Steuerabkommen Frankreich-Spanien 1995 — Vollständiger Leitfaden für Franzosen als Steuerresidenten in Spanien

Das Steuerabkommen zwischen Frankreich und Spanien vom 10. Oktober 1995 (BOE 12/06/1997) ist das maßgebliche Dokument für alle bilatéralen Steuerfragen, aber es wird von den meisten Franzosen in Spanien nicht gelesen oder missverstanden. Wer es nicht kennt, zahlt zu viel: zu hohe Quellensteuer auf Dividenden oder Zinsen (Convention Art. 10 und 11), Besteuerung von Privatrenten in Frankreich statt nur in Spanien (Art. 18), oder Nicht-Inanspruchnahme von Steuergutschriften für in Frankreich gezahlte Steuern auf Immobilieneinkünfte (Art. 24). Ohne Kenntnis des Abkommens zahlt man als Franzose in Spanien de facto mehr Steuern als nötig.

Seit 2010 · 16 Jahre Steuerberater AEAT

Wählen Sie einen Termin im Kalender des Spezialisten.

Teilen Sie uns mit, wann wir anrufen sollen, und ein Partner meldet sich im gewünschten Zeitfenster.

Schreiben Sie uns, und wir antworten Ihnen per E-Mail.

Daten in der EU · DSGVO · Unverbindlich

Warum BMC

Spezialisierte Beratung und persönlicher Service

BMC analysiert Ihre spezifische Einkommens- und Vermögenssituation im Licht jedes relevanten Artikels der Convention 1995 und positioniert Sie im steuerlich optimalen Szenario: richtige Quellensteuer auf Dividenden (Formular 5000), Prüfung der Zinsbesteuerung (Art. 11: bis zu 10 % in Frankreich; die DGFiP erhebt auf Kontozinsen Nichtansässiger keinen Abzug, außer in ETNC), korrekte Behandlung von Privatrenten (nur Spanien) vs. Staatsbeamtenrenten (nur Frankreich), optimale Anwendung der Steuergutschriften nach Art. 24.

  • Das Steuerabkommen Frankreich-Spanien vom 10. Oktober 1995 (BOE 12/06/1997) definiert für jede Einkommenskategorie, welcher Staat das Besteuerungsrecht hat, und zu welchem Steuersatz.

  • Dividenden

    Das Abkommen begrenzt die französische Quellensteuer auf 15 %; für nicht ansässige natürliche Personen beträgt der französische Satz seit 2018 12,8 % und ist damit niedriger. Dividenden an eine spanische Gesellschaft mit mindestens 10 % des Kapitals sind nur in Spanien steuerpflichtig.

  • Renten

    Privatrenten (CNAV, AGIRC-ARRCO) sind nach Art. 18 nur in Spanien steuerpflichtig. Staatsbeamtenrenten nach Art. 19 bleiben in Frankreich besteuert (Ausnahme

  • Immobilien

    Mieteinnahmen und Verkaufsgewinne aus in Frankreich belegenen Immobilien sind nach Art. 6 und 13 in Frankreich steuerpflichtig, mit Steuergutschrift nach Art. 24 in Spanien.

Wie wir arbeiten

Vom ersten Kontakt bis zum Abschluss

  1. Einkommens- und Vermögenskartierung nach Convention-Artikeln

    Wir erstellen eine vollständige Übersicht Ihrer Einkommensquellen (französische und spanische Dividenden, Zinsen, Mieteinnahmen, Renten, Unternehmensgewinne, Kapitalgewinne) und ordnen jeden Posten dem entsprechenden Convention-Artikel zu, um das Besteuerungsrecht zu bestimmen.

  2. Optimierung der Quellensteuer auf Dividenden und Zinsen

    Für Dividenden: Vorbereitung des Formulars 5000 (Feld IV von der spanischen Steuerverwaltung bestätigt) für Ihre französische Bank, damit der richtige Satz angewendet wird (12,8 % für natürliche Personen, Abkommensgrenze 15 %). Für Zinsen: Anlage 5002; auf Kontozinsen Nichtansässiger erhebt die DGFiP keinen Abzug, außer in ETNC (Abkommen: bis zu 10 %).

