Italiener in Spanien 2026 — AIRE, NIE, Doppelbesteuerungsabkommen und Beckham-Gesetz

Über 200.000 Italiener leben in Spanien, doch der Umzug hat komplexe administrative, steuerliche und rechtliche Implikationen, die viele unterschätzen. Die häufigsten Fehler: nicht rechtzeitig beim AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero) über das zuständige Konsulat anzumelden, was Geldbußen von 200 bis 1.000 Euro pro Jahr, den Verlust der Briefwahl aus dem Ausland und die Vermutung der italienischen Steueransässigkeit riskiert; Weiterführen der Partita IVA oder des Regime Forfettario in Italien, ohne die steuerlichen Konsequenzen für den neuen spanischen Wohnsitz zu prüfen; und die Annahme, dass das Doppelbesteuerungsabkommen Spanien-Italien von 1977 (BOE 22/12/1980) alle steuerlichen Probleme automatisch löst, ohne seine konkreten Artikel im Detail zu verstehen.

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BMC begleitet Italiener durch den gesamten Prozess der Umsiedlung nach Spanien: AIRE-Anmeldung über das Konsulat, EU-Anmeldebescheinigung mit NIE, Steuerwechsel von der Agenzia delle Entrate zur AEAT, Analyse der Regime-Forfettario-Portabilität, erste IRPF-Erklärung oder Beckham-Gesetz-Antrag (Modelo 149 innerhalb 6 Monate), und Unternehmensgrünung (autónomo oder SL) für Unternehmer. Wir kennen beide Steuersysteme und koordinieren die bilatérale Compliance.

  • Über 200.000 Italiener sind in Spanien ansässig. Als EU-Bürger haben Sie das Recht auf Freizügigkeit — aber die AIRE-Anmeldung beim zuständigen Konsulat ist innerhalb von 90 Tagen nach Aufenthaltsnahme in Spanien obligatorisch.

  • Das Doppelbesteuerungsabkommen Spanien-Italien von 1977 (BOE 22/12/1980) verhindert Doppelbesteuerung auf Dividenden, Zinsen, Renten und Unternehmensgewinne — seine Artikel regeln im Detail, welcher Staat was besteuern darf.

  • Das Regime Forfettario (5 % oder 15 % Ersatzsteuer) ist ein italienisches Steuersystem

    Nicht Ansässige sind grundsätzlich ausgeschlossen, und nach dem Wegzug endet es ab dem Folgejahr (Art. 1 Abs. 57 und 71 Legge 190/2014).

  • Das Beckham-Gesetz (Art. 93 LIRPF, Ley 28/2022) bietet einen Pauschalsteuersatz von 24 % für 6 Jahre — für Italiener, die neu in Spanien ankommen und innerhalb von 6 Monaten den Modelo 149 einreichen.

Wie wir arbeiten

Vom ersten Kontakt bis zum Abschluss

  1. AIRE-Anmeldung und Konsulatsregistrierung

    Die Anmeldung beim AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero) erfolgt über das zuständige italienische Konsulat in Spanien (Madrid, Barcelona, Sevilla, Palma de Mallorca, Tenerife). Frist: 90 Tage nach Wohnsitznahme. Erforderliche Dokumente: Personalausweis oder Reisepass, Nachweis der spanischen Adresse (Empadronamiento). Nach AIRE-Anmeldung: automatische Abmeldung aus dem italienischen Comune-Register.

  2. NIE-Beschaffung und EU-Anmeldebescheinigung

    Als EU-Bürger erhalten Sie keine TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero) sondern eine EU-Anmeldebescheinigung (Certificado de Registro de Ciudadano de la UE), die auf Ihren NIE ausgestellt wird. NIE-Beantragung beim Comisaría de Policía oder Oficina de Extranjería — wir begleiten den Prozess, um Wartezeiten zu minimieren.

  3. Steuerlicher Wechsel: Agenzia delle Entrate → AEAT

    Wir analysieren Ihre aktuelle Steuersituation in Italien (IRPEF-Steuerjahr, Regime Forfettario oder ordinario, offene Steuerbescheide), koordinieren die Abmeldung aus dem italienischen Steuerwohnsitz und richten Ihre spanische Steuerpräsenz ein (Modelo 030 bei der AEAT, Empadronamiento-Zertifikat, erste IRPF-Erklärung).

