Unternehmensgründung in Spanien als Italiener 2026 — SL, Autónomo, ZEC und Italianisch-Spanische Unternehmensstrukturen

Italianische Unternehmer, die nach Spanien umziehen, stehen vor typischen Fehlern: (1) Weiterführen der italianischen SRL oder Partita IVA von Spanien aus, ohne die Betriebsstätten-Risiken (establecimiento permanente) zu berücksichtigen; (2) Wahl der falschen Rechtsform in Spanien — autónomo ohne die nötige Haftungsabsicherung oder SL ohne Verständnis der IS/IVA-Pflichten; (3) Versäumen der ZEC-Registrierungsfrist (31. Dezember 2026) — die billigste IS-Rate Europas (4 %) mit einer sich schließenden Anmeldefenster; und (4) Fehler bei der Strukturierung italianisch-spanischer Holdings, die zu unerwarteten Quellensteuer-Doppelbelastungen führen.

Seit 2010 · 16 Jahre Steuerberater AEAT

Wählen Sie einen Termin im Kalender des Spezialisten.

Teilen Sie uns mit, wann wir anrufen sollen, und ein Partner meldet sich im gewünschten Zeitfenster.

Schreiben Sie uns, und wir antworten Ihnen per E-Mail.

Daten in der EU · DSGVO · Unverbindlich

Warum BMC

Spezialisierte Beratung und persönlicher Service

BMC begleitet den gesamten Gründungsprozess: Rechtsformanalyse (autónomo RETA vs SL), Notartermin und Registro Mercantil-Einreichung, NIF- und IVA-Aktivierung, erstes Modelo 303 (IVA-Erklärung), Betriebsstätten-Analyse für die italianische Struktur, Beckham-Antrag (Modelo 149 innerhalb 6 Monate), ZEC-Antrag (Deadline 31.12.2026) und Strukturierung der italianisch-spanischen Unternehmensgruppe gemäß DBA Spanien-Italien 1977 und OCDE Transfer-Pricing-Richtlinien.

  • Die Sociedad Limitada (SL) ist die Standardrechtsform für italianische Unternehmer in Spanien, mit einem Mindeststammkapital von 1 € (seit dem Gesetz 18/2022), Gründungsdauer 5-10 Werktage, IS 15 % in den ersten zwei Zeiträumen mit positiver Bemessungsgrundlage, 25 % danach.

  • Die Zona Especial Canaria (ZEC) bietet IS zu 4 % für geeignete Unternehmen auf den Kanarischen Inseln; Eintragungen sind bis zum Ende der Geltung der Verordnung (EU) 651/2014 möglich, das auf den 31. Dezember 2026 festgelegt ist (Art. 29 Abs. 2 Gesetz 19/1994).

  • Das Betriebsstätten-Risiko ist real

    Wenn Sie von Spanien aus Ihre italianische SRL leiten, kann die AEAT einen establecimiento permanente beanspruchen und spanische IS auf die der SRL zurechenbaren Gewinne einfordern.

  • Das Beckham-Gesetz (Art. 93 LIRPF) steht italianischen Unternehmern mit einer von ENISA als unternehmerisch anerkannten Tätigkeit und Geschäftsführern offen

    24 % IRPF im Zuzugsjahr und den fünf Folgejahren, Antrag (Modelo 149) innerhalb 6 Monate nach dem Tätigkeitsbeginn laut Seguridad-Social-Anmeldung.

Wie wir arbeiten

Vom ersten Kontakt bis zum Abschluss

  1. Betriebsstätten-Analyse: Was mit der Italianischen Struktur passiert

    Bevor wir eine spanische Gesellschaft gründen, analysieren wir Ihre bestehende italianische Unternehmensstruktur (SRL, SpA, Partita IVA, Regime Forfettario) und bewerten das Betriebsstätten-Risiko: Kann die AEAT argumentieren, dass die italianische Gesellschaft durch Ihre Tätigkeit in Spanien eine spanische Betriebsstätte hat? Wir empfehlen die sicherste Lösung (spanische Einheit für spanische Aktivitäten, italianische Einheit für italianische Aktivitäten).

  2. Rechtsformwahl: Autónomo vs SL

    Basierend auf Ihren Einkommensprognosen, Haftungsanforderungen und langfristigen Plänen empfehlen wir die optimale Form: autónomo (RETA, keine Haftungsbeschränkung, einfache Verwaltung) oder SL (begrenzte Haftung, IS 25 % / 15 % im ersten Jahr, Notarakt). Für höhere Einkommen: autónomo + SL-Kombination zur Steueroptimierung.

  3. SL-Gründung und Registro Mercantil

    Wir koordinieren: Firmennamenzertifikat (BORME), Erstellung der Satzung (Estatutos), Notartermin, Einzahlung des Stammkapitals (gesetzlich mindestens 1 €), Einreichung beim Registro Mercantil provincial. Dauer: 5-10 Werktage. Erforderlich: NIE des Gesellschafters, Banknachweis der Kapitaleinlage, Reisepass oder EU-Personalausweis.