  3. Rentenbesteuerung: Art. 18 vs. Art. 19

    Klassifizierung Ihrer Renten: Privatrenten (CNAV, AGIRC-ARRCO, Versicherungsrenten) → nur in Spanien steuerpflichtig (Art. 18) → Antrag bei CNAV/AGIRC zur Einstellung der französischen Quellensteuer. Staatsbeamtenrenten → nur in Frankreich steuerpflichtig (Art. 19) → keine spanische Besteuerung, aber korrekte Deklaration erforderlich.

  4. Koordination IRPF Spanien und SIPNR Frankreich

    Vorbereitung der bilatéralen Steuererklärungen: IRPF Spanien mit Steuergutschrift für in Frankreich geätigten Quellensteuer (Art. 24); SIPNR Frankreich für verbleibende französische Einkünfte (Mieteinnahmen, Immobiliengewinne). Beide Erklärungen aufeinander abgestimmt, um Doppelbesteuerung effektiv zu eliminieren.

Selbstcheck · 45 Sekunden

Benötigen Sie diesen Service?

Beantworten Sie drei Fragen und wir zeigen Ihnen den relevantesten Service für Ihren Fall.

Wohnen Sie derzeit in Spanien?
Haben Sie Vermögen oder Einkünfte in einem anderen Land?
Haben Sie eine Erbschaft erhalten oder erwarten Sie eine?
Erwägen Sie die Gründung eines Unternehmens?
Antworten Sie, um Ihre empfohlenen Services zu sehen.

Das Problem

Das Steuerabkommen zwischen Frankreich und Spanien vom 10. Oktober 1995 (BOE 12/06/1997) ist das maßgebliche Dokument für alle bilatéralen Steuerfragen, aber es wird von den meisten Franzosen in Spanien nicht gelesen oder missverstanden. Wer es nicht kennt, zahlt zu viel: zu hohe Quellensteuer auf Dividenden oder Zinsen (Convention Art. 10 und 11), Besteuerung von Privatrenten in Frankreich statt nur in Spanien (Art. 18), oder Nicht-Inanspruchnahme von Steuergutschriften für in Frankreich gezahlte Steuern auf Immobilieneinkünfte (Art. 24). Ohne Kenntnis des Abkommens zahlt man als Franzose in Spanien de facto mehr Steuern als nötig.

Unsere Lösung

BMC analysiert Ihre spezifische Einkommens- und Vermögenssituation im Licht jedes relevanten Artikels der Convention 1995 und positioniert Sie im steuerlich optimalen Szenario: richtige Quellensteuer auf Dividenden (Formular 5000), Prüfung der Zinsbesteuerung (Art. 11: bis zu 10 % in Frankreich; die DGFiP erhebt auf Kontozinsen Nichtansässiger keinen Abzug, außer in ETNC), korrekte Behandlung von Privatrenten (nur Spanien) vs. Staatsbeamtenrenten (nur Frankreich), optimale Anwendung der Steuergutschriften nach Art. 24.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Einkommens- und Vermögenskartierung nach Convention-Artikeln

Wir erstellen eine vollständige Übersicht Ihrer Einkommensquellen (französische und spanische Dividenden, Zinsen, Mieteinnahmen, Renten, Unternehmensgewinne, Kapitalgewinne) und ordnen jeden Posten dem entsprechenden Convention-Artikel zu, um das Besteuerungsrecht zu bestimmen.

2

Optimierung der Quellensteuer auf Dividenden und Zinsen

Für Dividenden: Vorbereitung des Formulars 5000 (Feld IV von der spanischen Steuerverwaltung bestätigt) für Ihre französische Bank, damit der richtige Satz angewendet wird (12,8 % für natürliche Personen, Abkommensgrenze 15 %). Für Zinsen: Anlage 5002; auf Kontozinsen Nichtansässiger erhebt die DGFiP keinen Abzug, außer in ETNC (Abkommen: bis zu 10 %).

3

Rentenbesteuerung: Art. 18 vs. Art. 19

Klassifizierung Ihrer Renten: Privatrenten (CNAV, AGIRC-ARRCO, Versicherungsrenten) → nur in Spanien steuerpflichtig (Art. 18) → Antrag bei CNAV/AGIRC zur Einstellung der französischen Quellensteuer. Staatsbeamtenrenten → nur in Frankreich steuerpflichtig (Art. 19) → keine spanische Besteuerung, aber korrekte Deklaration erforderlich.

