas frecuentes

BMC atiende a tres grandes perfiles en la Costa del Sol. Primero, propietarios de inmuebles no residentes con apartamentos o villas en alquiler o como segunda residencia, que necesitan gestión del modelo 210 de IRNR y asesoramiento sobre el convenio de doble imposición con su país de origen. Segundo, profesionales y directivos internacionales que se trasladan a la Costa del Sol — ya sea a Marbella, Benahavís, Estepona o la Axarquía — y necesitan estructurar su llegada a España fiscalmente (Ley Beckham, residencia fiscal, Modelo 720). Tercero, empresas locales del sector turístico, hostelero, inmobiliario y tecnológico que necesitan asesoramiento fiscal y laboral de calidad con conocimiento de la normativa específica de Andalucía.
Para residentes en la Unión Europea o el Espacio Económico Europeo, el tipo general del IRNR es el 19%, con posibilidad de deducir los gastos de obtención de los ingresos (intereses hipotecarios, seguros, tasas, amortización). Para los residentes en países fuera de la UE/EEE, el tipo es el 24% y no pueden deducirse gastos, salvo que aplique un convenio de doble imposición con tipo reducido. BMC determina en cada caso el tipo aplicable y gestiona las autoliquidaciones ante la AEAT.
El alquiler turístico en la Costa del Sol requiere inscripción en el Registro de Turismo de Andalucía y obtención del número de registro. Sin él, el arrendamiento es irregular y puede acarrear sanciones de la Junta de Andalucía. Además, si el propietario presta servicios de carácter hotelero (limpieza, desayuno), la actividad tributa en IVA al tipo del 10%; si no presta esos servicios, el arrendamiento vacacional está exento de IVA pero sujeto a IRNR o IRPF según la residencia fiscal. BMC gestiona tanto el registro como la tributación periódica.
Sí. Antes de la compra, asesoramos sobre la estructura de adquisición más adecuada: compra directa a nombre personal, sociedad limitada española, o estructura internacional, dependiendo del perfil del comprador, la forma de financiación y el uso previsto del inmueble. Calculamos el ITP autonómico de Andalucía aplicable (que varía según el valor del inmueble), las obligaciones futuras del propietario no residente y la planificación de la transmisión futura. La decisión de estructura previa a la firma puede suponer diferencias relevantes en la carga fiscal total.
La Ley Beckham, técnicamente el régimen especial de trabajadores desplazados del artículo 93 de la LIRPF reformado por la Ley de Startups de 2022, permite a los profesionales que se trasladan a España para trabajar tributar al tipo fijo del 24% sobre las rentas de fuente española hasta 600.000 euros, en lugar de la escala progresiva del IRPF (que llega al 47%). Pueden acogerse trabajadores por cuenta ajena, autónomos y emprendedores que no han residido en España en los cinco años anteriores. Es especialmente relevante en la Costa del Sol, donde hay una gran concentración de directivos internacionales, gestores de activos y fundadores tecnológicos. La solicitud debe hacerse en los seis meses siguientes al alta en la Seguridad Social mediante el Modelo 149.
Sí. Las herencias de inmuebles situados en la Costa del Sol para herederos no residentes en España pueden implicar tanto el Impuesto de Sucesiones español como el impuesto equivalente en el país de residencia del heredero. Andalucía aplica bonificaciones en el ISD que pueden reducir significativamente la cuota para transmisiones entre parientes directos. BMC asesora sobre la planificación sucesoria previa — que puede incluir la estructuración de la tenencia del inmueble — y gestiona la tramitación del ISD ante la Junta de Andalucía en el momento del fallecimiento.

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Preguntas frecuentes

Preguntas sobre Asesoría en la Costa del Sol: fiscal, legal y laboral para residentes e inversores

BMC atiende a tres grandes perfiles en la Costa del Sol. Primero, propietarios de inmuebles no residentes con apartamentos o villas en alquiler o como segunda residencia, que necesitan gestión del modelo 210 de IRNR y asesoramiento sobre el convenio de doble imposición con su país de origen. Segundo, profesionales y directivos internacionales que se trasladan a la Costa del Sol — ya sea a Marbella, Benahavís, Estepona o la Axarquía — y necesitan estructurar su llegada a España fiscalmente (Ley Beckham, residencia fiscal, Modelo 720). Tercero, empresas locales del sector turístico, hostelero, inmobiliario y tecnológico que necesitan asesoramiento fiscal y laboral de calidad con conocimiento de la normativa específica de Andalucía.
Para residentes en la Unión Europea o el Espacio Económico Europeo, el tipo general del IRNR es el 19%, con posibilidad de deducir los gastos de obtención de los ingresos (intereses hipotecarios, seguros, tasas, amortización). Para los residentes en países fuera de la UE/EEE, el tipo es el 24% y no pueden deducirse gastos, salvo que aplique un convenio de doble imposición con tipo reducido. BMC determina en cada caso el tipo aplicable y gestiona las autoliquidaciones ante la AEAT.
El alquiler turístico en la Costa del Sol requiere inscripción en el Registro de Turismo de Andalucía y obtención del número de registro. Sin él, el arrendamiento es irregular y puede acarrear sanciones de la Junta de Andalucía. Además, si el propietario presta servicios de carácter hotelero (limpieza, desayuno), la actividad tributa en IVA al tipo del 10%; si no presta esos servicios, el arrendamiento vacacional está exento de IVA pero sujeto a IRNR o IRPF según la residencia fiscal. BMC gestiona tanto el registro como la tributación periódica.
Sí. Antes de la compra, asesoramos sobre la estructura de adquisición más adecuada: compra directa a nombre personal, sociedad limitada española, o estructura internacional, dependiendo del perfil del comprador, la forma de financiación y el uso previsto del inmueble. Calculamos el ITP autonómico de Andalucía aplicable (que varía según el valor del inmueble), las obligaciones futuras del propietario no residente y la planificación de la transmisión futura. La decisión de estructura previa a la firma puede suponer diferencias relevantes en la carga fiscal total.
La Ley Beckham, técnicamente el régimen especial de trabajadores desplazados del artículo 93 de la LIRPF reformado por la Ley de Startups de 2022, permite a los profesionales que se trasladan a España para trabajar tributar al tipo fijo del 24% sobre las rentas de fuente española hasta 600.000 euros, en lugar de la escala progresiva del IRPF (que llega al 47%). Pueden acogerse trabajadores por cuenta ajena, autónomos y emprendedores que no han residido en España en los cinco años anteriores. Es especialmente relevante en la Costa del Sol, donde hay una gran concentración de directivos internacionales, gestores de activos y fundadores tecnológicos. La solicitud debe hacerse en los seis meses siguientes al alta en la Seguridad Social mediante el Modelo 149.
Sí. Las herencias de inmuebles situados en la Costa del Sol para herederos no residentes en España pueden implicar tanto el Impuesto de Sucesiones español como el impuesto equivalente en el país de residencia del heredero. Andalucía aplica bonificaciones en el ISD que pueden reducir significativamente la cuota para transmisiones entre parientes directos. BMC asesora sobre la planificación sucesoria previa — que puede incluir la estructuración de la tenencia del inmueble — y gestiona la tramitación del ISD ante la Junta de Andalucía en el momento del fallecimiento.
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