  4. NIF, IVA und ROI-Aktivierung

    Nach Registro-Mercantil-Einreichung: Beantragung des NIF der Gesellschaft beim Agenzia, Aktivierung des IVA (Modelo 036), und Registrierung als Intra-EU-Operator (ROI) — Pflicht für Geschäfte mit italianischen Partnern. Das ROI-Nummer beginnt mit ES und ermöglicht Reverse-Charge-Rechnungen.

Selbstcheck · 45 Sekunden

Benötigen Sie diesen Service?

Beantworten Sie drei Fragen und wir zeigen Ihnen den relevantesten Service für Ihren Fall.

Wohnen Sie derzeit in Spanien?
Haben Sie Vermögen oder Einkünfte in einem anderen Land?
Haben Sie eine Erbschaft erhalten oder erwarten Sie eine?
Erwägen Sie die Gründung eines Unternehmens?
Antworten Sie, um Ihre empfohlenen Services zu sehen.

Das Problem

Italianische Unternehmer, die nach Spanien umziehen, stehen vor typischen Fehlern: (1) Weiterführen der italianischen SRL oder Partita IVA von Spanien aus, ohne die Betriebsstätten-Risiken (establecimiento permanente) zu berücksichtigen; (2) Wahl der falschen Rechtsform in Spanien — autónomo ohne die nötige Haftungsabsicherung oder SL ohne Verständnis der IS/IVA-Pflichten; (3) Versäumen der ZEC-Registrierungsfrist (31. Dezember 2026) — die billigste IS-Rate Europas (4 %) mit einer sich schließenden Anmeldefenster; und (4) Fehler bei der Strukturierung italianisch-spanischer Holdings, die zu unerwarteten Quellensteuer-Doppelbelastungen führen.

Unsere Lösung

BMC begleitet den gesamten Gründungsprozess: Rechtsformanalyse (autónomo RETA vs SL), Notartermin und Registro Mercantil-Einreichung, NIF- und IVA-Aktivierung, erstes Modelo 303 (IVA-Erklärung), Betriebsstätten-Analyse für die italianische Struktur, Beckham-Antrag (Modelo 149 innerhalb 6 Monate), ZEC-Antrag (Deadline 31.12.2026) und Strukturierung der italianisch-spanischen Unternehmensgruppe gemäß DBA Spanien-Italien 1977 und OCDE Transfer-Pricing-Richtlinien.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Betriebsstätten-Analyse: Was mit der Italianischen Struktur passiert

Bevor wir eine spanische Gesellschaft gründen, analysieren wir Ihre bestehende italianische Unternehmensstruktur (SRL, SpA, Partita IVA, Regime Forfettario) und bewerten das Betriebsstätten-Risiko: Kann die AEAT argumentieren, dass die italianische Gesellschaft durch Ihre Tätigkeit in Spanien eine spanische Betriebsstätte hat? Wir empfehlen die sicherste Lösung (spanische Einheit für spanische Aktivitäten, italianische Einheit für italianische Aktivitäten).

2

Rechtsformwahl: Autónomo vs SL

Basierend auf Ihren Einkommensprognosen, Haftungsanforderungen und langfristigen Plänen empfehlen wir die optimale Form: autónomo (RETA, keine Haftungsbeschränkung, einfache Verwaltung) oder SL (begrenzte Haftung, IS 25 % / 15 % im ersten Jahr, Notarakt). Für höhere Einkommen: autónomo + SL-Kombination zur Steueroptimierung.

3

SL-Gründung und Registro Mercantil

Wir koordinieren: Firmennamenzertifikat (BORME), Erstellung der Satzung (Estatutos), Notartermin, Einzahlung des Stammkapitals (gesetzlich mindestens 1 €), Einreichung beim Registro Mercantil provincial. Dauer: 5-10 Werktage. Erforderlich: NIE des Gesellschafters, Banknachweis der Kapitaleinlage, Reisepass oder EU-Personalausweis.

4

NIF, IVA und ROI-Aktivierung

Nach Registro-Mercantil-Einreichung: Beantragung des NIF der Gesellschaft beim Agenzia, Aktivierung des IVA (Modelo 036), und Registrierung als Intra-EU-Operator (ROI) — Pflicht für Geschäfte mit italianischen Partnern. Das ROI-Nummer beginnt mit ES und ermöglicht Reverse-Charge-Rechnungen.

5

Beckham-Antrag und Steueroptimierung

Soweit berechtigt, bereiten wir den Modelo 149 (Beckham-Antrag) für den Gesellschafter vor und reichen ihn innerhalb der 6-Monats-Frist ein. Parallel: Analyse der Kombination Gesellschaftergehalt vs. Dividendenausschüttung für optimale Gesamtsteuerbelastung unter Beckham.