4

Koordination IRPF Spanien und SIPNR Frankreich

Vorbereitung der bilatéralen Steuererklärungen: IRPF Spanien mit Steuergutschrift für in Frankreich geätigten Quellensteuer (Art. 24); SIPNR Frankreich für verbleibende französische Einkünfte (Mieteinnahmen, Immobiliengewinne). Beide Erklärungen aufeinander abgestimmt, um Doppelbesteuerung effektiv zu eliminieren.

5

IFI-Compliance und Vermögensteuer-Koordination

Falls Sie nach dem Wegzug noch IFI-pflichtig sind (in Frankreich belegenes Immobilienvermögen >1.300.000 €): Vorbereitung der IFI-Erklärung und Koordination mit der IP/ITSGF-Pflicht in Spanien, unter Anwendung von Convention Art. 24 und 24 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf Vermögen.

15 %
Maximale französische Quellensteuer auf Dividenden für in Spanien ansässige Empfänger (Art. 10 Convention)
Art. 4
Convention-Artikel mit Tie-Breaker-Regeln zur Bestimmung der steuerlichen Residenz bei Doppelwohnsitz
Art. 24
Schlüsselartikel zur Vermeidung der Doppelbesteuerung — Steuergutschrift-Mechanismus für Spanien
1995/1997
Unterzeichnung (1995) und Inkrafttreten (1997) der Convention, BOE 12/06/1997

Die Convention Fiscale France-Espagne 1995: Das Grundlagenwerk

Die Convention zwischen Frankreich und Spanien, unterzeichnet in Madrid am 10. Oktober 1995 und in Kraft seit dem 1. Juli 1997, ist das Rechtsinstrument, das für über eine Million Franzosen in Spanien (und Spanier in Frankreich) die bilatérale steuerliche Koexistenz organisiert.

Sie hat Vorrang vor dem internen Recht beider Länder: Wenn die Convention etwas regelt, gilt die Convention — nicht das CGI oder das LIRPF.

Die Wichtigsten Artikel im Überblick

ArtikelBereichSchlüsselregel
Art. 4Steuerliche ResidenzTie-Breaker bei Doppelresidenz: permanenter Wohnsitz, Lebensmittelpunkt, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit
Art. 6ImmobilieneinkünfteMieteinnahmen: Besteuerungsrecht des Belegenheitsstaates (France für franz. Immobilien)
Art. 7UnternehmensgewinneNur im Ansässigkeitsstaat, außer bei Betriebsstätte im anderen Staat
Art. 10DividendenFrance: max. 15 % Quellensteuer; bei 10 %+ Beteiligung: evtl. 0 %
Art. 11ZinsenBeide Staaten; Frankreich bis zu 10 %, nur Spanien in den Fällen von Art. 11 §3 (kein Abzug auf Kontozinsen Nichtansässiger nach französischem Recht, außer ETNC)
Art. 12Redevances (Lizenzgebühren)Beide Staaten; Frankreich bis zu 5 %; Urheberrechte an literarischen oder künstlerischen Werken nur Spanien
Art. 13KapitalgewinneImmobilien und Anteile an hauptsächlich aus Immobilien bestehenden Gesellschaften (13.1): Belegenheitsstaat. Beteiligung von mindestens 25 % zu irgendeinem Zeitpunkt in den 12 Monaten davor (13.2.a): auch Sitzstaat der Gesellschaft. Übrige Anteile (13.5): nur Ansässigkeitsstaat
Art. 14Selbständige ArbeitNur im Ansässigkeitsstaat, außer bei fester Einrichtung im anderen Staat
Art. 15Unselbständige ArbeitIm Tätigkeitsstaat; Ausnahmen für Entsendungen unter 183 Tagen
Art. 18PrivatrentenNur im Ansässigkeitsstaat (Spanien für spanische Residenten)
Art. 19StaatsbeamtenrentenIm Zahlerstaat (France für franz. Beamte), außer bei Staatsangehörigkeit des Ansässigkeitsstaates
Art. 23VermögenImmobilien: Belegenheitsstaat; übriges Vermögen: Ansässigkeitsstaat
Art. 24DoppelbesteuerungsvermeidungSpanien: Anrechnung (24.2.a) und Befreiung mit Progressionsvorbehalt (24.2.c). Frankreich: Steuergutschrift (24.1.a)
Art. 25VerständigungsverfahrenBilatérales Schiedsverfahren bei Streitigkeiten

Dividenden: Das Häufigste Thema, Artikel 10

12,8 % nach französischem Recht, 15 % nach dem Abkommen

Für Dividenden an nicht ansässige natürliche Personen beträgt die französische Quellensteuer nach internem Recht seit dem 1. Januar 2018 12,8 % (BOFiP BOI-RPPM-RCM-30-30-10-20). Das ist weniger als die 15 %, die das Abkommen zulässt (Art. 10 §2a); für natürliche Personen mit Wohnsitz in Spanien gilt daher der Satz von 12,8 %.

