Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre impuesto sobre sociedades

22 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «impuesto sobre sociedades», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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22 consultas

V5046-26 18 jun 2026

Se puede aplicar la exoneración de retención en el Impuesto sobre Sociedades si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

retenciónarrendamiento de inmueblesexoneración de retenciónpago a cuentaimpuesto sobre sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.1RIS RD 634/2015

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V1041-26 12 may 2026

Los dividendos de una filial residente pueden estar exentos en el Impuesto sobre Sociedades si se cumplen los requisitos del art. 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosparticipación en capitalentidad residentegastos de gestiónbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.10

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V2194-25 17 nov 2025

Un trabajador por cuenta ajena sin actividad económica no puede aplicar la deducción por inversiones cinematográficas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversiones cinematográficasactividad económicatrabajador por cuenta ajenaincentivos a la inversión empresarialimpuesto sobre sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.2.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36

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V0296-24 5 mar 2024

Los dividendos de una sociedad española tributan en la base del ahorro y no permiten deducir el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorrodividendosdoble imposición internaimpuesto sobre sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49.1.a

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V2037-23 12 jul 2023

Un FILPE constituido en España y con residencia fiscal en territorio español es contribuyente del IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

filpecontribuyenteresidencia fiscalentidades de inversión colectivafondo de inversión LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 8

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V1605-23 6 jun 2023

El Convenio con Emiratos Árabes Unidos se aplica a filiales en zonas francas y regula la tributación de dividendos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

convenio de doble imposiciónzona francaexención de dividendosresidencia fiscalsede de dirección efectiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 32

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V2675-22 29 dic 2022

La obtención del certificado del Instituto Nacional de las Artes Escénicas es necesaria para aplicar la deducción por espectáculos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por espectáculosartes escénicascertificado de artes escénicasgastos de producciónimpuesto sobre sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 39

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V0855-22 21 abr 2022

La DGT no determina si una producción es extranjera pero señala los requisitos para la deducción en IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

producción extranjeradeducción por gastos en territorio españolproductor registradoproducción ejecutivabase de la deducción LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 88.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V3179-21 22 dic 2021

Los gastos de combustible son deducibles en IS si cumplen requisitos de contabilidad, devengo y justificación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidad de gastosimpuesto sobre sociedadesgastos de combustiblepartes vinculadasvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V1973-21 23 jun 2021

No se puede deducir el Impuesto sobre Sociedades pagado por la sociedad en la declaración del IRPF del socio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorrodividendosdoble imposiciónimpuesto sobre sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49.1.a

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V1374-21 13 may 2021

La exoneración de retenciones por arrendamiento solo surte efectos desde la entrega del certificado al arrendatario

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

retenciónarrendamiento de inmueblescertificado tributarioimpuesto sobre sociedadesexoneración de retención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.1RIS Real Decreto 634/2015

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V3036-20 8 oct 2020

Los gastos de vehículo y desplazamientos son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades si cumplen requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadgasto fiscalimpuesto sobre sociedadesdevengojustificación documental LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0885-17 10 abr 2017

Las sociedades civiles pueden aplicar el régimen de la disposición transitoria decimonovena si liquidan en 2016

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentasdisolución de sociedadesliquidaciónsociedad civilimpuesto sobre sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria decimonovenaLey General Tributaria

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V0050-17 13 ene 2017

Los dividendos de una filial rumana pueden estar exentos en el Impuesto sobre Sociedades si se cumplen los requisitos del art. 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosestablecimiento permanenteparticipación directaconvenio de doble imposiciónentidad no residente LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 22

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V3389-16 18 jul 2016

Las sociedades civiles pueden aplicar el régimen de atribución de rentas si acuerdan su disolución en 2016

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentassociedad civildisoluciónliquidaciónimpuesto sobre sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria decimonovena

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V3206-16 11 jul 2016

Las sociedades civiles con objeto mercantil y personalidad jurídica son contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad civilobjeto mercantilpersonalidad jurídicaatribución de rentascontribuyente LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1317-16 31 mar 2016

Se puede aplicar la exención de dividendos si se cumple el porcentaje de participación y existe convenio de doble imposición

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosparticipación mínimaentidad no residenteconvenio de doble imposiciónintercambio de información LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.b

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V0323-16 27 ene 2016

Aplicación de la exención por dividendos y obligación de retención según el artículo 21 y 128 de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosparticipación directaparticipación indirectaretenciónimpuesto sobre sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.4

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V0135-16 19 ene 2016

No se puede aplicar el régimen especial de aportaciones no dinerarias si los bienes no están afectos a actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportaciones no dinerariasrégimen especialafectación de elementospatrimonio personalactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 87LIRPF

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V2441-14 17 sept 2014

No procede la retención en IS sobre premios a productoras y se debe retener en IRNR según el caso

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

retenciónexplotación económicaestablecimiento permanenteconvenio de doble imposiciónrentas de no residentes TRLISRIS

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V2261-14 3 sept 2014

Las rentas por servicios de consultoría en el extranjero tributan en IS y su sujeción al IVA depende de la localización

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

impuesto sobre sociedadesbase imponibleestablecimiento permanenteivalocalización de servicios TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 3TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 4

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V0129-14 22 ene 2014

Obligación de alta censal, declaración anual de operaciones con terceros y pagos fraccionados de IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

declaración censaloperaciones con tercerospagos fraccionadoshecho imponiblealta en el censo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 164.1.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 164.1.6

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