6

ZEC-Antrag (wenn geeignet)

Für Unternehmen, die auf den Kanarischen Inseln ansässig sein können (Service-Unternehmen, Tech, E-Commerce, Beratung), bereiten wir den ZEC-Antrag vor: Satzungssitz und Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung auf den Kanarischen Inseln, mindestens ein dort ansässiger Verwalter, Investitionsplan (100.000 € auf Gran Canaria oder Tenerife, 50.000 € auf den anderen Inseln), Schaffung von 5 Arbeitsplätzen (3 auf den anderen Inseln) innerhalb von sechs Monaten, und Antragstellung beim Consorcio de la Zona Especial Canaria (Art. 31 und 41 Gesetz 19/1994).

3.000 €
Mindestkapital für eine SL in Spanien seit Ley Crea y Crece (Ley 18/2022, in Kraft 2023)
4 %
IS-Satz in der Zona Especial Canaria (ZEC) — Registrierungsfenster bis 31.12.2026
15 %
IS-Satz für neu gegründete Gesellschaften in Spanien in den ersten zwei Jahren (Art. 29 §1 LIS)
6 Monate
Nicht verlängerbare Frist für den Beckham-Antrag (Modelo 149) nach Seguridad-Social-Anmeldung

Italianische Unternehmer in Spanien: Die Richtige Wahl Treffen

Für italianische Unternehmer bietet Spanien eine einzigartige Kombination: EU-Binnenmarkt-Zugang, Nähe zu Italien (direkter Flug Barcelona-Mailand: 2h), wachsende Start-up-Ökosysteme in Barcelona und Madrid, steuerliche Instrumente wie das Beckham-Gesetz und die ZEC — und eine Unternehmensrechtsordnung, die italianischen Unternehmern vertrauter ist als die nordeuropäische.

Der Fehler liegt häufig nicht in der Entscheidung nach Spanien zu gehen, sondern in der Umsetzung: die falsche Rechtsform zu wählen, das Betriebsstätten-Risiko der italianischen Struktur zu ignorieren, oder die ZEC-Frist zu verpassen.

Autónomo vs SL: Die Grundentscheidung

Autónomo: Schnell, Einfach, Riskant

Die Anmeldung als autónomo (Trabajador Autónomo) ist in 1-2 Tagen abgeschlossen und erfordert kein Kapital. Sie ist die richtige Wahl für Berufseinsteiger, Freelancer mit geringem Haftungsrisiko, und Übergangssituationen.

Kritischer Nachteil für italianische Unternehmer : Der autónomo haftet unbeschränkt mit seinem Privatvermögen. Für Unternehmer mit Investitionsrisiko oder Vertragspartnern ist die fehlende Haftungsbeschränkung ein gravierendes Problem, das in der SL nicht besteht.

RETA-Beiträge 2025 (nach Einkommensabhängigkeit) :

  • Nettoeinkommen 670-1.000 €/Monat: ca. 255-270 €/Monat
  • Nettoeinkommen 2.000-3.000 €/Monat: ca. 390-460 €/Monat
  • Nettoeinkommen über 6.000 €/Monat: ca. 590 €/Monat

Diese Beiträge sind als Betriebsausgaben abzugsfähig.

SL: Die Empfohlene Wahl für Italianische Unternehmer

Die Sociedad Limitada (SL) bietet:

  • Haftungsbeschränkung auf das Gesellschaftskapital
  • IS von 15 % im ersten Jahr mit Gewinn (und dem folgenden), dann 25 %
  • Keine RETA für den Gesellschafter-Geschäftsführer, solange dieser 33 %+ der Anteile hält und die SL als Selbständiger nach spanischem Recht nicht tätig ist (Sonderregel — BMC klärt Ihren spezifischen Fall)
  • Bessere Außendarstellung für Großkunden und Institutionen

ACHTUNG Steuerpflicht: Ein Gesellschafter-Geschäftsführer einer SL in Spanien, der mehr als 33 % der Anteile hält und die Gesellschaft tatsächlich kontrolliert, ist in der Regel nach spanischem Recht verpflichtet, sich als autónomo bei der Seguridad Social anzumelden (autónomo societario). RETA-Beiträge gelten dann auch für ihn.

