Beckham-Gesetz auf Teneriffa: 24 % IRPF und ZEC-Möglichkeiten für Expatriates

Teneriffa lockt deutsche Expatriates mit exzellentem Klima und Lebensqualität. Das Beckham-Gesetz gilt auch auf den Kanarischen Inseln, aber die steuerlichen Besonderheiten der Region sind komplex: Kanarische Vermögensteuer ohne Befreiung (0,25–3,12 %), IGIC statt MwSt., die ZEC als Unternehmensoption mit 4 % IS, und das Zusammenspiel von § 6 AStG (Wegzugsbesteuerung) mit dem DBA Deutschland-Spanien vom 3. Februar 2011. Ohne vollständige Vorabanalyse kann man wichtige Chancen verpassen oder unnötige Risiken eingehen.

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Spezialisierte Beratung und persönlicher Service

Bei BMC analysieren wir das vollständige kanarische Steuerumfeld für Expatriates, die sich auf Teneriffa im Rahmen des Beckham-Gesetzes niederlassen möchten — einschließlich der ZEC-Möglichkeiten für Unternehmer, der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und des DBA Deutschland-Spanien. Wir begleiten den gesamten Prozess vom Erstgespräch bis zur jährlichen Verwaltung.

  • Das Beckham-Gesetz gilt auf Teneriffa mit 24 % IRPF-Pauschalsatz — identisch zum Rest Spaniens.

  • Die Kanarischen Inseln haben eine eigene Vermögensteuer-Skala (0,25–3,12 %) ohne Befreiung — weniger vorteilhaft als Andalusien.

  • Die ZEC bietet Unternehmen auf Teneriffa einen Körperschaftsteuersatz von 4 % — kombinierbar mit dem Beckham-Gesetz unter bestimmten Bedingungen.

  • § 6 AStG (Wegzugsbesteuerung) ist bei wesentlichen Beteiligungen vor dem Umzug zu prüfen — Stundung für EU-Umzüge möglich.

Wie wir arbeiten

Vom ersten Kontakt bis zum Abschluss

  1. Förderfähigkeitsprüfung und kanarische Steuergesamtanalyse

    Wir prüfen die Beckham-Gesetz-Voraussetzungen (Art. 93 Ley 35/2006, reformiert durch das Start-up-Gesetz 2022) und analysieren Ihre Gesamtsteuerbelastung auf Teneriffa: IRPF Beckham 24 % + Kanarische Vermögensteuer (0,25–3,12 %, keine Befreiung) + ITSGF wenn Nettovermögen in Spanien > 3 Mio. Euro. Für Unternehmer bewerten wir auch die ZEC-Möglichkeit.

  2. Koordination der deutschen Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG)

    Vor dem Umzug nach Teneriffa klären wir mit deutschen Steuerberatern: Relevanz von § 6 AStG bei wesentlichen Beteiligungen, Antrag auf Ratenzahlung nach § 6 Abs. 4 AStG n.F. (7 zinsfreie Jahresraten, seit ATADUmsG 2022), Anwendung des DBA Deutschland-Spanien (Art. 15 Löhne, Art. 4 Ansässigkeit, Art. 22 Vermögensteuer) und Optimierung des Umzugszeitplans.

  3. Antragstellung bei der AEAT (Modell 149) — Teneriffa

    Wir bereiten den Antrag auf das Sonderregime innerhalb von sechs Monaten nach der Sozialversicherungsanmeldung vor und reichen ihn ein. Für Teneriffa und die Kanarischen Inseln bestehen administrative Besonderheiten (kanarische Steuerbehörden, IGIC-Registrierung für Selbständige), die BMC vollständig abdeckt.

  4. Jährliche Verwaltung (Modell 151) und eventuelle ZEC-Strukturierung

    Wir reichen Ihre Jahreserklärung Modell 151 ein und — für Unternehmer und Selbständige — analysieren wir die Gründung einer ZEC-Entität auf Teneriffa (4 % IS) sowie deren Kompatibilität mit dem persönlichen Beckham-Status. IGIC-Verwaltung für Selbständige inbegriffen.