  4. Beckham-Gesetz-Analyse und Antrag

    Falls Sie in den letzten 5 Jahren nicht in Spanien steuerpflichtig waren, können Sie den Beckham-Antrag stellen (Modelo 149 bei der AEAT). Frist: spätestens 6 Monate nach dem Tätigkeitsbeginn laut Anmeldung bei der Seguridad Social (Art. 116 RIRPF). Eine Verlängerung ist nicht vorgesehen; wir sichern die Frist ab.

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Das Problem

Über 200.000 Italiener leben in Spanien, doch der Umzug hat komplexe administrative, steuerliche und rechtliche Implikationen, die viele unterschätzen. Die häufigsten Fehler: nicht rechtzeitig beim AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero) über das zuständige Konsulat anzumelden, was Geldbußen von 200 bis 1.000 Euro pro Jahr, den Verlust der Briefwahl aus dem Ausland und die Vermutung der italienischen Steueransässigkeit riskiert; Weiterführen der Partita IVA oder des Regime Forfettario in Italien, ohne die steuerlichen Konsequenzen für den neuen spanischen Wohnsitz zu prüfen; und die Annahme, dass das Doppelbesteuerungsabkommen Spanien-Italien von 1977 (BOE 22/12/1980) alle steuerlichen Probleme automatisch löst, ohne seine konkreten Artikel im Detail zu verstehen.

Unsere Lösung

BMC begleitet Italiener durch den gesamten Prozess der Umsiedlung nach Spanien: AIRE-Anmeldung über das Konsulat, EU-Anmeldebescheinigung mit NIE, Steuerwechsel von der Agenzia delle Entrate zur AEAT, Analyse der Regime-Forfettario-Portabilität, erste IRPF-Erklärung oder Beckham-Gesetz-Antrag (Modelo 149 innerhalb 6 Monate), und Unternehmensgrünung (autónomo oder SL) für Unternehmer. Wir kennen beide Steuersysteme und koordinieren die bilatérale Compliance.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

AIRE-Anmeldung und Konsulatsregistrierung

Die Anmeldung beim AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero) erfolgt über das zuständige italienische Konsulat in Spanien (Madrid, Barcelona, Sevilla, Palma de Mallorca, Tenerife). Frist: 90 Tage nach Wohnsitznahme. Erforderliche Dokumente: Personalausweis oder Reisepass, Nachweis der spanischen Adresse (Empadronamiento). Nach AIRE-Anmeldung: automatische Abmeldung aus dem italienischen Comune-Register.

2

NIE-Beschaffung und EU-Anmeldebescheinigung

Als EU-Bürger erhalten Sie keine TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero) sondern eine EU-Anmeldebescheinigung (Certificado de Registro de Ciudadano de la UE), die auf Ihren NIE ausgestellt wird. NIE-Beantragung beim Comisaría de Policía oder Oficina de Extranjería — wir begleiten den Prozess, um Wartezeiten zu minimieren.

3

Steuerlicher Wechsel: Agenzia delle Entrate → AEAT

Wir analysieren Ihre aktuelle Steuersituation in Italien (IRPEF-Steuerjahr, Regime Forfettario oder ordinario, offene Steuerbescheide), koordinieren die Abmeldung aus dem italienischen Steuerwohnsitz und richten Ihre spanische Steuerpräsenz ein (Modelo 030 bei der AEAT, Empadronamiento-Zertifikat, erste IRPF-Erklärung).

4

Beckham-Gesetz-Analyse und Antrag

Falls Sie in den letzten 5 Jahren nicht in Spanien steuerpflichtig waren, können Sie den Beckham-Antrag stellen (Modelo 149 bei der AEAT). Frist: spätestens 6 Monate nach dem Tätigkeitsbeginn laut Anmeldung bei der Seguridad Social (Art. 116 RIRPF). Eine Verlängerung ist nicht vorgesehen; wir sichern die Frist ab.

5

Modelo 720 für italienische Vermögenswerte

Falls Ihre Guthaben auf italienischen Bankkonten, Ihre Beteiligungen an italienischen Unternehmen oder Ihre Immobilien in Italien die Schwellenwerte (50.000 € pro Kategorie) überschreiten, ist der Modelo 720 bis zum 31. März des Folgejahres einzureichen. Wir bereiten die Erstmeldung und jährliche Aktualisierungen vor.

