Unternehmensgründung in Spanien als Franzose 2026 — SL, Autónomo, ZEC und Franko-Spanische Unternehmensstrukturen

Französische Unternehmer in Spanien begehen typische Strukturierungsfehler: Weiterführen ihrer SAS, SARL oder Micro-Entreprise von Spanien aus und Riskieren damit ein Etablissement Permanent (spanische Betriebsstätte) nach Art. 5 der Convention 1995; Unkenntnis der Beckham-Gesetz-Erweiterung (Ley 28/2022) auf Unternehmer und Gründer; und Versäumen des ZEC-Registrierungsfensters (31. Dezember 2026 — IS-Satz 4 % statt 25 %). Außerdem unterschätzen viele die Komplexität der IVA-Pflichten im bilatéralen B2B-Geschäft Frankreich-Spanien.

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Spezialisierte Beratung und persönlicher Service

BMC begleitet den gesamten Gründungsprozess für Franzosen: Etablissement-Permanent-Analyse der französischen Struktur, Wahl der optimalen spanischen Rechtsform (autónomo RETA oder SL), Notarakt und Registro Mercantil, NIF- und IVA-Aktivierung, Beckham-Antrag (Modelo 149, 6-Monatsfrist), ZEC-Antrag (Deadline 31.12.2026), und Strukturierung der franko-spanischen Unternehmensgruppe im Einklang mit Convention 1995 und LIS Spanien.

  • Die Sociedad Limitada (SL) ist die empfohlene Rechtsform für Franzosen in Spanien

    Mindeststammkapital 1 € (Gesetz 18/2022), IS 15 % im ersten Gewinnschutzjahr dann 25 %, beschränkte Haftung, 5-10 Tage Gründungsdauer.

  • Das Etablissement Permanent (Art. 5 Convention 1995) ist das größte Risiko für Franzosen, die von Spanien aus ihre SAS oder SARL leiten

    Die AEAT kann spanische IS auf Gewinne fordern, die der spanischen Aktivität zuzurechnen sind.

  • Die Zona Especial Canaria (ZEC) bietet IS zu 4 % für auf den Kanarischen Inseln ansässige Unternehmen — Anmeldefenster schließt am 31. Dezember 2026. Kein späterer Zugang bis zur nächsten EU-Genehmigung.

  • Das Beckham-Gesetz (Art. 93 LIRPF, Ley 28/2022) gilt jetzt auch für Unternehmer in Spanien — 24 % IRPF für 6 Jahre, Antrag (Modelo 149) innerhalb von 6 Monaten nach Seguridad-Social-Anmeldung.

Wie wir arbeiten

Vom ersten Kontakt bis zum Abschluss

  1. Etablissement-Permanent-Analyse der Französischen Struktur

    Wir analysieren, ob Ihre Tätigkeit von Spanien aus das Etablissement-Permanent-Risiko für Ihre SAS, SARL oder Micro-Entreprise auslöst. Falls ja, empfehlen wir die sichere Strukturierung: spanische Einheit für spanische Aktivitäten, französische Einheit nur für echte Aktivitäten in Frankreich.

  2. Rechtsformwahl: Autónomo vs SL

    Basierend auf Einkommensprognose, Haftungsrisiko, Kundenstruktur und langfristigen Plänen empfehlen wir: autónomo (einfach, keine Haftungsbeschränkung, RETA-Beiträge ab 230 €/Monat) oder SL (begrenzte Haftung, IS 15 %/25 %, strukturell stabiler). Für Einkommen >80.000 €/Jahr: SL fast immer besser.

  3. SL-Gründung: Notarakt, Registro Mercantil, NIF

    Firmennamenzertifikat (BORME), Notartermin für die Escritura de Constitución, Kapitaleinzahlung (gesetzlich mindestens 1 €), Einreichung und Einschreibung beim Registro Mercantil provincial, NIF-Beantragung bei der AEAT. Dauer: 5-10 Werktage. Für Franzosen: EU-Personalausweis genügt, kein apostillierter Reisepass erforderlich.

