Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Einfamilienhaus: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 52 Auskünfte · 2022–2026

Geltende Auffassung

Eigentümer von Einfamilienhäusern können 60 % der für energetische Sanierungsmaßnahmen gezahlten Beträge bis zu einem Höchstbetrag von 5.000 Euro pro Jahr abziehen. Es ist durch ein Energieeffizienzzertifikat nachzuweisen, dass der Verbrauch an nicht erneuerbarer Primärenergie um mindestens 30 % gesenkt wurde oder dass die Energieeffizienzklasse auf 'A' oder 'B' verbessert wurde. Im Falle von Miteigentum wendet jeder Inhaber den Abzug entsprechend seinem Eigentumsanteil an, selbst wenn die Rechnung auf den Namen eines einzelnen Miteigentümers ausgestellt ist.

Die Position der DGT bleibt hinsichtlich der technischen Anforderungen an die Energieeffizienz und der Abzugsgrenzen konstant. Die Entwicklung konzentriert sich auf die Präzisierung der Anwendung des Abzugs in Fällen von Miteigentum sowie auf die Flexibilität bei den Nachweismitteln für die geleisteten Zahlungen.

Wendepunkte

  1. V0984-24

    Legt fest, dass die jährliche Höchstgrenze von 5.000 Euro als maximale Bemessungsgrundlage für jeden Miteigentümer individuell entsprechend seinem Eigentumsanteil gilt.

  2. V2245-24

    Präzisiert, dass der Abzug auch dann anwendbar ist, wenn die Rechnung für die Arbeiten ausschließlich auf den Namen eines der Miteigentümer ausgestellt wird.

Analyse auf Grundlage von 47 der 52 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 18. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

24
V5394-26 28. Juli 2026

Abzug von 60 % für energetische Sanierungen in Wohngebäuden anwendbar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rehabilitación energéticaeficiencia energéticavivienda unifamiliarconsumo de energía primaria no renovablecertificado de eficiencia energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DA.50RD-ley 19/2021
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V5266-26 28. Juli 2026

Abzug von 60 % für energetische Sanierungsmaßnahmen in Wohngebäuden anwendbar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por rehabilitación energéticaeficiencia energéticacertificado de eficiencia energéticaconsumo de energía primaria no renovablevivienda unifamiliar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DA.50.3RD-ley 19/2021
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1203-26 22. Mai 2026

Abzug für Energieeffizienz in Einfamilienhäusern im Jahr 2026 möglich

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por eficiencia energéticavivienda unifamiliarcertificado de eficiencia energéticarehabilitación energéticacuota íntegra estatal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ªRD-ley 19/2021
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1194-26 21. Mai 2026

Abzug von 60 % für energetische Sanierungen an Einfamilienhäusern möglich

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por eficiencia energéticarehabilitación energéticacertificado de eficiencia energéticavivienda unifamiliarcuota íntegra estatal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªReal Decreto-ley 19/2021
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V0278-25 13. März 2025

Abzug für energetische Sanierung auch bei Zweitwohnsitzen möglich

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rehabilitación energéticaeficiencia energéticacertificado de eficiencia energéticavivienda unifamiliardeducción estatal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ª.3Real Decreto-ley 19/2021
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V2440-24 4. Dez. 2024

Abzug von 60 % für energetische Sanierungsmaßnahmen an Einfamilienhäusern möglich

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por obraseficiencia energéticavivienda unifamiliarcertificado de eficiencia energéticarehabilitación energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ªRD-ley 19/2021
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V2029-24 23. Sept. 2024

60 % Steuerabzug für energetische Sanierungen in Wohngebäuden möglich

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por rehabilitacióneficiencia energéticavivienda unifamiliarcertificado de eficiencia energéticaenergía primaria no renovable LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ª.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ª.3
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1823-24 19. Juli 2024

Abzug von 60 % für energetische Sanierungsmaßnahmen in Wohngebäuden, einschließlich Einfamilienhäusern möglich

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por obras de rehabilitacióneficiencia energéticaconsumo de energía primaria no renovablecertificado de eficiencia energéticavivienda unifamiliar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªReal Decreto-ley 19/2021
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1770-24 17. Juli 2024

Abzug für energetische Sanierung erfolgt im Jahr der Ausstellung des Zertifikats

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por obras de rehabilitacióneficiencia energéticacertificado de eficiencia energéticavivienda unifamiliarsubvención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªRD-ley 19/2021
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1559-24 25. Juni 2024

Anwendung des Abzugs für Energieeffizienz abhängig von Wohnstatus und Art der Maßnahme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por eficiencia energéticavivienda habitualvivienda unifamiliarcertificado de eficiencia energéticarehabilitación energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 105
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1531-24 21. Juni 2024

Abzug von 60 % für energetische Sanierungsmaßnahmen in Wohngebäuden anwendbar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por obras de rehabilitacióneficiencia energéticaconsumo de energía primaria no renovablecertificado de eficiencia energéticavivienda unifamiliar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ª.3RD-ley 19/2021
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1497-24 18. Juni 2024

Einfamilienhäuser: Solarpanels und Isolierung ermöglichen nur Abzug nach Art. 3 der Zusatzbestimmung 50ª LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por rehabilitación energéticaeficiencia energéticavivienda unifamiliarcertificado de eficiencia energéticatributación conjunta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 105
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1458-24 17. Juni 2024

Anwendung des 60 %-Abzugs für energetische Sanierungen bei Einfamilienhäusern möglich

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por eficiencia energéticarehabilitación energéticacertificado de eficiencia energéticaconsumo de energía primaria no renovablevivienda unifamiliar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50.ª.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50.ª.3
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1332-24 7. Juni 2024

Abzug von 60 % für energetische Sanierungsmaßnahmen in Wohngebäuden möglich

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por obras de rehabilitacióneficiencia energéticaconsumo de energía primaria no renovablecertificado de eficiencia energéticavivienda unifamiliar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ªRD-ley 19/2021
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V0993-24 10. Mai 2024

Abzug für Energieeffizienz bei Einfamilienhäusern nach einer zweiten Sanierung möglich

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por eficiencia energéticavivienda unifamiliarcertificado de eficiencia energéticaconsumo de energía primaria no renovablerehabilitación energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªRD-ley 19/2021
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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