6

Unternehmensstruktur und Partita IVA-Analyse

Wenn Sie in Italien als Selbständiger (Partita IVA) oder mit einem Regime Forfettario tätig sind, analysieren wir die steuerlichen Konsequenzen der Weiterführung vs. Schließung und Neugründung als autónomo oder SL in Spanien — unter besonderer Berücksichtigung des Etablissements-Stabile-Risikos.

200.000+
Italiener in Spanien registriert (nach Briten die zweitgrößte EU-Gruppe)
90 Tage
Frist für die AIRE-Anmeldung beim italienischen Konsulat nach Wohnsitznahme in Spanien
24 %
IRPF-Pauschalsteuersatz nach Beckham-Gesetz für 6 Jahre (Art. 93 LIRPF, Ley 28/2022)
1977
Jahr des Doppelbesteuerungsabkommens Spanien-Italien (in Kraft seit 1980, BOE 22/12/1980)

Warum Spanien für Italiener: Die Perspektive 2026

Spanien ist für Italiener das wichtigste Auswanderungsziel innerhalb Europas. Über 200.000 eingetragene Italiener, mediterrane Kultur, verständliche Sprache (der Spracherwerb ist für Italianophone erheblich einfacher als für nordeuropäische Staatsangehörige), günstigere Mietpreise außerhalb Madrids und Barcelonas, und ein steuerliches Umfeld, das mit Instrumenten wie dem Beckham-Gesetz und der ZEC gezielt Hochqualifizierte anzieht.

Dennoch ist der Umzug administrativ komplex — vor allem die Koordinierung zwischen den beiden Verwaltungen (INPS/Agenzia delle Entrate auf der einen, TGSS/AEAT auf der anderen Seite).

Aufenthaltsrecht: Freizügigkeit ohne Bürokratiefreiheit

EU-Freizügigkeit und ihre praktischen Grenzen

Als EU-Bürger haben Italiener das Recht, in Spanien ohne Visum oder vorangehende Genehmigung zu leben und zu arbeiten (Artikel 18 AEUV, Richtlinie 2004/38/CE). Es gibt keine formale Aufenthaltserlaubnis — aber eine Reihe von praktischen Anmeldepflichten, die häufig unterschätzt werden.

Der NIE: Erste Priorität

Der NIE (Número de Identificación de Extranjeros) ist die spanische Steuernummer für Ausländer. Er ist für alle Rechtsgeschäfte in Spanien unerlässlich:

  • Immobilienkauf oder -miete (Verträge)
  • Eröffnung eines Bankkontos
  • Anmeldung bei der Seguridad Social
  • Steuererklärungen bei der AEAT
  • Fahrzeugzulassung

Beantragung des NIE :

  • Bei der Comisaría de Policía oder Oficina de Extranjería mit Zuständigkeit für Ihren Wohnort
  • Reisepass oder EU-Personalausweis und Nachweise der Voraussetzungen des Art. 7 RD 240/2007 (Arbeit oder selbständige Tätigkeit, oder ausreichende Mittel und Krankenversicherung)
  • Alternativ: Beantragung über das spanische Konsulat in Italien vor dem Umzug (praktisch für Planungssicherheit)

BMC koordiniert die Terminvereinbarung und die Dokumentenvorbereitung, um mehrmonatige Wartezeiten zu vermeiden.

Das AIRE: Pflicht, Konsequenzen und Verfahren

Warum das AIRE Weit Mehr als eine Formalität ist

Die AIRE-Anmeldung hat praktische Konsequenzen über die bloße Registrierungspflicht hinaus:

Wahlrecht : Als AIRE-registrierter Italiener haben Sie das Recht, bei italienischen Wahlen aus dem Ausland abzustimmen (AIRE-Wahlkartei — Circoscrizione Estero). Ohne AIRE-Registrierung verlieren Sie dieses Recht.

INPS-Rente : Der Wohnsitz in einem anderen EU-Staat darf nicht zur Kürzung oder zum Ruhen der Rente führen (Art. 7 Verordnung (EG) 883/2004), und Versicherungszeiten in mehreren EU-Ländern werden zusammengerechnet (Art. 6). Die AIRE-Anmeldung ist dafür keine Voraussetzung, hält aber Ihre Adresse bei den italienischen Behörden aktuell.