  4. IVA-Aktivierung und ROI-Registrierung

    Activation der IVA via Modelo 036, Registrierung als Intra-EU-Operator (ROI) beim AEAT — Pflicht für B2B-Geschäfte mit Frankreich. ROI-Nummer beginnt mit ES und ermöglicht Reverse-Charge-Rechnungen an französische Unternehmen (ohne IVA fakturiert). Erstes Modelo 303 (IVA-Vierteljahreserklärung) vorbereitet.

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Das Problem

Französische Unternehmer in Spanien begehen typische Strukturierungsfehler: Weiterführen ihrer SAS, SARL oder Micro-Entreprise von Spanien aus und Riskieren damit ein Etablissement Permanent (spanische Betriebsstätte) nach Art. 5 der Convention 1995; Unkenntnis der Beckham-Gesetz-Erweiterung (Ley 28/2022) auf Unternehmer und Gründer; und Versäumen des ZEC-Registrierungsfensters (31. Dezember 2026 — IS-Satz 4 % statt 25 %). Außerdem unterschätzen viele die Komplexität der IVA-Pflichten im bilatéralen B2B-Geschäft Frankreich-Spanien.

Unsere Lösung

BMC begleitet den gesamten Gründungsprozess für Franzosen: Etablissement-Permanent-Analyse der französischen Struktur, Wahl der optimalen spanischen Rechtsform (autónomo RETA oder SL), Notarakt und Registro Mercantil, NIF- und IVA-Aktivierung, Beckham-Antrag (Modelo 149, 6-Monatsfrist), ZEC-Antrag (Deadline 31.12.2026), und Strukturierung der franko-spanischen Unternehmensgruppe im Einklang mit Convention 1995 und LIS Spanien.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Etablissement-Permanent-Analyse der Französischen Struktur

Wir analysieren, ob Ihre Tätigkeit von Spanien aus das Etablissement-Permanent-Risiko für Ihre SAS, SARL oder Micro-Entreprise auslöst. Falls ja, empfehlen wir die sichere Strukturierung: spanische Einheit für spanische Aktivitäten, französische Einheit nur für echte Aktivitäten in Frankreich.

2

Rechtsformwahl: Autónomo vs SL

Basierend auf Einkommensprognose, Haftungsrisiko, Kundenstruktur und langfristigen Plänen empfehlen wir: autónomo (einfach, keine Haftungsbeschränkung, RETA-Beiträge ab 230 €/Monat) oder SL (begrenzte Haftung, IS 15 %/25 %, strukturell stabiler). Für Einkommen >80.000 €/Jahr: SL fast immer besser.

3

SL-Gründung: Notarakt, Registro Mercantil, NIF

Firmennamenzertifikat (BORME), Notartermin für die Escritura de Constitución, Kapitaleinzahlung (gesetzlich mindestens 1 €), Einreichung und Einschreibung beim Registro Mercantil provincial, NIF-Beantragung bei der AEAT. Dauer: 5-10 Werktage. Für Franzosen: EU-Personalausweis genügt, kein apostillierter Reisepass erforderlich.

4

IVA-Aktivierung und ROI-Registrierung

Activation der IVA via Modelo 036, Registrierung als Intra-EU-Operator (ROI) beim AEAT — Pflicht für B2B-Geschäfte mit Frankreich. ROI-Nummer beginnt mit ES und ermöglicht Reverse-Charge-Rechnungen an französische Unternehmen (ohne IVA fakturiert). Erstes Modelo 303 (IVA-Vierteljahreserklärung) vorbereitet.

5

Beckham-Antrag (Modelo 149)

Prüfung der Beckham-Berechtigung (keine spanische Steuerresidenz der letzten 5 Jahre, berufliche Gründe für den Umzug) und Einreichung des Modelo 149 innerhalb der 6-Monatsfrist. Für ENISA-Zertifizierung bei innovativen Startups: Koordination der Bewerbung beim ENISA.

6

ZEC-Antrag (wenn geeignet, Deadline 31.12.2026)

Für Unternehmen mit einer Aktivität aus der ZEC-Liste und der Möglichkeit, auf den Kanarischen Inseln physisch präsent zu sein: ZEC-Antrag vorbereiten und beim Consorcio ZEC einreichen. IS-Satz 4 % auf bis zu 1,8 Mio. € Jahresgewinn (1-5 Mitarbeiter). BMC Bearbeitungszeit: 30-45 Werktage — Antragsstart spätestens Oktober 2026 empfohlen.

