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V2516-17 5. Oktober 2017 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Kriterium gültig
IP · seguro de vida

Lebensversicherung ohne Rückkaufswert unterliegt nicht der Vermögenssteuer

Es wurde angefragt, ob eine fondsgebundene Lebensversicherung (Unit-Linked) mit Einmalbeitrag der Vermögenssteuer unterliegt. Die DGT entschied, dass diese, da sie während der Laufzeit keinen Rückkaufswert aufweist, nicht zum steuerpflichtigen Vermögen des Inhabers zählt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Besteuerung dieses Versicherungsvertrags in der Vermögensteuer

Die Entscheidung der DGT

Lebensversicherungen werden nach ihrem Rückkaufswert zum Zeitpunkt des Steuerabgrenzungszeitpunkts berechnet. Wenn die Police keine Rückkaufsrechte anerkennt, kann der Versicherungsnehmer keine vorzeitige Kündigung verlangen oder über den Betrag der mathematischen Rückstellung verfügen. Daher unterliegt die Lebensversicherung in Fällen ohne Rückkaufswert nicht der Vermögensteuer.

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