Steuerliches Doppelwohnsitzrisiko : Wenn Sie in Italien empadronado (beim Comune angemeldet) bleiben und gleichzeitig in Spanien leben, riskieren Sie von beiden Steuerbehörden als Steuerresident beansprucht zu werden. Die AIRE-Anmeldung in Spanien + Abmeldung vom italienischen Comune eliminiert das Doppelwohnsitzrisiko auf der administrativen Ebene.

Notarielle Akte : Für bestimmte notarielle Akte in Italien (Erbschaften, Übertragungen, Gesellschaftsanteile) ist die AIRE-Registrierung als Nachweis des ausländischen Wohnsitzes relevant.

AIRE-Anmeldeverfahren für Spanien

  1. Zuständiges Konsulat ermitteln : Für Spanien zuständig sind die Konsularabteilungen der Botschaft in Madrid sowie die Konsulate in Barcelona, Sevilla, Palma de Mallorca und Santa Cruz de Tenerife.

  2. Online-Anmeldung : Das AIRE-Consolare-Portal (https://serviziconsolari.esteri.it) ermöglicht die vollständig digitale Anmeldung. Benötigte Dokumente: gültiger Personalausweis oder Reisepass, spanisches Empadronamiento-Zertifikat.

  3. Frist : 90 Tage nach Aufnahme des Wohnsitzes in Spanien. Verspätete Anmeldungen sind möglich, aber ohne rückwirkende Wirkung.

  4. Nach der Anmeldung : Das Konsulat benachrichtigt automatisch das zuständige Comune in Italien, das Sie aus dem Einwohnermelderegister streicht. Sie werden gleichzeitig in die AIRE-Liste für Spanien eingetragen.

Steuerliche Situation: Zwei Behörden, Ein Steuerjahr

Wann Beginnt der Spanische Steuerwohnsitz ?

Nach spanischem Recht (Art. 9 LIRPF) sind Sie in Spanien steuerpflichtig, wenn Sie mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien verbringen, oder wenn Ihr wirtschaftliches Hauptinteresse in Spanien liegt. Das Doppelbesteuerungsabkommen Spanien-Italien von 1977 (BOE 22/12/1980) löst Konflikte über die Tie-Breaker-Regeln des Artikels 4.

Das DBA Spanien-Italien 1977

Das Übereinkommen zwischen dem Königreich Spanien und der Italienischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (unterzeichnet 8. September 1977, in Kraft seit 1980, BOE 22/12/1980) ist das Schlüsseldokument für alle steuerlichen Fragen zwischen Spanien und Italien.

Wichtige Artikel :

ArtikelThemaWesentliche Regel
Art. 4Steuerlicher WohnsitzTie-Breaker: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit
Art. 6Unbewegliches VermögenImmobilien in Italien → in Italien steuerpflichtig (auch für spanische Residenten)
Art. 10DividendenQuellensteuerbegrenzung: 15 %, ohne niedrigeren Satz je nach Beteiligungshöhe
Art. 11ZinsenQuellensteuerbegrenzung in Italien: 12 %, mit Befreiungen für bestimmte öffentliche Zinsen
Art. 18RuhegehälterPrivat-Renten: nur im Ansässigkeitsstaat (→ Spanien für spanische Residenten)
Art. 19Öffentliche RentenStaatliche Beamtenrenten: nur im Quellenstaat (→ Italien bleibt zuständig), außer bei in Spanien ansässigen spanischen Staatsangehörigen
Art. 22DoppelbesteuerungsvermeidungAnrechnungsmethode in beiden Staaten; freigestellte Einkünfte dürfen bei der Steuer auf die übrigen Einkünfte berücksichtigt werden

Besteuerung des Umzugsjahres

Im Umzugsjahr sind Sie für einen Teil des Jahres in Italien steuerpflichtig und für den Rest in Spanien. Beide Länder erheben im Prinzip Steuer auf das weltweite Einkommen des jeweiligen Residenzzeitraums. BMC koordiniert beide Steuererklärungen, um sicherzustellen, dass kein Einkommen doppelt besteuert wird und alle verfügbaren Steuergutschriften beansprucht werden.