3.000 €
Mindestkapital einer SL in Spanien (Ley Crea y Crece, Ley 18/2022)
4 %
IS-Satz in der Zona Especial Canaria (ZEC) — Registrierung bis 31.12.2026
15 %
IS für neu gegründete Gesellschaften in Spanien in den ersten zwei Gewinnjahren (Art. 29 §1 LIS)
6 Monate
Nicht verlängerbare Beckham-Antragsfrist (Modelo 149) ab Beginn der Seguridad Social

Französische Unternehmer in Spanien: Der Strategische Kontext 2026

Spanien hat mit dem Beckham-Gesetz (Ley 28/2022), der ZEC (4 % IS auf den Kanarischen Inseln), den Startup-Visa und dem Patent-Box-Regime (Art. 23 LIS: 60 % IS-Reduktion auf Einnahmen aus IP) ein robustes Arsenal an Instrumenten, um innovative Unternehmer anzuziehen.

Für Franzosen ist der Vergleich deutlich: Frankreich hat eine Steuerlast für Unternehmen (IS 25 % + Dividenden mit PFU von 31,4 % im Jahr 2026: 12,8 % Einkommensteuer und 18,6 % Sozialabgaben, Art. 200 A CGI und Art. L136-8 CSS) und Arbeitnehmer (TMF bis 45 % + cotisations sociales), die im europäischen Vergleich an der Spitze liegt. Spanien bietet mit Beckham (24 % IRPF), ZEC (4 % IS) und IP-Box (Art. 23 LIS) erhebliche strukturelle Vorteile.

Das Etablissement-Permanent-Risiko: Was Genau Riskiert Man

Das Établissement Permanent (EP) ist in Artikel 5 der Convention France-Espagne 1995 definiert als eine feste Geschäftseinrichtung, durch die das Unternehmen seine Tätigkeit ganz oder teilweise ausübt.

Wann Entsteht ein EP?

Feste Einrichtung (§1): Büro, Fabrik, Werkstatt, Lager, Zweigstelle — physische Präsenz in Spanien für das französische Unternehmen.

Bau- und Montagearbeiten (§3): Baustellenbetrieb über 12 Monate in Spanien.

Abhängiger Vertreter (§5): Wenn eine Person in Spanien regelmäßig Verträge für das französische Unternehmen abschließt oder dazu berechtigt ist.

Managementpräsenz (Jurisprudenz): Auch ohne physischen Sitz kann ein EP entstehen, wenn der Geschäftsführer regelmäßig und entscheidend von Spanien aus tätig ist (Entscheidungen trifft, Verträge zeichnet, Mitarbeiter führt).

Was Passiert wenn ein EP Festgestellt Wird?

Die AEAT kann verlangen:

  1. IS-Spanien auf die dem EP zuzurechnenden Gewinne (Artikel 7 Convention: 25 %)
  2. Rückwirkende Steuernachzahlungen für die verjährungsoffenen Jahre (in der Regel 4 Jahre)
  3. Verzugszinsen (4-7 % je nach Jahr)
  4. Sanktionen für vorsätzliche Nichtdeklaration (bis 150 % der Steuerschuld)

Die sichere Lösung: Eine spanische SL gründen und alle spanischen Aktivitäten über sie abwickeln. Die französische SAS bleibt für echte Aktivitäten in Frankreich.

SL vs. Autónomo: Der Vollständige Vergleich

Kostenvergleich für verschiedene Einkommensniveaus

Szenario A: 60.000 € Jahreseinkommen

Autónomo (IRPF Allgemein)Autónomo + BeckhamSL (IS 25 %)
Steuern~18.000 € IRPF14.400 €15.000 € IS
RETA~4.800 €4.800 €4.800 € (autónomo soc.)
Total~22.800 €19.200 €19.800 €

Szenario B: 150.000 € Jahreseinkommen

Autónomo (IRPF Allgemein)Autónomo + BeckhamSL (IS + Dividenden)
Steuern~63.000 € IRPF36.000 €37.500 € IS + ~21.000 € IRPF Div.
RETA~6.500 €6.500 €6.500 € (autónomo soc.)
Total~69.500 €42.500 €~65.000 €

Fazit: Mit Beckham ist der Autónomo bei 60-150k am günstigsten. Ohne Beckham, bei komplexeren Strukturen oder bei Reinvestition im Unternehmen: SL + Thesaurierung (IS 25 %) überwiegt.