Wann das Abkommen zählt: Dividenden an eine spanische Gesellschaft mit mindestens 10 % des Kapitals (direkt oder indirekt) sind nur in Spanien steuerpflichtig (Art. 10 §2b und §4b).

Formular 5000: Kann die auszahlende Stelle den Nutzungsberechtigten nicht identifizieren, wendet sie standardmäßig den Satz für juristische Personen an. Mit dem Formular 5000 (Feld IV von der spanischen Steuerverwaltung bestätigt) weisen Sie Ihre Ansässigkeit nach; zu viel einbehaltene Steuer wird über die auszahlende Stelle angerechnet oder vom französischen Fiskus erstattet.

Zinsen: Artikel 11

Artikel 11 erlaubt Frankreich, Zinsen an in Spanien Ansässige mit bis zu 10 % des Bruttobetrags zu besteuern. Nur Spanien besteuert in den Fällen von Art. 11 §3: Zahlung durch den französischen Staat oder seine Gebietskörperschaften, zwischen Unternehmen im Rahmen einer gewerblichen Tätigkeit, bei Kreditverkäufen von Ausrüstung oder bei Darlehen von Kreditinstituten.

Nach französischem Recht erhebt die DGFiP auf Zinsen aus Giro- und Sparkonten von Nichtansässigen keinen Abzug, außer bei Ansässigen in nicht kooperativen Staaten (ETNC). Die Anlage zum Formular 5000 für Zinsen ist das Formular 5002.

Redevances (Lizenzgebühren): Artikel 12

Lizenzgebühren aus Frankreich (Patente, Marken, Urheberrechte, Know-how) sind in Spanien steuerpflichtig, Frankreich darf aber eine Quellensteuer von höchstens 5 % des Bruttobetrags erheben, wenn Sie Nutzungsberechtigter sind (Art. 12 §2a). Vergütungen für Urheberrechte an literarischen oder künstlerischen Werken (ohne Filme und Ton- oder Bildaufzeichnungen) besteuert nur Spanien (Art. 12 §2b). Für den Abkommenssatz reichen Sie beim französischen Schuldner das Formular 5000 mit der Anlage 5003 ein.

Kapitalgewinne: Artikel 13 — Je nach Vermögenstyp

Immobilienkapitalgewinne (§1)

Kapitalgewinne aus der Veräußerung von in Frankreich belegenem Immobilienvermögen werden in Frankreich besteuert — auch wenn Sie spanischer Steuerresident sind.

Steuersätze für EU-Ansässige in Frankreich:

  • Einkommensteuer auf die Plus-Value: 19 %
  • Prélèvement de Solidarité: 7,5 % (wenn dem spanischen Sozialversicherungssystem angehörend — De Ruyter)
  • Gesamt: 26,5 %

In Spanien: Steuergutschrift nach Art. 24 für die in Frankreich gezahlten 26,5 %, begrenzt auf die spanische IRPF-Steuer auf denselben Gewinn.

Anteile an Gesellschaften (§5)

Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Gesellschaften (Actions, Parts sociales) sind nur im Wohnsitzstaat (Spanien) steuerpflichtig (Art. 13 §5). Frankreich darf in zwei Fällen ebenfalls besteuern: wenn das Vermögen der Gesellschaft hauptsächlich aus in Frankreich belegenen Immobilien besteht (§1.b) oder wenn Sie allein oder mit verwandten Personen zu irgendeinem Zeitpunkt in den zwölf Monaten vor der Veräußerung mindestens 25 % des Kapitals oder der Gewinnansprüche hielten (wesentliche Beteiligung, §2.a).

Konsequenz: Wenn Sie Anteile an einer SAS oder SARL français verkaufen, die keine Immobiliengesellschaft ist und an der Sie keine wesentliche Beteiligung halten, ist der Gewinn nur in Spanien (IRPF, base de l’ahorro: 19 % bis 30 %, Art. 66 und 76 LIRPF) steuerpflichtig, nicht in Frankreich. Das kann erhebliche Steuerersparnisse gegenüber der PFU ergeben, die ein in Frankreich Ansässiger 2026 auf solche Gewinne zahlt: 31,4 % (12,8 % Einkommensteuer nach Art. 200 A CGI und 18,6 % Sozialabgaben nach Art. L136-8 CSS; impots.gouv.fr).