ZEC: Die Zeitlich Begrenzte Chance

Warum die ZEC für Italianische Tech- und Service-Unternehmer Ideal ist

Viele italianische Unternehmer in den Bereichen IT, SaaS, Beratung, Logistik und professionelle Dienstleistungen können ihre Aktivitäten auf den Kanarischen Inseln ansiedeln, ohne tatsächlich dauerhaft dort zu wohnen. Die Anforderungen der ZEC:

  • Satzungssitz und Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung auf den Kanarischen Inseln, auf jeder Insel möglich, und mindestens ein dort ansässiger Verwalter
  • Mindestens 5 Arbeitsplätze auf Gran Canaria oder Tenerife (3 auf den anderen Inseln) innerhalb von 6 Monaten nach der Eintragung
  • Mindestinvestition 100.000 € auf Gran Canaria oder Tenerife (50.000 € auf den anderen Inseln) in Anlagevermögen innerhalb der ersten zwei Jahre (Art. 31 Abs. 2 Gesetz 19/1994)
  • Aktivität der positiven ZEC-Liste entsprechend

Beispielrechnung IS-Ersparnis:

JahresgewinnIS 25 % (normal)ZEC IS 4 %Jährliche Ersparnis
500.000 €125.000 €20.000 €105.000 €
1.000.000 €250.000 €40.000 €210.000 €
1.800.000 €450.000 €72.000 €378.000 €

ZEC-Satz gilt auf die ersten 1,8 Mio. € Bemessungsgrundlage bei Erfüllung der Mindestbeschäftigung, plus 500.000 € je zusätzlichem Arbeitsplatz bis 50 (Art. 44 Abs. 6 Gesetz 19/1994).

Die ZEC ist besonders attraktiv für italianische Unternehmer, die online oder remote arbeiten und keine zwingende physische Präsenz in Mailand oder Rom benötigen.

Das Antragsverfahren ZEC

  1. Beratung BMC zur Aktivitätseignung
  2. Einrichtung von Satzungssitz und tatsächlicher Geschäftsleitung auf den Kanarischen Inseln
  3. Konstituierung der SL ZEC — gesonderte Satzungsanforderungen
  4. Antragstellung beim Consorcio de la ZEC (Unternehmensgremium ZEC)
  5. Beschäftigung mindestens eines Mitarbeiters innerhalb 6 Monate nach Registrierung
  6. Steuerliches ZEC-Ruling — Bestätigung des 4 %-Satzes durch die spanische Steuerbehörde

BMC bearbeitet ZEC-Anträge in ca. 30-45 Werktagen. Bei der nahenden Deadline am 31.12.2026 empfehlen wir, spätestens im Oktober 2026 mit dem Antragsprozess zu beginnen.

Italianisch-Spanische Holding: Optimale Struktur

Für italianische Unternehmer mit bestehenden italianischen Beteiligungen und Expansion nach Spanien ist eine Holding-Struktur häufig die optimale Lösung.

Die Klassische Struktur

Gesellschafter (Steuerresident Spanien)
        ↓ 100 %
SL Holding Spanien (HoldCo ES)
    ↓ 100 %          ↓ 100 %
SRL OpCo Italien   SL OpCo Spanien

DBA Spanien-Italien 1977: Artikel 10 (Dividenden)

Quellensteuer auf Dividenden von Italia nach HoldCo ES:

  • Standardtarif laut DBA: max. 15 %
  • Kein niedrigerer DBA-Satz je nach Beteiligung; zwischen EU-Gesellschaften befreit die Richtlinie 2011/96/EU bei einer Beteiligung von mindestens 10 % von der Quellensteuer (Art. 3 und 5)

Spanische Mutter-Tochter-Freistellung (Art. 21 LIS):

  • Dividenden von qualifizierten ausländischen Tochtergesellschaften: 95 % steuerbefreit beim Empfänger in Spanien
  • Voraussetzung: ≥ 5 % Beteiligung, ≥ 1 Jahr Haltedauer
  • Ergebnis: Von 100 € italianischen Dividenden bleiben nach 15 % Quellensteuer 85 € beim HoldCo ES an, davon 95 % = 80,75 € steuerbefreit, 5 % = 4,25 € mit IS 25 % belastet → effektiver IS-Satz auf italianische Dividenden ca. 1 %

Verteilung an den Gesellschafter:

  • Dividenden vom HoldCo ES an den spanischen Steuerresidenten: IRPF auf der Basis der Kapitalerträge (19 % bis 6.000 €, 21 % bis 50.000 €, 23 % bis 200.000 €, 27 % bis 300.000 €, 30 % darüber) oder Beckham-Tarif (ebenfalls 19-30 % für Kapitalerträge; Beckham ändert nur den Satz für die übrigen Einkünfte)

Erste Buchhaltung und Steuerpflichten: Praktischer Kalender

Für eine SL mit Geschäftsjahr = Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember):

