Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Rückkaufswert: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

← DGT-Observatorium

Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Kehrtwende Hohe Zuverlässigkeit 9 Auskünfte · 2016–2025

Geltende Auffassung

Lebensversicherungen werden nach ihrem mathematischen Rückstellungsbetrag zum Fälligkeitsdatum bewertet. Im Falle von zeitlich befristeten oder lebenslangen Renten erfolgt die Bewertung nach den Regeln für Renten oder ihrem Kapitalisierungswert. Der Steuerpflichtige muss das gesamte Vermögen und die wirtschaftlichen Rechte angeben, an denen er am 31. Dezember beteiligt ist.

Die Position der DGT hat sich von einer Konzentration auf den Rückkaufswert als entscheidendes Element für die Besteuerung hin zu der Feststellung entwickelt, dass Versicherungen nach ihrem mathematischen Rückstellungsbetrag zu bewerten sind. Zuvor entband das Fehlen eines Rückkaufswerts von der Besteuerung in der Vermögenssteuer (Impuesto sobre el Patrimonio). Die jüngste Auskunft führt die Bewertung nach dem mathematischen Rückstellungsbetrag und spezifische Regeln für Renten ein.

Wendepunkte

  1. V2516-17

    Legt fest, dass im Falle eines fehlenden Rückkaufswerts die Lebensversicherung nicht der Vermögenssteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) unterliegt.

  2. V0547-25

    Ändert das Bewertungskriterium und legt fest, dass Lebensversicherungen nach ihrem mathematischen Rückstellungsbetrag zum Fälligkeitsdatum zu bewerten sind.

Analyse auf Grundlage von 9 der 9 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 29. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

9
V0993-18 17. Apr. 2018

Lebensversicherungen ohne Rückkaufsrecht sind von der Vermögenssteuer befreit

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos
valor de rescateseguro de vidaunit linkedimpuesto sobre el patrimonioprovisión matemática LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 17.UnoLey 50/1980 del Contrato de Seguro
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V2516-17 5. Okt. 2017

Lebensversicherung ohne Rückkaufswert unterliegt nicht der Vermögenssteuer

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos
seguro de vidavalor de rescatehecho imponibleunit linkedprovisión matemática LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 3LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 17.Uno
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V3164-16 6. Juli 2016

Lebensversicherung bei ausländischem Versicherer im Formular 720 zu melden

SG de Tributos
modelo 720seguro de vidavalor de rescateentidad aseguradoraobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter.3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

Auf Ihren Fall anwenden

Vermögensteuer-BeratungSprechen Sie mit dem Team, das diese Doktrin täglich anwendet.
Vermögensteuer-RechnerSchätzen Sie die Auswirkung auf Ihren Fall in zwei Minuten.
Mit dem Steuerteam sprechenWir prüfen, ob dieses Kriterium Sie betrifft und was es bedeutet.
E-Mail
Kontakt