Renten: Der Kritische Unterschied Art. 18 vs. Art. 19

Dies ist der am häufigsten missverstandene Bereich der Convention für Franzosen in Spanien.

Privatrenten (Art. 18): Nur in Spanien Steuerpflichtig

Alle Renten aus privatwirtschaftlichen Beschäftigungen — CNAV, AGIRC-ARRCO, Versicherungsrenten, betriebliche Altersversorgung (Article 83 CG, Madelin-Renten) — werden nach Art. 18 nur im Wohnsitzstaat besteuert.

Für einen spanischen Steuerresidenten: Diese Renten sind nur in Spanien steuerpflichtig. Frankreich hat kein Besteuerungsrecht.

Was Sie tun müssen: Der CNAV, AGIRC-ARRCO oder der Versicherungsgesellschaft eine AEAT-bescheinigte Steuerresidenz-Bescheinigung (Certificado de residencia fiscal España) vorlegen und die Einstellung der französischen Quellensteuer beantragen.

Beamtenrenten (Art. 19): Nur in Frankreich Steuerpflichtig

Renten für frühere Dienste beim Staat, den Regionen, Departments oder Gemeinden Frankreichs bleiben in Frankreich steuerpflichtig — unabhängig vom Wohnsitz.

Welche Renten fallen unter Art. 19?

  • Enseignants (Lehrer, Professeurs)
  • Militaires (Militär)
  • Fonctionnaires d’État (Staatsbeamte aller Ministerien)
  • Magistrats, policiers, gendarmes
  • Hospitaliers (Krankenhauspersonal im Staatsdienst)

Ausnahme: Wenn Sie ausschließlich die spanische Staatsangehörigkeit besitzen (kein Doppelpass Franzose + Spanier), ist die Beamtenrente nach Art. 19 §2 nur in Spanien steuerpflichtig.

Art. 23: Vermögensteuer-Koordination

Neben der Einkommenssteuer regelt Art. 23 die Koordination der Vermögensteuern (Impôt sur la Fortune / IFI in Frankreich und IP/ITSGF in Spanien):

  • Unbewegliches Vermögen (Immobilien): Besteuerungsrecht des Belegenheitsstaates
  • Bewegliches Vermögen von Betriebsstätten: Ansässigkeitsstaat des Unternehmens
  • Alle anderen Vermögensgüter: Nur im Wohnsitzstaat

Für Franzosen in Spanien mit IFI-pflichtigen Immobilien in Frankreich:

In Frankreich zahlen Sie IFI (max. 1,5 %) auf den Nettowert Ihrer in Frankreich belegenen Immobilien, wenn der Gesamtwert >1.300.000 €.

In Spanien wird die spanische Vermögensteuer (IP/ITSGF) auf das gesamte Weltvermögen berechnet, aber Art. 24 verhindert die Doppelbesteuerung: Spanien gewährt einen Steuergutschrift für die in Frankreich gezahlte IFI auf in Frankreich belegene Immobilien.

BMC: Bilatérale Steuer-Expertise für Franzosen in Spanien

Die Anwendung der Convention 1995 erfordert nicht nur das Lesen der 33 Artikel, sondern auch das Kennen der verwaltungstechnischen Formulare, Fristen, und internen Instanzen beider Länder. BMC kombiniert AEAT-Expertise (spanischer IRPF, Modelo 720, IP/ITSGF) mit tiefem Verständnis des französischen Steuerrechts (CGI, Convention-Interpretation, DGFiP-Instruktionen, SIPNR-Verfahren).