Die ZEC: Deadline 31. Dezember 2026

Die Eintragungsfrist ergibt sich aus Art. 29.2 Ley 19/1994: Er verweist auf das Ende der Geltung der Verordnung (EU) 651/2014, die die Verordnung (EU) 2023/1315 bis zum 31. Dezember 2026 verlängert hat. Danach sind neue Eintragungen nur möglich, wenn die Kommission die Verordnung verlängert oder ersetzt.

Aktivitäten, die für die ZEC Besonders Geeignet Sind

Für französische Unternehmer sind folgende Aktivitäten typischerweise ZEC-kompatibel:

AktivitätZEC-Eignung
Softwareentwicklung / SaaS✓ (IKT-Kategorie)
Unternehmensberatung✓ (professionelle Dienstleistungen)
E-Commerce (Plattform)✓ (digitaler Handel)
Marketing / Digital Marketing✓ (Beratungsdienstleistungen)
Fintech / RegTech✓ (unter Aufsichtsregulierung zu prüfen)
Logistik-Koordination✓ (Transportdienstleistungen)
Produktion (physisch)✓ (wenn Herstellung auf Kanaren)
Freie Berufe (Arzt, Anwalt)✗ (ausgeschlossen)
Einzelhandel lokal✗ (ausgeschlossen)

Der Gründungskalender für ZEC-Unternehmen

Empfehlung für 2026-Antragsteller:

DatumAktion
Bis Oktober 2026BMC kontaktieren für ZEC-Beratung und Aktivitätsprüfung
Oktober-November 2026SL-Gründung auf den Kanarischen Inseln, Büroeinrichtung
November-Dezember 2026ZEC-Antrag beim Consorcio ZEC
Vor 31. Dezember 2026Antrag angenommen — Registrierung als ZEC-Unternehmen

BMC verarbeitet ZEC-Anträge in durchschnittlich 30-45 Werktagen — bei der engen Deadline im Dezember 2026 ist ein früher Start unabdingbar.

Beckham für Französische Gründer: Die ENISA-Route

Für Franzosen, die ein innovatives Projekt in Spanien gründen, bietet die ENISA-Route einen Zugang zu Beckham ohne Arbeitgeber-Detachierung:

ENISA (Empresa Nacional de Innovación, S.A.) ist die staatliche spanische Innovationsagentur. Sie zertifiziert Startup-Projekte als “actividad emprendedora calificada” im Sinne der Ley 28/2022.

Was ENISA als Innovativ Anerkennt:

  • Technologische Neuheit im Produkt oder Prozess
  • Skalierbarkeit des Geschäftsmodells
  • Potential für erhebliches Marktwachstum
  • Nutzung digitaler Technologien (KI, Blockchain, IoT, SaaS)
  • Soziale oder ökologische Innovation

ENISA-Prozess:

  1. Antragstellung über das ENISA-Portal
  2. Beschreibung des Projekts (Geschäftsplan, Marktanalyse, Team)
  3. Bewertung durch ENISA-Analysten (15-30 Werktage)
  4. Zertifizierungsentscheidung
  5. Mit Zertifikat: Beckham-Antrag (Modelo 149) bei der AEAT

Wichtig: Die ENISA-Zertifizierung sagt nichts über die Qualität des Projekts aus — sie ist ein verwaltungstechnisches Instrument, das für die Mehrheit ehrlicher Innovationsprojekte zugänglich ist. BMC koordiniert den ENISA-Antrag parallel zum Gründungsprozess.