Beckham-Gesetz: Der Turbo für Italianische Fachkräfte

Das Beckham-Gesetz (Régimen Especial para Trabajadores Desplazados, Art. 93 LIRPF) bietet Expats, die nach Spanien kommen, einen Pauschalsteuersatz von 24 % für die ersten 6 Jahre — anstelle des progressiven IRPF-Tarifs mit einem kombinierten Spitzensteuersatz von 45 % bis 53,85 % je nach Autonomer Gemeinschaft (2026).

Wann Sich Beckham Besonders Lohnt

Jahresgehalt oder EinkommenIRPF ohne BeckhamIRPF mit BeckhamJährliche Ersparnis
80.000 €~34.500 €19.200 €~15.300 €
120.000 €~54.000 €28.800 €~25.200 €
200.000 €~92.000 €48.000 €~44.000 €
300.000 €~141.000 €72.000 €~69.000 €

Schätzwerte für allgemeine IRPF + Gemeinschaftssteuer (Madrid). Tatsächliche Beträge variieren je nach Autonomer Gemeinschaft.

Ab ca. 60.000 € Jahreseinkommen ist Beckham in der Regel vorteilhafter als der allgemeine IRPF-Tarif.

Modelo 720: Meldepflicht für Italianisches Auslandsvermögen

Als neuer Steuerresident in Spanien sind Sie verpflichtet, dem spanischen Finanzamt (AEAT) Ihre ausländischen Vermögenswerte zu melden, wenn diese bestimmte Schwellenwerte überschreiten. Der Modelo 720 muss bis zum 31. März des Jahres nach Aufnahme des Steuerwohnsitzes in Spanien eingereicht werden.

Meldepflichtig sind (pro Kategorie, Schwellenwert 50.000 €) :

  • Bankkonten im Ausland
  • Wertpapiere, Anteile, Lebensversicherungen, Renten im Ausland
  • Immobilien im Ausland

Typische Italianische Vermögenswerte, die meldepflichtig sind :

  • Konten bei Banca d’Italia, UniCredit, Intesa Sanpaolo, etc.
  • Beteiligungen an italienischen SRL oder SpA
  • Immobilien in Italien (Wohnungen, Ferienhäuser, Baugrundstücke)
  • Polizze sulla vita (Lebensversicherungen) bei Generali, Allianz, etc.
  • BTP (Buoni del Tesoro Poliennali) und andere Staatsanleihen

Obwohl die historisch drakonischen Sanktionen des Modelo 720 durch den EuGH (Urteil vom 27. Januar 2022, C-788/19) für unverhältnismäßig erklärt wurden, bestehen weiterhin Meldepflichten und angepasste Sanktionen.

BMC: Ihr Brücke zwischen AEAT und Agenzia delle Entrate

Wir sind als Colaborador Social bei der AEAT akkreditiert und haben tiefe Kenntnisse des italianischen Steuersystems, die es uns ermöglichen, die bilatérale Situation Italianischer Expats in Spanien ganzheitlich zu behandeln — ohne dass Sie zwei separate Berater in zwei Ländern koordinieren müssen.

Unsere Leistungen für Italianische Expatriates:

  • AIRE-Beratung und Konsulatskoordination
  • NIE-Beschaffung und spanische Wohnsitzregistrierung
  • Beckham-Antrag (Modelo 149) innerhalb der 6-Monats-Frist
  • Modelo 720 für Italianisches Auslandsvermögen
  • Erste IRPF-Erklärung und jährliche Steuerkonformität
  • Partita IVA / Regime Forfettario → autónomo oder SL Spanien Transition
  • Strukturierung Italianisch-Spanischer Unternehmensgruppen
FAQ