Was wir Ihnen konkret liefern:

  • Formular 5000 und 5001 — AEAT-Bestätigung und Einreichung bei Depotinstituten
  • Dividenden: Quellensteuer zum richtigen Satz (12,8 % für natürliche Personen, 0 % für Gesellschaften mit mindestens 10 %)
  • Zinsen: Prüfung von Art. 11 (bis zu 10 %) und der französischen Praxis für Kontozinsen
  • Korrekte Rentenbehandlung: Privatrenten nur Spanien, Beamtenrenten nur Frankreich
  • Art. 24 Steuergutschriften korrekt beansprucht in der IRPF-Erklärung
  • IFI + IP/ITSGF Koordination (keine Doppelbesteuerung auf Immobilienvermögen)

Was als Nächstes kommt

Umfassende SteuerplanungOptimieren Sie Ihre Steuerlast mit einer vollständigen Steuerstrategie: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, internationale Besteuerung und Sonderzonen.
UnternehmensberatungVon der Gründung bis zum Verkauf: Wir begleiten Unternehmer in jeder Phase des Unternehmenslebenszyklus.
Umfassende RechtsberatungHandelsrecht, Arbeitsrecht, Compliance und Datenschutz: ein multidisziplinäres Rechtsteam für alle Ihre Unternehmensbedürfnisse.
FAQ

Häufig gestellte Fragen

Ja. Das Abkommen zwischen Spanien und Frankreich, unterzeichnet am 10. Oktober 1995 in Madrid, wurde im spanischen Boletín Oficial del Estado Nr. 140 vom 12. Juni 1997 veröffentlicht (BOE-A-1997-12729) und ist seit dem 1. Juli 1997 in Kraft. Es wurde seitdem nicht durch ein neues Abkommen ersetzt. Es erfasst die Steuern vom Einkommen und vom Vermögen beider Staaten und besteht aus 33 Artikeln und einem Protokoll. Laut BOE können seine Bestimmungen durch das Mehrseitige Übereinkommen von 2016 gegen Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (BOE-A-2021-21097) berührt sein.
Artikel 10 des Abkommens begrenzt die französische Steuer auf Dividenden, die an einen in Spanien ansässigen Nutzungsberechtigten gezahlt werden, auf 15 % des Bruttobetrags. Für natürliche Personen beträgt der französische Satz nach internem Recht seit 2018 12,8 % (BOFiP) und ist damit niedriger; er wird angewendet. Damit die auszahlende Stelle Sie als Nutzungsberechtigten identifiziert, übergeben Sie ihr das Formular 5000 (Ansässigkeitsbescheinigung): Die Felder I, II und III füllen Sie aus, Feld IV die spanische Steuerverwaltung. Hat die Stelle den ermäßigten Satz nicht angewendet, reichen Sie zusätzlich die Anlage 5001 für Dividenden ein. Die Formulare stehen auf impots.gouv.fr zum Download bereit.
Renten, die einem in Spanien Ansässigen für eine frühere Beschäftigung in der Privatwirtschaft gezahlt werden, sind nach Artikel 18 des Abkommens nur im Wohnsitzstaat steuerpflichtig, also in Spanien, wenn Sie dort steuerlich ansässig sind. In Spanien deklarieren Sie die Rente in der IRPF-Erklärung als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Rendimiento del trabajo, Art. 17 LIRPF). Ausgenommen sind Renten öffentlicher Arbeitgeber, für die Artikel 19 gilt.
