Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Schadenersatz aus Haftpflichtfragen: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 10 Auskünfte · 2019–2025

Geltende Auffassung

Schadenersatz für Personenschäden (physische, psychische oder moralische Schäden) sowie die darauf entfallenden Verzugszinsen sind steuerfrei. Schadenersatz für Sachschäden oder Vermögensschäden sowie die darauf entfallenden Zinsen unterliegen der Besteuerung als Veräußerungsgewinne. Im Falle des Verschwindens eines Vermögenswertes stellt die Entschädigung eine Vermögensveränderung dar, die in die allgemeine Bemessungsgrundlage einfließt.

Die Position der DGT bleibt in der Unterscheidung zwischen Personenschäden, die von der Steuer befreit sind, und Sach- oder Vermögensschäden, die steuerpflichtig sind, konstant. Die jüngsten Auskünfte präzisieren die Behandlung der Entschädigung beim Verschwinden einer Immobilie als eine Vermögensveränderung, die in die allgemeine Bemessungsgrundlage einfließt.

Wendepunkte

23. Mai 2025 V0889-25

Legt fest, dass die Entschädigung für das Verschwinden einer Immobilie gemäß Artikel 33.1 des Gesetzes 35/2006 eine Vermögensveränderung darstellt, die in die allgemeine Bemessungsgrundlage einfließt.

Analyse auf Grundlage von 10 der 10 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 28. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

10

V0914-25 26. Mai 2025

Schadenersatz aus zivilrechtlicher Haftung beim Verkauf fremden Eigentums unterliegt der Einkommensteuer als Veräußerungsgewinn oder -verlust

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civilganancia patrimonialvariación patrimonialbase imponible generalcaudal relicto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V0889-25 23. Mai 2025

Schadenersatz aus Haftung für den Verlust einer Immobilie als Vermögenszuwachs oder -minderung in der Einkommensteuer zu behandeln

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civilganancia patrimonialvariación patrimonialbase imponible generalvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V0015-22 4. Jan. 2022

Schadenersatz wegen Berufsfehlern von Beratern als Vermögenszuwachs in der Einkommensteuer zu versteuern

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civildaños patrimonialesganancia patrimonialrentas exentasnegligencia profesional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.d)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V0677-21 23. März 2021

Schmerzensgeld ist in der Einkommensteuer befreit, Sachschäden und Prozesskosten hingegen steuerpflichtig

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civildaños personalesdaños materialesganancia patrimonialintereses indemnizatorios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V3545-20 11. Dez. 2020

Zahlung der Erbschaftsteuer ist kein Vermögensverlust, kann aber den Anschaffungswert erhöhen

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónimpuesto sobre sucesiones y donacionesindemnización por responsabilidad civildaños patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V3509-20 9. Dez. 2020

Haftpflichtentschädigungen und deren Zinsen sind von der Einkommensteuer (IRPF) befreit

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civildaños personalesintereses indemnizatorioscondena en costasganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V2313-20 7. Juli 2020

Rückerstattung unrechtmäßiger Einnahmen durch Schadensersatz wegen zivilrechtlicher Haftung stellt keinen Vermögensverlust dar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialindemnización por responsabilidad civilrendimientos del trabajorectificación de autoliquidacionesapropiación indebida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V1087-20 28. Apr. 2020

Verzugszinsen auf eine steuerfreie Entschädigung sind ebenfalls im Rahmen der Einkommensteuer steuerfrei

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civilintereses indemnizatoriosdaños personalesganancia patrimonialcondena en costas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V0233-19 5. Feb. 2019

Schadenersatz aus Haftpflicht nicht in der jährlichen Meldung über Geschäfte mit Dritten anzugeben

SG de Tributos

declaración anual de operaciones con terceras personasindemnización por responsabilidad civilcontraprestaciónbase imponibleobligación de facturar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 31.1RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 33.1

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V0111-19 17. Jan. 2019

Schadenersatz für Personenschäden und Verzugszinsen können in der Einkommensteuer (IRPF) steuerfrei sein

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civildaños personalesintereses indemnizatoriosganancia patrimonialcondena en costas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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