FälligkeitErklärungInhalt
20. AprilModelo 303 (Q1 IVA) + Modelo 202 (IS-Vorauszahlung)IVA Jan-Mär
20. JuliModelo 303 (Q2 IVA)IVA Apr-Jun
20. OktoberModelo 303 (Q3 IVA)IVA Jul-Sep + Modelo 202 (IS-Vorauszahlung)
20. DezemberModelo 202 (IS-Vorauszahlung)falls geschuldet
30. Januar (N+1)Modelo 303 (Q4 IVA) + Modelo 390 (IVA-Jahresübersicht)Jahresübersicht
25. Juli (N+1)Modelo 200 (IS-Jahreserklärung)IS-Abschluss
30. Juli (N+1)Hinterlegung Jahresabschluss beim Registro Mercantil (ein Monat nach der Genehmigung, die bis 30. Juni erfolgt; Art. 164 und 279 LSC)Pflichtpflicht

BMC: Ihr Gründungspartner für Italianische Unternehmer in Spanien

Von der Betriebsstätten-Analyse Ihrer italianischen SRL bis zur ZEC-Registrierung auf den Kanarischen Inseln — BMC ist Ihr einziger Ansprechpartner für alle Aspekte der Unternehmensgründung und -führung in Spanien.

Unsere Leistungen für italianische Unternehmer:

  • Betriebsstätten-Analyse (establecimiento permanente-Risiko der italianischen Struktur)
  • SL-Gründung von A bis Z (Firmennamenzertifikat, Notarakt, Registro Mercantil, NIF, IVA)
  • ZEC-Antrag — Deadline 31.12.2026 (wir empfehlen Start spätestens Oktober 2026)
  • Beckham-Antrag (Modelo 149) — nicht verlängerbare 6-Monats-Frist
  • Italianisch-spanische Holding-Strukturierung (DBA 1977 + LIS Art. 21)
  • Laufende Buchhaltung, IS, IVA und Seguridad Social
  • Koordination mit italianischen Steuerberatern für die italianische Seite
FAQ