Für Ruhegehälter, die der französische Staat, seine Gebietskörperschaften oder juristischen Personen des öffentlichen Rechts für ihnen geleistete Dienste zahlen, gilt Artikel 19.2 des Abkommens: Sie sind nur in Frankreich steuerpflichtig, auch wenn Sie in Spanien leben. Ausnahme: Sind Sie in Spanien ansässig und spanischer Staatsangehöriger, ohne zugleich die französische Staatsangehörigkeit zu besitzen, besteuert nur Spanien. Im Regelfall zahlen Sie auf diese Rente keine spanische Steuer, Spanien darf sie aber bei der Berechnung des Steuersatzes auf Ihre übrigen Einkünfte berücksichtigen (Art. 24.2.c).
Ja. Mieteinnahmen aus französischen Immobilien darf Frankreich nach Art. 6 des Abkommens besteuern. Für Nichtansässige gilt in Frankreich ein Mindeststeuersatz von 20 % (bis 29.579 € für Einkünfte 2025) und 30 % darüber, sofern der Durchschnittssteuersatz nicht günstiger ist; wer einem Sozialversicherungssystem des EWR oder der Schweiz angehört, zahlt statt CSG/CRDS nur das Prélèvement de solidarité von 7,5 %. Diese Einkünfte geben Sie auch in Ihrer spanischen IRPF-Erklärung an; Spanien rechnet die französische Steuer bis zur Höhe der spanischen Steuer auf diese Einkünfte an (Art. 24.2.a). Gewinne aus dem Verkauf französischer Immobilien darf Frankreich nach Art. 13.1.a besteuern (19 % zuzüglich 7,5 % für EWR-Versicherte), mit Anrechnung in Spanien.
Das Formular 5000 ist die Ansässigkeitsbescheinigung, mit der der Abkommenssatz auf in Frankreich bezogene Einkünfte angewendet wird. Dazu gehören die Anlagen 5001 für Dividenden, 5002 für Zinsen und 5003 für Lizenzgebühren. Sie füllen die Felder I, II und III aus, die spanische Steuerverwaltung bestätigt in Feld IV Ihre Ansässigkeit in Spanien; danach geben Sie es der französischen Bank oder Depotstelle, laut DGFiP jedes Jahr. Es dient etwa dazu, dass auf Dividenden der richtige Satz angewendet wird: 12,8 % nach französischem Recht für natürliche Personen, unter der Abkommensgrenze von 15 % (Art. 10). Bei Zinsen erlaubt Art. 11 Frankreich bis zu 10 %; nach Angaben der DGFiP wird auf Zinsen aus Giro- und Sparkonten von Nichtansässigen jedoch kein Abzug erhoben, außer bei Ansässigen in nicht kooperativen Staaten.
Artikel 24 des Abkommens (Artikel 23 betrifft das Vermögen) enthält zwei Regeln: eine für Frankreich (§1) und eine für Spanien (§2). Für einen spanischen Steuerresidenten (§2.a): Erzielen Sie Einkünfte, die Frankreich nach dem Abkommen besteuern darf (etwa Mieteinnahmen oder Dividenden), zieht Spanien die in Frankreich gezahlte Steuer ab, begrenzt auf den spanischen Steueranteil an diesen Einkünften. Beispiel: 20.000 € Mieteinnahmen aus Paris, 4.000 € französische Steuer, 6.800 € spanische Steuer auf diese Einkünfte. Anrechnung: 4.000 €, verbleibende spanische Steuer: 2.800 €, insgesamt gezahlt: 6.800 €. Französische Beamtenrenten (Art. 19) sind in Spanien befreit, Spanien darf sie aber beim Steuersatz berücksichtigen (§2.c).