Häufig gestellte Fragen

Das AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero) ist das Register der im Ausland lebenden Italiener; es wird von den Gemeinden auf Grundlage der Daten der Konsulate geführt und ist Teil des nationalen Melderegisters ANPR. Die Anmeldung ist für alle Italiener vorgeschrieben, die ihren gewöhnlichen Aufenthalt ins Ausland verlegen (Art. 6 Gesetz 470/1988 und Art. 11 Gesetz 1228/1954). Die Frist beträgt 90 Tage nach dem Umzug (Art. 6 Abs. 1 Gesetz 470/1988). Die Nicht-Anmeldung führt zu: einer Geldbuße von 200 bis 1.000 Euro für jedes Jahr, in dem sie andauert (Art. 11 Abs. 2 Gesetz 1228/1954), zum Verlust der Briefwahl aus dem Ausland bei Parlamentswahlen und Referenden, für die die AIRE-Eintragung Voraussetzung ist, und zur Vermutung der italienischen Steueransässigkeit, solange Sie den größeren Teil des Jahres im Melderegister eingetragen bleiben (Art. 2 Abs. 2 TUIR). Die AIRE-Anmeldung erfolgt beim zuständigen Konsulat (nicht beim Comune) und ist über das Portal Fast It online möglich.
Als Bürger der Europäischen Union haben Sie das Recht, in Spanien einzureisen, sich dort aufzuhalten und zu arbeiten (Art. 3 RD 240/2007). Eine Ausländerkarte (TIE) erhalten Sie nicht. Wer länger als drei Monate in Spanien bleibt, muss sich jedoch im Zentralen Ausländerregister (Registro Central de Extranjeros) eintragen lassen: Der Antrag ist persönlich bei der Ausländerbehörde oder Polizei der Provinz innerhalb von drei Monaten nach der Einreise zu stellen, und die EU-Anmeldebescheinigung (Certificado de Registro de Ciudadano de la Unión) mit Name, Staatsangehörigkeit, Adresse, Ausländeridentifikationsnummer (NIE) und Datum der Eintragung wird sofort ausgestellt (Art. 7 Abs. 5 RD 240/2007). Dem Antrag sind Reisepass oder Personalausweis und die Nachweise der Voraussetzungen beizufügen, etwa Arbeit oder ausreichende Mittel und Krankenversicherung (Art. 7 Abs. 1 und 6).
Ihre INPS-Rente wird auch nach dem Umzug nach Spanien weiter ausgezahlt: Der Wohnsitz in einem anderen EU-Staat darf nicht zur Kürzung, zum Ruhen oder zur Streichung führen (Art. 7 Verordnung (EG) 883/2004). Waren Sie vor dem Renteneintritt in beiden Ländern versichert, werden die Versicherungszeiten beider Systeme für den Rentenanspruch zusammengerechnet (Art. 6). Im Hinblick auf die Besteuerung: Artikel 18 des DBA Spanien-Italien 1977 sieht vor, dass Renten für eine frühere private Beschäftigung nur in dem Staat besteuert werden, in dem der Empfänger ansässig ist, also in Spanien. Hat Italien dennoch Steuer einbehalten, ist sie auf Antrag mit einer amtlichen Ansässigkeitsbescheinigung aus Spanien zu erstatten (Art. 27). Renten, die der italienische Staat oder seine Gebietskörperschaften für ihnen geleistete Dienste zahlen, werden nur in Italien besteuert, es sei denn, der Empfänger lebt in Spanien und besitzt die spanische Staatsangehörigkeit (Art. 19 Abs. 2).
In der Regel nein. Das Regime Forfettario ist ein italienisches Steuerregime für kleine Selbständige (Partita IVA) mit Vorjahreseinnahmen bis 85.000 Euro (Art. 1 Abs. 54 Legge 190/2014). Es sieht eine Ersatzsteuer von 15 % vor, für neue Tätigkeiten unter Bedingungen 5 % im Gründungsjahr und den vier Folgejahren (Abs. 64 und 65), anstelle von IRPEF, regionalen und kommunalen Zuschlägen und IRAP. Nicht Ansässige sind ausgeschlossen, außer sie wohnen in einem EU- oder EWR-Staat und erzielen mindestens 75 % ihres Gesamteinkommens in Italien (Abs. 57 Buchst. b); eine von Spanien aus ausgeübte selbständige Tätigkeit gilt nicht als in Italien ausgeübt (Art. 23 Abs. 1 Buchst. d TUIR). Nach der Verlegung des Wohnsitzes endet das Regime ab dem Folgejahr (Abs. 71; Agenzia delle Entrate, Risposta n. 149/2025); Ihre Tätigkeit muss dann als autónomo oder SL in Spanien weitergeführt werden.
Das Beckham-Gesetz (Art. 93 LIRPF, erweitert durch Ley 28/2022) ermöglicht Zuzüglern, im Zuzugsjahr und in den fünf Folgejahren nach den Regeln für Nichtansässige besteuert zu werden: 24 % bis 600.000 Euro (darüber 47 %) anstelle des progressiven staatlichen und regionalen IRPF-Tarifs. Voraussetzungen: (1) Sie waren in den fünf Veranlagungszeiträumen vor dem Zuzug nicht in Spanien ansässig; (2) Sie ziehen nach Spanien wegen eines Arbeitsvertrags (auch Telearbeit), der Übernahme eines Verwaltungsamts in einer Gesellschaft, einer als unternehmerisch anerkannten Tätigkeit mit positivem ENISA-Bericht oder als hochqualifizierte Fachkraft für Start-ups oder für Forschung und Innovation (Art. 93.1.b). Antrag: Modelo 149 bei der AEAT, spätestens sechs Monate nach dem Tätigkeitsbeginn laut Anmeldung bei der Seguridad Social (Art. 116 RIRPF). BMC sichert die Frist und bereitet alle erforderlichen Nachweise vor.
Für die AIRE-Anmeldung: Antrag über das Portal Fast It mit den Unterlagen, die Ihren Wohnsitz im Konsularbezirk belegen (Art. 6 Abs. 4 Gesetz 470/1988); welche Dokumente das Konsulat akzeptiert, zeigt das Portal an. Für die EU-Anmeldebescheinigung, die Ihre NIE enthält: gültiger Reisepass oder Personalausweis und Nachweise der Voraussetzungen, etwa Arbeitsvertrag oder selbständige Tätigkeit, oder ausreichende Mittel und Krankenversicherung (Art. 7 Abs. 1 und 6 RD 240/2007). Für die erste spanische Einkommensteuererklärung: Nachweise aller Einkünfte (italienische und spanische), Rentenbescheinigung der INPS (sofern relevant) und Angaben zum Auslandsvermögen für den Modelo 720. BMC erstellt eine individuelle Dokumentenliste basierend auf Ihrer spezifischen Situation.