IVA-Praxis im Frankreich-Spanien-Geschäft

Fallbeispiele B2B

Beispiel 1: Spanische SL erbringt IT-Beratungsdienstleistungen an ein SAS in Paris

  • Rechnung: 10.000 € netto, ohne IVA
  • Hinweis auf Rechnung: “Autoliquidación del IVA / Autoliquidation de la TVA — Art. 196 Dir. 2006/112/CE”
  • Die SAS in Paris deklariert 2.000 € TVA (20 %) selbst in ihrer Erklärung und kann sie sofort als Vorsteuer abziehen
  • Die spanische SL deklariert im Modelo 303 das intrakommunautäre Geschäft ohne Steuerlast

Beispiel 2: Spanische SL verkauft Softwarelizenzen an ein Unternehmen in Lyon

  • Gleicher Mechanismus: Reverse Charge. IVA-Satz: 21 % (Spanien), deklariert von der französischen Gesellschaft
  • ROI-Nummer des Verkäufers und SIREN des Käufers auf der Rechnung zwingend
  • Modelo 349 (intrakommunautäre Zusammenfassende Meldung) quartalsweise

Beispiel 3: Spanische SL erbringt Dienstleistungen an Privatpersonen in Frankreich (B2C)

  • IVA-Regelung des Bestimmungslandprinzips (OSS — One Stop Shop, wenn >10.000 €/Jahr)
  • Falls unter 10.000 €: Spanische IVA von 21 % anwendbar
  • Falls über 10.000 €: Anmeldung beim OSS-System über die AEAT, IVA 20 % (französischer Satz)

BMC richtet Ihre IVA-Konfiguration korrekt ein und stellt sicher, dass alle Quellensteuer- und Berichtspflichten erfüllt sind.

BMC: Ihr Partner für den Erfolgreichen Start in Spanien

Wir haben Hunderte von Unternehmern — darunter viele Franzosen — bei der Gründung in Spanien begleitet. Unsere Stärke liegt in der bilatéralen Perspektive: Wir kennen die französische Seite (Convention 1995, Micro-Entreprise, SAS-Strukturen, Radiation Fiscale) und die spanische Seite (AEAT, IS, IVA, Seguridad Social, Beckham, ZEC) gleichermaßen.

Unsere Leistungen für Franzosen:

  • Etablissement-Permanent-Analyse Ihrer französischen Struktur (kostenlos als Erstdiagnose)
  • SL-Gründung komplett: 5-10 Werktage
  • ZEC-Antrag: bis 31.12.2026 — Frist sichern jetzt
  • Beckham-Antrag (Modelo 149): 6-Monats-Frist gesichert
  • IVA-Konfiguration und ROI-Nummer für B2B France-Espagne
  • Franko-spanische Holding-Strukturierung (Convention 1995 + LIS Art. 21)
  • Laufende Buchhaltung: IS, IVA, RETA, Seguridad Social, IRPF

Nehmen Sie jetzt Kontakt auf — besonders wenn Sie die ZEC oder Beckham in Anspruch nehmen möchten.