Verwandte Dienste

Herkunft Frankreich Umzug Spanien 2026 Herkunft Frankreich Radiation Fiscale Aufenthalt 2026 Herkunft Frankreich Unternehmensgruendung Spanien 2026
Alle Leistungen in diesem Bereich

Sprechen Sie mit einem Spezialisten

Unverbindliches Erstgespräch.

Kostenloses Erstgespräch Per Google Meet, mit einem Spezialisten
Schriftliches Angebot vor Beginn Keine Überraschungen, keine Erfolgshonorare
Zugelassener Steuerberater Elektronische Einreichung aller Formulare

Wählen Sie einen Termin im Kalender des Spezialisten.

4,8/5 · Daten in der EU verarbeitet · DSGVO · Unverbindlich

Häufige Fragen

Fragen zu Steuerabkommen Frankreich-Spanien 1995 : Vollständiger Leitfaden Doppelbesteuerung 2026 | BMC

Ja. Das Abkommen zwischen Spanien und Frankreich, unterzeichnet am 10. Oktober 1995 in Madrid, wurde im spanischen Boletín Oficial del Estado Nr. 140 vom 12. Juni 1997 veröffentlicht (BOE-A-1997-12729) und ist seit dem 1. Juli 1997 in Kraft. Es wurde seitdem nicht durch ein neues Abkommen ersetzt. Es erfasst die Steuern vom Einkommen und vom Vermögen beider Staaten und besteht aus 33 Artikeln und einem Protokoll. Laut BOE können seine Bestimmungen durch das Mehrseitige Übereinkommen von 2016 gegen Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (BOE-A-2021-21097) berührt sein.
Artikel 10 des Abkommens begrenzt die französische Steuer auf Dividenden, die an einen in Spanien ansässigen Nutzungsberechtigten gezahlt werden, auf 15 % des Bruttobetrags. Für natürliche Personen beträgt der französische Satz nach internem Recht seit 2018 12,8 % (BOFiP) und ist damit niedriger; er wird angewendet. Damit die auszahlende Stelle Sie als Nutzungsberechtigten identifiziert, übergeben Sie ihr das Formular 5000 (Ansässigkeitsbescheinigung): Die Felder I, II und III füllen Sie aus, Feld IV die spanische Steuerverwaltung. Hat die Stelle den ermäßigten Satz nicht angewendet, reichen Sie zusätzlich die Anlage 5001 für Dividenden ein. Die Formulare stehen auf impots.gouv.fr zum Download bereit.
Renten, die einem in Spanien Ansässigen für eine frühere Beschäftigung in der Privatwirtschaft gezahlt werden, sind nach Artikel 18 des Abkommens nur im Wohnsitzstaat steuerpflichtig, also in Spanien, wenn Sie dort steuerlich ansässig sind. In Spanien deklarieren Sie die Rente in der IRPF-Erklärung als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Rendimiento del trabajo, Art. 17 LIRPF). Ausgenommen sind Renten öffentlicher Arbeitgeber, für die Artikel 19 gilt.
Für Ruhegehälter, die der französische Staat, seine Gebietskörperschaften oder juristischen Personen des öffentlichen Rechts für ihnen geleistete Dienste zahlen, gilt Artikel 19.2 des Abkommens: Sie sind nur in Frankreich steuerpflichtig, auch wenn Sie in Spanien leben. Ausnahme: Sind Sie in Spanien ansässig und spanischer Staatsangehöriger, ohne zugleich die französische Staatsangehörigkeit zu besitzen, besteuert nur Spanien. Im Regelfall zahlen Sie auf diese Rente keine spanische Steuer, Spanien darf sie aber bei der Berechnung des Steuersatzes auf Ihre übrigen Einkünfte berücksichtigen (Art. 24.2.c).
Ja. Mieteinnahmen aus französischen Immobilien darf Frankreich nach Art. 6 des Abkommens besteuern. Für Nichtansässige gilt in Frankreich ein Mindeststeuersatz von 20 % (bis 29.579 € für Einkünfte 2025) und 30 % darüber, sofern der Durchschnittssteuersatz nicht günstiger ist; wer einem Sozialversicherungssystem des EWR oder der Schweiz angehört, zahlt statt CSG/CRDS nur das Prélèvement de solidarité von 7,5 %. Diese Einkünfte geben Sie auch in Ihrer spanischen IRPF-Erklärung an; Spanien rechnet die französische Steuer bis zur Höhe der spanischen Steuer auf diese Einkünfte an (Art. 24.2.a). Gewinne aus dem Verkauf französischer Immobilien darf Frankreich nach Art. 13.1.a besteuern (19 % zuzüglich 7,5 % für EWR-Versicherte), mit Anrechnung in Spanien.
Das Formular 5000 ist die Ansässigkeitsbescheinigung, mit der der Abkommenssatz auf in Frankreich bezogene Einkünfte angewendet wird. Dazu gehören die Anlagen 5001 für Dividenden, 5002 für Zinsen und 5003 für Lizenzgebühren. Sie füllen die Felder I, II und III aus, die spanische Steuerverwaltung bestätigt in Feld IV Ihre Ansässigkeit in Spanien; danach geben Sie es der französischen Bank oder Depotstelle, laut DGFiP jedes Jahr. Es dient etwa dazu, dass auf Dividenden der richtige Satz angewendet wird: 12,8 % nach französischem Recht für natürliche Personen, unter der Abkommensgrenze von 15 % (Art. 10). Bei Zinsen erlaubt Art. 11 Frankreich bis zu 10 %; nach Angaben der DGFiP wird auf Zinsen aus Giro- und Sparkonten von Nichtansässigen jedoch kein Abzug erhoben, außer bei Ansässigen in nicht kooperativen Staaten.
Artikel 24 des Abkommens (Artikel 23 betrifft das Vermögen) enthält zwei Regeln: eine für Frankreich (§1) und eine für Spanien (§2). Für einen spanischen Steuerresidenten (§2.a): Erzielen Sie Einkünfte, die Frankreich nach dem Abkommen besteuern darf (etwa Mieteinnahmen oder Dividenden), zieht Spanien die in Frankreich gezahlte Steuer ab, begrenzt auf den spanischen Steueranteil an diesen Einkünften. Beispiel: 20.000 € Mieteinnahmen aus Paris, 4.000 € französische Steuer, 6.800 € spanische Steuer auf diese Einkünfte. Anrechnung: 4.000 €, verbleibende spanische Steuer: 2.800 €, insgesamt gezahlt: 6.800 €. Französische Beamtenrenten (Art. 19) sind in Spanien befreit, Spanien darf sie aber beim Steuersatz berücksichtigen (§2.c).
Kostenloses Erstgespräch buchen