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Häufige Fragen

Fragen zu Italiener in Spanien 2026 : Vollständiger Leitfaden Aufenthalt, AIRE, Steuern, Unternehmen | BMC

Das AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero) ist das Register der im Ausland lebenden Italiener; es wird von den Gemeinden auf Grundlage der Daten der Konsulate geführt und ist Teil des nationalen Melderegisters ANPR. Die Anmeldung ist für alle Italiener vorgeschrieben, die ihren gewöhnlichen Aufenthalt ins Ausland verlegen (Art. 6 Gesetz 470/1988 und Art. 11 Gesetz 1228/1954). Die Frist beträgt 90 Tage nach dem Umzug (Art. 6 Abs. 1 Gesetz 470/1988). Die Nicht-Anmeldung führt zu: einer Geldbuße von 200 bis 1.000 Euro für jedes Jahr, in dem sie andauert (Art. 11 Abs. 2 Gesetz 1228/1954), zum Verlust der Briefwahl aus dem Ausland bei Parlamentswahlen und Referenden, für die die AIRE-Eintragung Voraussetzung ist, und zur Vermutung der italienischen Steueransässigkeit, solange Sie den größeren Teil des Jahres im Melderegister eingetragen bleiben (Art. 2 Abs. 2 TUIR). Die AIRE-Anmeldung erfolgt beim zuständigen Konsulat (nicht beim Comune) und ist über das Portal Fast It online möglich.
Als Bürger der Europäischen Union haben Sie das Recht, in Spanien einzureisen, sich dort aufzuhalten und zu arbeiten (Art. 3 RD 240/2007). Eine Ausländerkarte (TIE) erhalten Sie nicht. Wer länger als drei Monate in Spanien bleibt, muss sich jedoch im Zentralen Ausländerregister (Registro Central de Extranjeros) eintragen lassen: Der Antrag ist persönlich bei der Ausländerbehörde oder Polizei der Provinz innerhalb von drei Monaten nach der Einreise zu stellen, und die EU-Anmeldebescheinigung (Certificado de Registro de Ciudadano de la Unión) mit Name, Staatsangehörigkeit, Adresse, Ausländeridentifikationsnummer (NIE) und Datum der Eintragung wird sofort ausgestellt (Art. 7 Abs. 5 RD 240/2007). Dem Antrag sind Reisepass oder Personalausweis und die Nachweise der Voraussetzungen beizufügen, etwa Arbeit oder ausreichende Mittel und Krankenversicherung (Art. 7 Abs. 1 und 6).
Ihre INPS-Rente wird auch nach dem Umzug nach Spanien weiter ausgezahlt: Der Wohnsitz in einem anderen EU-Staat darf nicht zur Kürzung, zum Ruhen oder zur Streichung führen (Art. 7 Verordnung (EG) 883/2004). Waren Sie vor dem Renteneintritt in beiden Ländern versichert, werden die Versicherungszeiten beider Systeme für den Rentenanspruch zusammengerechnet (Art. 6). Im Hinblick auf die Besteuerung: Artikel 18 des DBA Spanien-Italien 1977 sieht vor, dass Renten für eine frühere private Beschäftigung nur in dem Staat besteuert werden, in dem der Empfänger ansässig ist, also in Spanien. Hat Italien dennoch Steuer einbehalten, ist sie auf Antrag mit einer amtlichen Ansässigkeitsbescheinigung aus Spanien zu erstatten (Art. 27). Renten, die der italienische Staat oder seine Gebietskörperschaften für ihnen geleistete Dienste zahlen, werden nur in Italien besteuert, es sei denn, der Empfänger lebt in Spanien und besitzt die spanische Staatsangehörigkeit (Art. 19 Abs. 2).
