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V1165-18 8. Mai 2018 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Kriterium gültig
IP · seguro unit linked

Der Rückkaufswert einer Unit-Linked-Versicherung fließt in die Bemessungsgrundlage der Vermögensteuer ein

Es wurde angefragt, ob eine Unit-Linked-Versicherung, die nach fünf Jahren ein Recht auf Teilrückkäufe gewährt, der Vermögensteuer unterliegt. Die DGT stellt klar, dass das Rückkaufsrecht unmittelbar zum Vermögen des Versicherten zählt.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Tributación del contrato en el Impuesto sobre el Patrimonio. Base imponible que corresponde.

Die Entscheidung der DGT

Los seguros de vida se valoran por su valor de rescate en el momento del devengo. Aunque el derecho de rescate esté limitado en el plazo de ejercicio o el abono sea fraccionado, dicho valor se integra de forma inmediata en el patrimonio. El valor total constituye la base imponible en los primeros cinco ejercicios, reduciéndose en los siguientes según el porcentaje rescatado.

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