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Eine Betriebsstätte (établissement stable, Art. 5 des Abkommens Frankreich-Spanien von 1995) ist eine feste Geschäftseinrichtung, durch die ein französisches Unternehmen seine Tätigkeit ganz oder teilweise in Spanien ausübt, etwa ein Ort der Leitung oder ein Büro; ebenso ein abhängiger Vertreter, der gewöhnlich Verträge im Namen des Unternehmens abschließt. Leiten Sie als Président Ihre SAS von Spanien aus (Verträge unterzeichnen, Entscheidungen treffen), kann die AEAT argumentieren, dass die SAS eine spanische Betriebsstätte hat oder sogar ihren Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung in Spanien und damit in Spanien ansässig ist (Art. 8.1 LIS). Folge: spanische Körperschaftsteuer (allgemeiner Satz 25 %) auf die betroffenen Gewinne. BMC führt vor jeder Empfehlung eine Betriebsstättenanalyse durch.
Für passende Profile ja. Die ZEC wendet 4 % Körperschaftsteuer (Art. 43 Ley 19/1994) auf den Teil der Bemessungsgrundlage an, der aus Tätigkeiten in der ZEC stammt, begrenzt auf 1.800.000 €, wenn die Mindestbeschäftigung erfüllt ist, plus 500.000 € je weiterer Stelle bis 50 Stellen (Art. 44.6); der allgemeine Satz in Spanien beträgt 25 %. Bei 500.000 € Jahresgewinn: 20.000 € in der ZEC statt 125.000 € (Ersparnis 105.000 €); bei 1,8 Mio. €: 72.000 € statt 450.000 €. Voraussetzungen (Art. 31.2): neu gegründete Gesellschaft mit Sitz und tatsächlicher Geschäftsleitung in der ZEC, mindestens ein auf den Kanaren ansässiger Geschäftsführer, Tätigkeit aus dem Anhang des Gesetzes, Investition von mindestens 100.000 € (Gran Canaria, Teneriffa) bzw. 50.000 € (übrige Inseln) in Anlagevermögen binnen zwei Jahren und 5 bzw. 3 neue Stellen binnen sechs Monaten. Die Eintragung ist bis zum Ende der Geltung der Verordnung (EU) 651/2014 möglich (Art. 29.2), das die Verordnung (EU) 2023/1315 auf den 31. Dezember 2026 festgelegt hat (Art. 59).
B2B-Dienstleistungen an in Frankreich ansässige Unternehmen gelten nicht als in Spanien erbracht (Art. 69.Uno.1.º LIVA): Ihre SL stellt Rechnungen ohne spanische IVA, und der französische Kunde erklärt die französische TVA im Reverse-Charge-Verfahren selbst. Dafür sollte Ihre SL im Register der innergemeinschaftlichen Unternehmer (ROI, Art. 3.3 RGAT) eingetragen sein und ihre spanische USt-IdNr. (ES) angeben; die französische USt-IdNr. des Kunden können Sie in VIES prüfen. B2C-Dienstleistungen an Privatpersonen tragen grundsätzlich 21 % spanische IVA (Art. 90 LIVA); für Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen gilt über 10.000 € im Jahr in der EU die Steuer des Kundenlandes (Art. 73). Warenlieferungen an Unternehmen mit gültiger USt-IdNr. in einem anderen Mitgliedstaat sind in Spanien befreit (Art. 25 LIVA).
Ja. Seit der Reform durch Ley 28/2022 erfasst Art. 93 LIRPF auch Unternehmer. Voraussetzung ist, dass Sie durch den Umzug in Spanien ansässig werden und in den fünf Jahren davor nicht ansässig waren. Wege: (1) Arbeitsvertrag mit einem Arbeitgeber in Spanien, Entsendung oder Telearbeit im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses; (2) Bestellung zum Geschäftsführer (administrador) einer Gesellschaft: Bei vermögensverwaltenden Gesellschaften (Art. 5.2 LIS) darf Ihre Beteiligung Sie nicht zur verbundenen Person im Sinne von Art. 18 LIS machen, sonst gilt keine Grenze; (3) eine als unternehmerisch eingestufte Tätigkeit nach dem Verfahren von Art. 70 Ley 14/2013. Die Option ist binnen sechs Monaten ab dem in der Anmeldung zur Seguridad Social angegebenen Tätigkeitsbeginn auszuüben (Art. 116 RIRPF, Modelo 149).
Eine typische Struktur: (1) Gesellschafter mit Steuersitz in Spanien, (2) spanische Holding-SL, (3A) französische SAS/SARL und (3B) spanische Betriebs-SL. Dividenden aus Frankreich an die Holding: Das Abkommen begrenzt die französische Quellensteuer auf 15 %; hält die spanische Gesellschaft mindestens 10 % des Kapitals (direkt oder indirekt), sind die Dividenden nur in Spanien steuerpflichtig (Art. 10.2.b und 10.4.b). In der Holding befreit Art. 21 LIS Dividenden aus Beteiligungen von mindestens 5 %, die ein Jahr gehalten werden, nach Abzug von 5 % für Verwaltungskosten, also zu 95 %; bei 25 % Körperschaftsteuer ergibt das rund 1,25 % effektiv. Ausschüttungen der Holding an den Gesellschafter unterliegen der Sparskala der IRPF von 19 % bis 30 %, auch im Beckham-Regime.
Sozialversicherung: Der autónomo ist im RETA versichert (Art. 305.1 LGSS). Auch der Gesellschafter-Geschäftsführer einer SL gehört in das RETA, wenn er die Gesellschaft tatsächlich kontrolliert: immer ab der Hälfte des Kapitals, vermutet ab einem Drittel oder ab einem Viertel bei Leitungsfunktionen (Art. 305.2.b LGSS). Haftung: Der autónomo haftet mit seinem Privatvermögen; bei der SL haften die Gesellschafter nicht persönlich (Art. 1.2 LSC), solange das Kapital unter 3.000 € liegt, haften sie bei einer Liquidation ohne ausreichendes Vermögen aber gesamtschuldnerisch für die Differenz zu 3.000 € (Art. 4.1 LSC). Steuern: Der autónomo zahlt progressive IRPF; die SL zahlt Körperschaftsteuer zum allgemeinen Satz von 25 % (für Unternehmen mit weniger als 1 Mio. € Umsatz gelten ermäßigte Sätze, Art. 29.1 und Übergangsbestimmung 44 LIS) und als neu gegründete Gesellschaft 15 % im ersten Jahr mit positiver Bemessungsgrundlage und im folgenden (Art. 29.1 LIS); der Gesellschafter zahlt IRPF auf Gehalt und Dividenden. Mit Beckham: Arbeitseinkünfte zu 24 % bis 600.000 €.

