Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Finanzvermittlung: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 26 Auskünfte · 2014–2026

Geltende Auffassung

Die befreite Finanzvermittlung setzt voraus, dass der Vermittler ein unabhängiger Dritter ist, der eine aktive Annäherungsleistung zwischen den Parteien erbringt. Diese Tätigkeit muss über die bloße Bereitstellung von Informationen oder die Entgegennahme von Anträgen hinausgehen und Funktionen wie Beratung, die Verhandlung von Bedingungen oder die Schaffung eines Mehrwerts umfassen. Wenn der Kunde den Investor bereits ausgewählt hat oder sich der Dienst auf die Automatisierung von Prozessen ohne tatsächliche Intervention beschränkt, wird die Tätigkeit als professionelle Beratung eingestuft, die der Mehrwertsteuer (IVA) unterliegt.

Die Position der DGT bleibt hinsichtlich der Forderung nach einer aktiven Annäherungsleistung, die über die bloße Bereitstellung von Informationen hinausgeht, konstant. Im Laufe der Auskünfte wurde präzisiert, dass die Befreiung nicht anwendbar ist, wenn die Parteien bereits kontaktiert sind oder die Dienstleistung lediglich instrumenteller Natur ist. Die Rechtsprechung hat die Grenze zwischen der befreiten Vermittlung und der der Mehrwertsteuer (IVA) unterliegenden professionellen Beratung zunehmend definiert.

Wendepunkte

  1. V0809-19

    Es wird festgelegt, dass die Tätigkeit der Beratung oder Vertragserstellung keine befreite Vermittlung darstellt, sondern eine der Mehrwertsteuer (IVA) unterliegende professionelle Beratung, wenn Käufer oder Verkäufer bereits zuvor kontaktiert wurden.

  2. V1645-20

    Es wird präzisiert, dass Analyse-, Bewertungs- und Ausführungsdienstleistungen eine untrennbare Einheit bilden und somit eine einzige, der Mehrwertsteuer (IVA) unterliegende Finanzberatungsleistung darstellen.

Analyse auf Grundlage von 23 der 26 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 24. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

24
V2670-21 4. Nov. 2021

Darle un préstamo entre entidades vinculadas está exento de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo
mediación financieraconcesión de préstamoentidades vinculadasexención de IVAvalor normal de mercado LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V4283-16 4. Okt. 2016

Vermittlungsleistungen für Zimmervermietung in Spanien unterliegen der MwSt.

SG de Impuestos sobre el Consumo
mediación comercialservicios relacionados con bienes inmueblessujeto pasivoterritorio de aplicación del impuestomediación financiera LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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