Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre gastos deducibles

17 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «gastos deducibles», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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17 consultas

V2639-25 23 dic 2025

La deducibilidad del coste de un máster depende de su correlación con los ingresos de la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoestimación directacorrelación de ingresosgastos deduciblesactividades económicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

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V2188-25 17 nov 2025

El pago de cuotas de colegios profesionales por el empleador se considera retribución en especie

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas en especieretribución del trabajogastos deduciblescolegiación obligatoriarendimientos íntegros LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V2120-25 11 nov 2025

No se pueden deducir las lentes de contacto si se usan también para fines particulares

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoactividades económicascorrelación con los ingresosestimación directagastos deducibles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

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V2112-25 6 nov 2025

No se pueden deducir los gastos de matrícula de un máster en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deducibleslista cerradamatrículacapacitación profesional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

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V1918-25 15 oct 2025

Es posible deducir los intereses de un préstamo para adquirir una vivienda destinada al alquiler aunque la garantía sea la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos deduciblesintereses de capitales ajenosgarantía hipotecariaacreditación de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1

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V1611-25 15 sept 2025

El pago de la cuota del colegio profesional por el empleador se considera retribución en especie o dineraria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas en especierendimientos del trabajogastos deduciblescolegiación obligatoriaretribución dineraria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V1428-25 29 jul 2025

Las cotizaciones por convenios especiales de prácticas son deducibles en el IRPF según su exigibilidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalconvenio especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2

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V1362-25 21 jul 2025

El incremento de gasto por movilidad geográfica requiere acreditar el cambio efectivo de residencia habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

movilidad geográficagastos deduciblesresidencia habitualdesempleorendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fReglamento IRPF RD 439/2007

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V1360-25 21 jul 2025

Las cotizaciones por convenio especial de prácticas son deducibles en el ejercicio en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.1

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V1249-25 9 jul 2025

No se pueden deducir como gasto las cuotas de un convenio especial de asistencia sanitaria pagadas por un familiar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

convenio especial de asistencia sanitariagastos deduciblesrendimientos del trabajomínimo personal y familiardeducción en cuota LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19RD 576/2013

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V1227-25 4 jul 2025

Los gastos de alquiler y kilometraje por desplazamientos laborales se limitan al concepto de otros gastos deducibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblesotros gastoscuantía a tanto alzadorendimiento íntegro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1062-25 25 jun 2025

El incremento de gasto deducible por discapacidad requiere la condición de trabajador por cuenta ajena

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trabajador en activogastos deduciblesdiscapacidadrendimientos del trabajoactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32

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V1049-25 25 jun 2025

Las cotizaciones a la Seguridad Social por convenios especiales se deducen en el año en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

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V0937-25 27 may 2025

No se pueden deducir gastos de vehículo turismo si se utiliza también para fines particulares

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectaciónelemento patrimonialvehículo turismoactividad económicagastos deducibles RIRPF RD 439/2007LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0907-25 26 may 2025

Las cotizaciones por convenio especial de prácticas se deducen en el ejercicio en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.1

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V0902-25 26 may 2025

Las cotizaciones a la Seguridad Social por convenios de prácticas son deducibles en el ejercicio de su exigibilidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

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V0694-25 15 abr 2025

No son deducibles los gastos de un vehículo de turismo si el socio único no mantiene relación laboral con la sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

amortizacióngastos deduciblesretribución de fondos propiosvehículo de turismorelación laboral LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 15.1.a

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