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Häufige Fragen

Fragen zu Unternehmensgründung in Spanien als Franzose 2026 : SL, Autónomo, ZEC, Holding | BMC

Eine Betriebsstätte (établissement stable, Art. 5 des Abkommens Frankreich-Spanien von 1995) ist eine feste Geschäftseinrichtung, durch die ein französisches Unternehmen seine Tätigkeit ganz oder teilweise in Spanien ausübt, etwa ein Ort der Leitung oder ein Büro; ebenso ein abhängiger Vertreter, der gewöhnlich Verträge im Namen des Unternehmens abschließt. Leiten Sie als Président Ihre SAS von Spanien aus (Verträge unterzeichnen, Entscheidungen treffen), kann die AEAT argumentieren, dass die SAS eine spanische Betriebsstätte hat oder sogar ihren Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung in Spanien und damit in Spanien ansässig ist (Art. 8.1 LIS). Folge: spanische Körperschaftsteuer (allgemeiner Satz 25 %) auf die betroffenen Gewinne. BMC führt vor jeder Empfehlung eine Betriebsstättenanalyse durch.
Für passende Profile ja. Die ZEC wendet 4 % Körperschaftsteuer (Art. 43 Ley 19/1994) auf den Teil der Bemessungsgrundlage an, der aus Tätigkeiten in der ZEC stammt, begrenzt auf 1.800.000 €, wenn die Mindestbeschäftigung erfüllt ist, plus 500.000 € je weiterer Stelle bis 50 Stellen (Art. 44.6); der allgemeine Satz in Spanien beträgt 25 %. Bei 500.000 € Jahresgewinn: 20.000 € in der ZEC statt 125.000 € (Ersparnis 105.000 €); bei 1,8 Mio. €: 72.000 € statt 450.000 €. Voraussetzungen (Art. 31.2): neu gegründete Gesellschaft mit Sitz und tatsächlicher Geschäftsleitung in der ZEC, mindestens ein auf den Kanaren ansässiger Geschäftsführer, Tätigkeit aus dem Anhang des Gesetzes, Investition von mindestens 100.000 € (Gran Canaria, Teneriffa) bzw. 50.000 € (übrige Inseln) in Anlagevermögen binnen zwei Jahren und 5 bzw. 3 neue Stellen binnen sechs Monaten. Die Eintragung ist bis zum Ende der Geltung der Verordnung (EU) 651/2014 möglich (Art. 29.2), das die Verordnung (EU) 2023/1315 auf den 31. Dezember 2026 festgelegt hat (Art. 59).
B2B-Dienstleistungen an in Frankreich ansässige Unternehmen gelten nicht als in Spanien erbracht (Art. 69.Uno.1.º LIVA): Ihre SL stellt Rechnungen ohne spanische IVA, und der französische Kunde erklärt die französische TVA im Reverse-Charge-Verfahren selbst. Dafür sollte Ihre SL im Register der innergemeinschaftlichen Unternehmer (ROI, Art. 3.3 RGAT) eingetragen sein und ihre spanische USt-IdNr. (ES) angeben; die französische USt-IdNr. des Kunden können Sie in VIES prüfen. B2C-Dienstleistungen an Privatpersonen tragen grundsätzlich 21 % spanische IVA (Art. 90 LIVA); für Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen gilt über 10.000 € im Jahr in der EU die Steuer des Kundenlandes (Art. 73). Warenlieferungen an Unternehmen mit gültiger USt-IdNr. in einem anderen Mitgliedstaat sind in Spanien befreit (Art. 25 LIVA).
