Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre compensación de pérdidas

13 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «compensación de pérdidas», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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13 consultas

V5351-26 28 jul 2026

Las costas procesales pagadas por condena judicial pueden declararse como pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcostas procesalessentencia firmebase imponible generalalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1588-26 15 jun 2026

El pago de costas procesales por sentencia firme se puede incluir como pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcostas procesalessentencia firmealteración patrimonialbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1354-26 3 jun 2026

La pérdida por pago de costas judiciales se imputa en el ejercicio en que la sentencia sea firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesimputación temporalcostas procesalesfirmeza de la sentenciabase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0869-26 21 abr 2026

Limitación de la compensación de bases imponibles negativas tras la adquisición de la mayoría del capital

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de pérdidasneutralidad fiscalactividad económicasubrogación fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.4

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V2610-25 23 dic 2025

No se pueden heredar ni compensar las pérdidas patrimoniales pendientes de compensar del fallecido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesbase imponible generaltransmisión mortis causacompensación de pérdidasrenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

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V1863-25 14 oct 2025

No se pueden compensar en el IRPF las pérdidas patrimoniales de un fallecido por parte de su heredero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesbase imponible del ahorrobase imponible generalcompensación de pérdidastitularidad de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V0669-25 15 abr 2025

Imputación de pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en procedimientos concursales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito no cobradoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0408-24 14 mar 2024

Los impagos entre cónyuges en separación de bienes no son pérdidas patrimoniales salvo que se cumplan los requisitos de incobrabilidad judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditoimpagoincobrabilidad judicialbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0641-23 17 mar 2023

Se puede imputar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado tras la conclusión del procedimiento concursal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0581-23 10 mar 2023

No se puede extender el plazo de cuatro años para compensar pérdidas patrimoniales por la COVID-19

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

compensación de pérdidasganancias patrimonialescomunidad de bienesatribución de rentasplazo de compensación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 48

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V0187-23 7 feb 2023

Se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado tras la conclusión de un concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0005-20 8 ene 2020

No se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado si no se cumplen los requisitos del art. 14.2.k) LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoimputación temporalprocedimiento de ejecucióncréditos vencidos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1104-19 21 may 2019

Imposibilidad de compensar la pérdida por un crédito impagado con ganancias patrimoniales por la venta de acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito impagadobase imponible generalcompensación de pérdidasprocedimiento concursal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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