Häufig gestellte Fragen

Technisch möglich, aber mit erheblichem Risiko. Wenn Sie als Geschäftsführer (amministratore) Ihrer italienischen SRL von Spanien aus tätig sind und dort Entscheidungen treffen, kann die spanische Steuerbehörde (AEAT) argumentieren, dass die SRL eine spanische Betriebsstätte (establecimiento permanente) hat, etwa einen Ort der Geschäftsleitung oder ein Büro (Art. 5 DBA Spanien-Italien 1977; Art. 13 Abs. 1 Buchst. a TRLIRNR), und die Gewinne besteuern, die dieser Tätigkeit zuzurechnen sind. Werden Leitung und Kontrolle der gesamten Tätigkeit von Spanien aus ausgeübt, kann die Gesellschaft sogar in Spanien steuerlich ansässig sein (Art. 8 Abs. 1 Buchst. c LIS); hält Italien sie ebenfalls für ansässig, gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet (Art. 4 Abs. 3 DBA). Die sichere Lösung: Für Ihre Aktivitäten in Spanien eine SL gründen und die italienische SRL nur für echte Aktivitäten in Italien weiterführen. BMC führt eine Betriebsstätten-Analyse durch, bevor wir eine Empfehlung geben.
Die Zona Especial Canaria (ZEC) ist ein Steuerregime des Gesetzes 19/1994 über das Wirtschafts- und Steuerregime der Kanarischen Inseln und gilt auf dem gesamten Gebiet der Inseln (Art. 30). Eingetragene Unternehmen zahlen einen IS-Sondersatz von 4 % (Art. 43) statt der allgemeinen 25 % (Art. 29 LIS), und zwar auf den Teil der Bemessungsgrundlage, der auf tatsächlich auf den Kanaren ausgeführte Umsätze entfällt (Art. 44). Der Zeitdruck: Neue Eintragungen im Registro Oficial de Entidades de la ZEC sind nur bis zum Ende der Geltung der Verordnung (EU) 651/2014 oder der sie ersetzenden Norm möglich (Art. 29 Abs. 2), und die Verordnung (EU) 2023/1315 hat dieses Ende auf den 31. Dezember 2026 festgelegt. Die Vergünstigungen können bis sechs Jahre nach diesem Datum genutzt werden, mit Verlängerung, wenn das Beihilferecht es zulässt (Art. 29 Abs. 1); ihr Fortbestand hängt von den Überprüfungen der Europäischen Kommission ab (Art. 29 Abs. 3).
Maßgeblich ist der Anhang des Gesetzes 19/1994, eine Liste nach der Klassifikation NACE Rev. 2 (Art. 31 Abs. 2 Buchst. c). Er umfasst unter anderem: Programmierung, Beratung und sonstige IT-Dienstleistungen; Telekommunikation; Unternehmensberatung und Tätigkeiten von Unternehmenszentralen; Rechts- und Steuerberatung, Buchführung; Architektur- und Ingenieurbüros; Forschung und Entwicklung; Werbung und Marktforschung; Großhandel; Land-, See- und Lufttransport sowie Lagerei; Verlagswesen und Filmproduktion; einen großen Teil des verarbeitenden Gewerbes; erneuerbare Energien und Abfallwirtschaft; Reisebüros und bestimmte Bildungs-, Gesundheits- und Freizeitaktivitäten. Andere Tätigkeiten kann eine ZEC-Gesellschaft nur über eine getrennte Zweigniederlassung mit separater Buchführung ausüben, ohne ZEC-Vorteile (Art. 31 Abs. 2 Buchst. c). BMC prüft Ihre spezifische Tätigkeit gegen den aktuellen Anhang und gibt eine klare Empfehlung.
Gesetzlich vorgegeben sind zwei Punkte: Die Gründung einer Kapitalgesellschaft erfordert eine notarielle Urkunde (escritura pública), die im Handelsregister einzutragen ist (Art. 20 LSC), und das Stammkapital einer SL muss mindestens 1 Euro betragen (Art. 4 Abs. 1 LSC). Solange es unter 3.000 Euro liegt, sind mindestens 20 % des Gewinns der gesetzlichen Rücklage zuzuführen, bis Rücklage und Kapital 3.000 Euro erreichen, und bei einer Liquidation mit unzureichendem Vermögen haften die Gesellschafter gesamtschuldnerisch für die Differenz zwischen 3.000 Euro und dem gezeichneten Kapital. Notar- und Registergebühren hängen vom Einzelfall ab (Kapital, Satzungsumfang, Zahl der Gesellschafter); BMC nennt sie Ihnen vorab in einem verbindlichen Angebot.
Die Gründung erfordert eine notarielle Urkunde, die im Registro Mercantil eingetragen wird (Art. 20 LSC). Ob Sie dafür persönlich vor einem spanischen Notar erscheinen oder sich durch einen Bevollmächtigten vertreten lassen, hängt von Ihrer Situation ab; BMC klärt das vorab mit dem Notar und kann die Vertretung organisieren, wenn Sie zum Gründungszeitpunkt noch nicht in Spanien sind. Für die ZEC kommen eigene Voraussetzungen hinzu: Satzungssitz und Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung auf den Kanaren und mindestens ein dort ansässiger Verwalter (Art. 31 Abs. 2 Buchst. a und b Gesetz 19/1994).
Eine typische Struktur für einen italienischen Unternehmer in Spanien: (1) Gesellschafter mit Steuerwohnsitz in Spanien; (2) spanische SL als Holdinggesellschaft, die die Beteiligung an der italienischen Gesellschaft hält; (3) italienische Betriebsgesellschaft. Dividendenfluss Italien → spanische SL: Das DBA begrenzt die italienische Steuer auf 15 % des Bruttobetrags, ohne niedrigeren Satz je nach Beteiligungshöhe (Art. 10 Abs. 2); zwischen EU-Gesellschaften befreit die Richtlinie 2011/96/EU die von einer Tochter an ihre Mutter ausgeschütteten Gewinne vom Quellensteuerabzug (Art. 5), wenn die Mutter mindestens 10 % des Kapitals hält (Art. 3). Spanische SL: Dividenden sind von der IS befreit, wenn die Beteiligung mindestens 5 % beträgt und ein Jahr gehalten wird (Art. 21 Abs. 1 LIS); der befreite Betrag wird um 5 % pauschale Verwaltungskosten gekürzt (Art. 21 Abs. 10), so dass in der Regel 5 % der Dividende der IS unterliegen, effektiv etwa 1,25 % bei 25 %. Der Gesellschafter zahlt auf Dividenden der spanischen SL IRPF zum Sparsatz von 19 % bis 30 % (Art. 66 und 76 LIRPF) oder, wenn er unter Beckham fällt, nur auf Einkünfte aus spanischen Quellen.
Im ersten Betriebsjahr einer spanischen SL sind folgende Erklärungen und Fristen zu beachten: IVA (Modelo 303): vierteljährlich, in den ersten 20 Kalendertagen des Monats nach Quartalsende, für das vierte Quartal in den ersten 30 Tagen des Januars (Art. 71 Abs. 4 RIVA). IS-Vorauszahlungen (Modelo 202): in den ersten 20 Kalendertagen der Monate April, Oktober und Dezember (Art. 40 Abs. 1 LIS), sofern eine Vorauszahlung geschuldet ist. IS-Jahreserklärung (Modelo 200): innerhalb von 25 Kalendertagen nach Ablauf von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres (Art. 124 Abs. 1 LIS), bei Geschäftsjahr gleich Kalenderjahr also bis 25. Juli N+1. Jahresabschluss: Genehmigung durch die Gesellschafterversammlung in den ersten sechs Monaten des Folgejahres (Art. 164 LSC) und Hinterlegung beim Registro Mercantil innerhalb eines Monats nach der Genehmigung (Art. 279 LSC). Modelo 347: jährliche Meldung der Geschäftspartner, mit denen die Umsätze im Jahr 3.005,06 Euro überstiegen haben (Art. 33 RD 1065/2007). Modelo 720 (Auslandsvermögen des Gesellschafters, falls die Schwelle von 50.000 Euro überschritten wird): 31. März N+1.