Ja. Seit der Reform durch Ley 28/2022 erfasst Art. 93 LIRPF auch Unternehmer. Voraussetzung ist, dass Sie durch den Umzug in Spanien ansässig werden und in den fünf Jahren davor nicht ansässig waren. Wege: (1) Arbeitsvertrag mit einem Arbeitgeber in Spanien, Entsendung oder Telearbeit im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses; (2) Bestellung zum Geschäftsführer (administrador) einer Gesellschaft: Bei vermögensverwaltenden Gesellschaften (Art. 5.2 LIS) darf Ihre Beteiligung Sie nicht zur verbundenen Person im Sinne von Art. 18 LIS machen, sonst gilt keine Grenze; (3) eine als unternehmerisch eingestufte Tätigkeit nach dem Verfahren von Art. 70 Ley 14/2013. Die Option ist binnen sechs Monaten ab dem in der Anmeldung zur Seguridad Social angegebenen Tätigkeitsbeginn auszuüben (Art. 116 RIRPF, Modelo 149).
Eine typische Struktur: (1) Gesellschafter mit Steuersitz in Spanien, (2) spanische Holding-SL, (3A) französische SAS/SARL und (3B) spanische Betriebs-SL. Dividenden aus Frankreich an die Holding: Das Abkommen begrenzt die französische Quellensteuer auf 15 %; hält die spanische Gesellschaft mindestens 10 % des Kapitals (direkt oder indirekt), sind die Dividenden nur in Spanien steuerpflichtig (Art. 10.2.b und 10.4.b). In der Holding befreit Art. 21 LIS Dividenden aus Beteiligungen von mindestens 5 %, die ein Jahr gehalten werden, nach Abzug von 5 % für Verwaltungskosten, also zu 95 %; bei 25 % Körperschaftsteuer ergibt das rund 1,25 % effektiv. Ausschüttungen der Holding an den Gesellschafter unterliegen der Sparskala der IRPF von 19 % bis 30 %, auch im Beckham-Regime.
Sozialversicherung: Der autónomo ist im RETA versichert (Art. 305.1 LGSS). Auch der Gesellschafter-Geschäftsführer einer SL gehört in das RETA, wenn er die Gesellschaft tatsächlich kontrolliert: immer ab der Hälfte des Kapitals, vermutet ab einem Drittel oder ab einem Viertel bei Leitungsfunktionen (Art. 305.2.b LGSS). Haftung: Der autónomo haftet mit seinem Privatvermögen; bei der SL haften die Gesellschafter nicht persönlich (Art. 1.2 LSC), solange das Kapital unter 3.000 € liegt, haften sie bei einer Liquidation ohne ausreichendes Vermögen aber gesamtschuldnerisch für die Differenz zu 3.000 € (Art. 4.1 LSC). Steuern: Der autónomo zahlt progressive IRPF; die SL zahlt Körperschaftsteuer zum allgemeinen Satz von 25 % (für Unternehmen mit weniger als 1 Mio. € Umsatz gelten ermäßigte Sätze, Art. 29.1 und Übergangsbestimmung 44 LIS) und als neu gegründete Gesellschaft 15 % im ersten Jahr mit positiver Bemessungsgrundlage und im folgenden (Art. 29.1 LIS); der Gesellschafter zahlt IRPF auf Gehalt und Dividenden. Mit Beckham: Arbeitseinkünfte zu 24 % bis 600.000 €.

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