Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium
Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.
Geltende Auffassung
Die Erstellung originärer literarischer Texte unterliegt der Mehrwertsteuer (IVA), ist jedoch von dieser befreit. Die Erträge aus der Übertragung von Nutzungsrechten werden als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit eingestuft, es sei sich, dass eine Organisation von Produktionsmitteln oder personellen Ressourcen vorliegt, die sie als Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit qualifiziert. Der Abzug von 30 % für unregelmäßige Einkünfte ist nicht zulässig, wenn die Anforderungen an eine Erzeugungsdauer von mehr als zwei Jahren oder die Art der Unregelmäßigkeit gemäß der Verordnung nicht erfüllt sind.
Die Position der DGT bleibt hinsichtlich der Einstufung der Erträge konstant und unterscheidet zwischen Arbeit und wirtschaftlicher Tätigkeit basierend auf der Struktur der eingesetzten Mittel. Die Voraussetzungen für die IVA-Befreiung bei abgeleiteten Werken wurden präzisiert und die Anforderungen für die Anwendung von Abzügen aufgrund von Unregelmäßigkeiten sowie die Zurechnung von Vorschusszahlungen wurden festgelegt.
Wendepunkte
Legt fest, dass die IVA-Befreiung eine persönliche Eigenschaft des Urhebers ist und sich nicht auf Übertragungen durch Erben erstreckt, es sei denn, es liegt eine vertragliche Subrogation vor.
Präzisiert, dass die Überarbeitung eines Werkes von der IVA befreit sein kann, wenn der Fachmann als Urheber eines abgeleiteten Werkes mit persönlicher Schöpfungshöhe agiert.
Stellt klar, dass der Abzug für unregelmäßige Einkünfte bei Adaptionsverträgen nicht anwendbar ist, wenn der Zeitraum der Erzeugung von mehr als zwei Jahren nicht eingehalten wird.
Analyse auf Grundlage von 34 der 35 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 23. September 2026.