Verwandte Dienste

Herkunft Italien Umzug Spanien 2026 Herkunft Italien Steuern Regime Forfettario 2026 Herkunft Italien Aire Aufenthalt 2026
Alle Leistungen in diesem Bereich

Sprechen Sie mit einem Spezialisten

Unverbindliches Erstgespräch.

Kostenloses Erstgespräch Per Google Meet, mit einem Spezialisten
Schriftliches Angebot vor Beginn Keine Überraschungen, keine Erfolgshonorare
Zugelassener Steuerberater Elektronische Einreichung aller Formulare

Wählen Sie einen Termin im Kalender des Spezialisten.

4,8/5 · Daten in der EU verarbeitet · DSGVO · Unverbindlich

Häufige Fragen

Fragen zu Unternehmensgründung in Spanien als Italiener 2026 : SL, Autónomo, ZEC, Holding | BMC

Technisch möglich, aber mit erheblichem Risiko. Wenn Sie als Geschäftsführer (amministratore) Ihrer italienischen SRL von Spanien aus tätig sind und dort Entscheidungen treffen, kann die spanische Steuerbehörde (AEAT) argumentieren, dass die SRL eine spanische Betriebsstätte (establecimiento permanente) hat, etwa einen Ort der Geschäftsleitung oder ein Büro (Art. 5 DBA Spanien-Italien 1977; Art. 13 Abs. 1 Buchst. a TRLIRNR), und die Gewinne besteuern, die dieser Tätigkeit zuzurechnen sind. Werden Leitung und Kontrolle der gesamten Tätigkeit von Spanien aus ausgeübt, kann die Gesellschaft sogar in Spanien steuerlich ansässig sein (Art. 8 Abs. 1 Buchst. c LIS); hält Italien sie ebenfalls für ansässig, gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet (Art. 4 Abs. 3 DBA). Die sichere Lösung: Für Ihre Aktivitäten in Spanien eine SL gründen und die italienische SRL nur für echte Aktivitäten in Italien weiterführen. BMC führt eine Betriebsstätten-Analyse durch, bevor wir eine Empfehlung geben.
Die Zona Especial Canaria (ZEC) ist ein Steuerregime des Gesetzes 19/1994 über das Wirtschafts- und Steuerregime der Kanarischen Inseln und gilt auf dem gesamten Gebiet der Inseln (Art. 30). Eingetragene Unternehmen zahlen einen IS-Sondersatz von 4 % (Art. 43) statt der allgemeinen 25 % (Art. 29 LIS), und zwar auf den Teil der Bemessungsgrundlage, der auf tatsächlich auf den Kanaren ausgeführte Umsätze entfällt (Art. 44). Der Zeitdruck: Neue Eintragungen im Registro Oficial de Entidades de la ZEC sind nur bis zum Ende der Geltung der Verordnung (EU) 651/2014 oder der sie ersetzenden Norm möglich (Art. 29 Abs. 2), und die Verordnung (EU) 2023/1315 hat dieses Ende auf den 31. Dezember 2026 festgelegt. Die Vergünstigungen können bis sechs Jahre nach diesem Datum genutzt werden, mit Verlängerung, wenn das Beihilferecht es zulässt (Art. 29 Abs. 1); ihr Fortbestand hängt von den Überprüfungen der Europäischen Kommission ab (Art. 29 Abs. 3).
Maßgeblich ist der Anhang des Gesetzes 19/1994, eine Liste nach der Klassifikation NACE Rev. 2 (Art. 31 Abs. 2 Buchst. c). Er umfasst unter anderem: Programmierung, Beratung und sonstige IT-Dienstleistungen; Telekommunikation; Unternehmensberatung und Tätigkeiten von Unternehmenszentralen; Rechts- und Steuerberatung, Buchführung; Architektur- und Ingenieurbüros; Forschung und Entwicklung; Werbung und Marktforschung; Großhandel; Land-, See- und Lufttransport sowie Lagerei; Verlagswesen und Filmproduktion; einen großen Teil des verarbeitenden Gewerbes; erneuerbare Energien und Abfallwirtschaft; Reisebüros und bestimmte Bildungs-, Gesundheits- und Freizeitaktivitäten. Andere Tätigkeiten kann eine ZEC-Gesellschaft nur über eine getrennte Zweigniederlassung mit separater Buchführung ausüben, ohne ZEC-Vorteile (Art. 31 Abs. 2 Buchst. c). BMC prüft Ihre spezifische Tätigkeit gegen den aktuellen Anhang und gibt eine klare Empfehlung.
