Calculateur de Plus-Value Municipale en Espagne

L'Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), communément appelé plus-value municipale ou plusvalia municipal, est un impot local espagnol qui frappe l'augmentation de valeur du sol urbain entre la date d'acquisition et la date de transmission d'un bien immobilier. Il s'applique aux ventes, successions et donations. L'impot est perçu par la mairie de la commune ou se trouve le bien.

Depuis novembre 2021, le contribuable peut choisir entre deux méthodes : (1) Méthode objective : base imposable = valeur cadastrale du sol x coefficient approuve pour la période de détention (celui de l'ordonnance de votre commune, plafonné par le maximum légal de l'art. 107.4 de la loi sur les finances locales). (2) Méthode réelle : base imposable = augmentation réelle de la valeur du sol (prix de vente moins prix d'achat, au prorata du sol). Le contribuable peut opter pour la méthode la plus favorable, voire ne payer aucun impot en l'absence de plus-value réelle.

Les coefficients maximaux sont fixés par la loi (art. 107.4 de la loi sur les finances locales). Pour les ventes du 28 janvier au 30 novembre 2026 (barème du RDL 8/2023) : moins d'un an 0,15 ; 1 an 0,15 ; 2 ans 0,14 ; 3 ans 0,14 ; 4 ans 0,16 ; 5 ans 0,18 ; 6 ans 0,19 ; 7 ans 0,20 ; 8 ans 0,19 ; 9 ans 0,15 ; 10 ans 0,12 ; 11 ans 0,10 ; 12 à 15 ans 0,09 ; 16 ans 0,10 ; 17 ans 0,13 ; 18 ans 0,17 ; 19 ans 0,23 ; 20 ans ou plus 0,40. À partir du 1er décembre 2026, le barème du RDL 29/2026 s'applique si le Congrès le valide. Chaque commune peut appliquer des coefficients inférieurs ou égaux à ces maximums.

En cas de vente, c'est le vendeur qui est le redevable. En cas de succession, l'héritier paie. En cas de donation, c'est le donataire. Les acheteurs ne sont pas redevables de la plus-value municipale sauf accord contractuel contraire, ce qui est inhabituel dans les transactions résidentielles standard en Espagne.

Chaque commune fixe son propre taux en vertu de l'article 108 de la loi sur les finances locales (LHL), dans la limite légale de 30 %. En pratique, de nombreuses communes appliquent des taux proches du maximum. Vérifiez toujours le taux exact dans l'ordonnance fiscale de la mairie concernée.

Oui. Le Tribunal constitutionnel (STC 182/2021) a établi qu'aucun impot ne peut être perçu en l'absence de plus-value réelle. En vertu du RDL 26/2021, si vous demonstrez que le prix de vente est inférieur au prix d'achat (aucune augmentation réelle de la valeur du sol), la transmission n'est pas soumise a l'IIVTNU. Vous devez déposer une autoliquidation a zéro et joindre les documents prouvant l'absence de plus-value.