Spanische Gemeindliche Wertzuwachssteuer Rechner

Der Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), umgangssprachlich plusvalia municipal genannt, ist eine spanische Gemeindesteuer, die den Wertzuwachs von Stadtbauland zwischen dem Erwerbs- und dem Veräußerungszeitpunkt besteuert. Sie gilt für Verkäufe, Erbfälle und Schenkungen. Die Steuer wird von der Gemeinde erhoben, in der die Immobilie liegt.

Seit November 2021 kann der Steuerpflichtige zwischen zwei Methoden wählen: (1) Objektive Methode: Steuerbemessungsgrundlage = Katasterwert des Grundstücks x Koeffizient gemäß Haltedauer (der Koeffizient der Gemeindesatzung, begrenzt durch das gesetzliche Maximum in Art. 107.4 des Gesetzes über die Kommunalfinanzen). (2) Reale Methode: Steuerbemessungsgrundlage = tatsächlicher Wertzuwachs des Grundstücks (Verkaufspreis minus Kaufpreis anteilig auf das Grundstück). Der Steuerpflichtige kann die günstigere Methode wählen oder bei fehlendem realem Wertzuwachs keine Steuer zahlen.

Die Höchstkoeffizienten legt das Gesetz fest (Art. 107.4 des Gesetzes über die Kommunalfinanzen). Für Verkäufe vom 28. Januar bis 30. November 2026 (Tabelle des RDL 8/2023): unter 1 Jahr 0,15; 1 Jahr 0,15; 2 Jahre 0,14; 3 Jahre 0,14; 4 Jahre 0,16; 5 Jahre 0,18; 6 Jahre 0,19; 7 Jahre 0,20; 8 Jahre 0,19; 9 Jahre 0,15; 10 Jahre 0,12; 11 Jahre 0,10; 12 bis 15 Jahre 0,09; 16 Jahre 0,10; 17 Jahre 0,13; 18 Jahre 0,17; 19 Jahre 0,23; 20 Jahre oder mehr 0,40. Ab 1. Dezember 2026 gilt die Tabelle des RDL 29/2026, falls der Kongress es bestätigt. Jede Gemeinde darf Koeffizienten bis zu diesen Höchstwerten anwenden, nicht darüber.

Beim Verkauf ist der Verkäufer Steuerschuldner. Bei einer Erbschaft zahlt der Erbe. Bei einer Schenkung zahlt der Beschenkte. Käufer sind nicht steuerpflichtig, sofern nicht vertraglich anders vereinbart, was bei Standardtransaktionen in Spanien unüblich ist.

Jede Gemeinde legt ihren Satz gemäß Art. 108 des Gesetzes über die Kommunalfinanzen (LHL) fest, mit einer gesetzlichen Höchstgrenze von 30 %. In der Praxis wenden viele Gemeinden Sätze nahe der Höchstgrenze an. Prüfen Sie immer den genauen Satz in der Steuerordnung Ihrer Gemeinde.

Ja. Das Verfassungsgericht (STC 182/2021) hat festgestellt, dass keine Steuer erhoben werden darf, wenn kein realer Wertzuwachs vorliegt. Gemäß RDL 26/2021 gilt: Wenn Sie nachweisen können, dass der Verkaufspreis unter dem Kaufpreis lag (kein realer Zuwachs des Grundstückswerts), unterliegt die Übertragung nicht der IIVTNU. Sie müssen eine Nullerklärung einreichen und Nachweise für den fehlenden Gewinn beifügen.