In der Regel nein. Das Regime Forfettario ist ein italienisches Steuerregime für kleine Selbständige (Partita IVA) mit Vorjahreseinnahmen bis 85.000 Euro (Art. 1 Abs. 54 Legge 190/2014). Es sieht eine Ersatzsteuer von 15 % vor, für neue Tätigkeiten unter Bedingungen 5 % im Gründungsjahr und den vier Folgejahren (Abs. 64 und 65), anstelle von IRPEF, regionalen und kommunalen Zuschlägen und IRAP. Nicht Ansässige sind ausgeschlossen, außer sie wohnen in einem EU- oder EWR-Staat und erzielen mindestens 75 % ihres Gesamteinkommens in Italien (Abs. 57 Buchst. b); eine von Spanien aus ausgeübte selbständige Tätigkeit gilt nicht als in Italien ausgeübt (Art. 23 Abs. 1 Buchst. d TUIR). Nach der Verlegung des Wohnsitzes endet das Regime ab dem Folgejahr (Abs. 71; Agenzia delle Entrate, Risposta n. 149/2025); Ihre Tätigkeit muss dann als autónomo oder SL in Spanien weitergeführt werden.
Das Beckham-Gesetz (Art. 93 LIRPF, erweitert durch Ley 28/2022) ermöglicht Zuzüglern, im Zuzugsjahr und in den fünf Folgejahren nach den Regeln für Nichtansässige besteuert zu werden: 24 % bis 600.000 Euro (darüber 47 %) anstelle des progressiven staatlichen und regionalen IRPF-Tarifs. Voraussetzungen: (1) Sie waren in den fünf Veranlagungszeiträumen vor dem Zuzug nicht in Spanien ansässig; (2) Sie ziehen nach Spanien wegen eines Arbeitsvertrags (auch Telearbeit), der Übernahme eines Verwaltungsamts in einer Gesellschaft, einer als unternehmerisch anerkannten Tätigkeit mit positivem ENISA-Bericht oder als hochqualifizierte Fachkraft für Start-ups oder für Forschung und Innovation (Art. 93.1.b). Antrag: Modelo 149 bei der AEAT, spätestens sechs Monate nach dem Tätigkeitsbeginn laut Anmeldung bei der Seguridad Social (Art. 116 RIRPF). BMC sichert die Frist und bereitet alle erforderlichen Nachweise vor.
Für die AIRE-Anmeldung: Antrag über das Portal Fast It mit den Unterlagen, die Ihren Wohnsitz im Konsularbezirk belegen (Art. 6 Abs. 4 Gesetz 470/1988); welche Dokumente das Konsulat akzeptiert, zeigt das Portal an. Für die EU-Anmeldebescheinigung, die Ihre NIE enthält: gültiger Reisepass oder Personalausweis und Nachweise der Voraussetzungen, etwa Arbeitsvertrag oder selbständige Tätigkeit, oder ausreichende Mittel und Krankenversicherung (Art. 7 Abs. 1 und 6 RD 240/2007). Für die erste spanische Einkommensteuererklärung: Nachweise aller Einkünfte (italienische und spanische), Rentenbescheinigung der INPS (sofern relevant) und Angaben zum Auslandsvermögen für den Modelo 720. BMC erstellt eine individuelle Dokumentenliste basierend auf Ihrer spezifischen Situation.

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