Gesetzlich vorgegeben sind zwei Punkte: Die Gründung einer Kapitalgesellschaft erfordert eine notarielle Urkunde (escritura pública), die im Handelsregister einzutragen ist (Art. 20 LSC), und das Stammkapital einer SL muss mindestens 1 Euro betragen (Art. 4 Abs. 1 LSC). Solange es unter 3.000 Euro liegt, sind mindestens 20 % des Gewinns der gesetzlichen Rücklage zuzuführen, bis Rücklage und Kapital 3.000 Euro erreichen, und bei einer Liquidation mit unzureichendem Vermögen haften die Gesellschafter gesamtschuldnerisch für die Differenz zwischen 3.000 Euro und dem gezeichneten Kapital. Notar- und Registergebühren hängen vom Einzelfall ab (Kapital, Satzungsumfang, Zahl der Gesellschafter); BMC nennt sie Ihnen vorab in einem verbindlichen Angebot.
Die Gründung erfordert eine notarielle Urkunde, die im Registro Mercantil eingetragen wird (Art. 20 LSC). Ob Sie dafür persönlich vor einem spanischen Notar erscheinen oder sich durch einen Bevollmächtigten vertreten lassen, hängt von Ihrer Situation ab; BMC klärt das vorab mit dem Notar und kann die Vertretung organisieren, wenn Sie zum Gründungszeitpunkt noch nicht in Spanien sind. Für die ZEC kommen eigene Voraussetzungen hinzu: Satzungssitz und Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung auf den Kanaren und mindestens ein dort ansässiger Verwalter (Art. 31 Abs. 2 Buchst. a und b Gesetz 19/1994).
Eine typische Struktur für einen italienischen Unternehmer in Spanien: (1) Gesellschafter mit Steuerwohnsitz in Spanien; (2) spanische SL als Holdinggesellschaft, die die Beteiligung an der italienischen Gesellschaft hält; (3) italienische Betriebsgesellschaft. Dividendenfluss Italien → spanische SL: Das DBA begrenzt die italienische Steuer auf 15 % des Bruttobetrags, ohne niedrigeren Satz je nach Beteiligungshöhe (Art. 10 Abs. 2); zwischen EU-Gesellschaften befreit die Richtlinie 2011/96/EU die von einer Tochter an ihre Mutter ausgeschütteten Gewinne vom Quellensteuerabzug (Art. 5), wenn die Mutter mindestens 10 % des Kapitals hält (Art. 3). Spanische SL: Dividenden sind von der IS befreit, wenn die Beteiligung mindestens 5 % beträgt und ein Jahr gehalten wird (Art. 21 Abs. 1 LIS); der befreite Betrag wird um 5 % pauschale Verwaltungskosten gekürzt (Art. 21 Abs. 10), so dass in der Regel 5 % der Dividende der IS unterliegen, effektiv etwa 1,25 % bei 25 %. Der Gesellschafter zahlt auf Dividenden der spanischen SL IRPF zum Sparsatz von 19 % bis 30 % (Art. 66 und 76 LIRPF) oder, wenn er unter Beckham fällt, nur auf Einkünfte aus spanischen Quellen.
Im ersten Betriebsjahr einer spanischen SL sind folgende Erklärungen und Fristen zu beachten: IVA (Modelo 303): vierteljährlich, in den ersten 20 Kalendertagen des Monats nach Quartalsende, für das vierte Quartal in den ersten 30 Tagen des Januars (Art. 71 Abs. 4 RIVA). IS-Vorauszahlungen (Modelo 202): in den ersten 20 Kalendertagen der Monate April, Oktober und Dezember (Art. 40 Abs. 1 LIS), sofern eine Vorauszahlung geschuldet ist. IS-Jahreserklärung (Modelo 200): innerhalb von 25 Kalendertagen nach Ablauf von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres (Art. 124 Abs. 1 LIS), bei Geschäftsjahr gleich Kalenderjahr also bis 25. Juli N+1. Jahresabschluss: Genehmigung durch die Gesellschafterversammlung in den ersten sechs Monaten des Folgejahres (Art. 164 LSC) und Hinterlegung beim Registro Mercantil innerhalb eines Monats nach der Genehmigung (Art. 279 LSC). Modelo 347: jährliche Meldung der Geschäftspartner, mit denen die Umsätze im Jahr 3.005,06 Euro überstiegen haben (Art. 33 RD 1065/2007). Modelo 720 (Auslandsvermögen des Gesellschafters, falls die Schwelle von 50.000 Euro überschritten wird): 31. März N+1.

Berechnen Sie Ihren Fall

Beckham-Gesetz-Rechner

Rechner öffnen →

Modelo 149 — Elegibilidad Beckham

Rechner öffnen →

Calculadora Modelo 151 — IRPF impatriados

Rechner öffnen →
Kostenloses Erstgespräch buchen