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Das Problem

Teneriffa lockt deutsche Expatriates mit exzellentem Klima und Lebensqualität. Das Beckham-Gesetz gilt auch auf den Kanarischen Inseln, aber die steuerlichen Besonderheiten der Region sind komplex: Kanarische Vermögensteuer ohne Befreiung (0,25–3,12 %), IGIC statt MwSt., die ZEC als Unternehmensoption mit 4 % IS, und das Zusammenspiel von § 6 AStG (Wegzugsbesteuerung) mit dem DBA Deutschland-Spanien vom 3. Februar 2011. Ohne vollständige Vorabanalyse kann man wichtige Chancen verpassen oder unnötige Risiken eingehen.

Unsere Lösung

Bei BMC analysieren wir das vollständige kanarische Steuerumfeld für Expatriates, die sich auf Teneriffa im Rahmen des Beckham-Gesetzes niederlassen möchten — einschließlich der ZEC-Möglichkeiten für Unternehmer, der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und des DBA Deutschland-Spanien. Wir begleiten den gesamten Prozess vom Erstgespräch bis zur jährlichen Verwaltung.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Förderfähigkeitsprüfung und kanarische Steuergesamtanalyse

Wir prüfen die Beckham-Gesetz-Voraussetzungen (Art. 93 Ley 35/2006, reformiert durch das Start-up-Gesetz 2022) und analysieren Ihre Gesamtsteuerbelastung auf Teneriffa: IRPF Beckham 24 % + Kanarische Vermögensteuer (0,25–3,12 %, keine Befreiung) + ITSGF wenn Nettovermögen in Spanien > 3 Mio. Euro. Für Unternehmer bewerten wir auch die ZEC-Möglichkeit.

2

Koordination der deutschen Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG)

Vor dem Umzug nach Teneriffa klären wir mit deutschen Steuerberatern: Relevanz von § 6 AStG bei wesentlichen Beteiligungen, Antrag auf Ratenzahlung nach § 6 Abs. 4 AStG n.F. (7 zinsfreie Jahresraten, seit ATADUmsG 2022), Anwendung des DBA Deutschland-Spanien (Art. 15 Löhne, Art. 4 Ansässigkeit, Art. 22 Vermögensteuer) und Optimierung des Umzugszeitplans.

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Antragstellung bei der AEAT (Modell 149) — Teneriffa

Wir bereiten den Antrag auf das Sonderregime innerhalb von sechs Monaten nach der Sozialversicherungsanmeldung vor und reichen ihn ein. Für Teneriffa und die Kanarischen Inseln bestehen administrative Besonderheiten (kanarische Steuerbehörden, IGIC-Registrierung für Selbständige), die BMC vollständig abdeckt.

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Jährliche Verwaltung (Modell 151) und eventuelle ZEC-Strukturierung

Wir reichen Ihre Jahreserklärung Modell 151 ein und — für Unternehmer und Selbständige — analysieren wir die Gründung einer ZEC-Entität auf Teneriffa (4 % IS) sowie deren Kompatibilität mit dem persönlichen Beckham-Status. IGIC-Verwaltung für Selbständige inbegriffen.

24%
Beckham-Gesetz IRPF-Pauschalsatz bis 600.000 Euro
4%
ZEC-Körperschaftsteuersatz für qualifizierte Unternehmen
6 Monate
Antragsfrist ab Sozialversicherungsanmeldung

Ich war überrascht, dass das Beckham-Gesetz auch auf Teneriffa gilt. Aber was mich wirklich begeistert hat, war die Erklärung von BMC zur ZEC — meine Gesellschaft qualifiziert sich für den 4 %-Körperschaftsteuersatz. Die Kombination ist steuerlich außergewöhnlich interessant.

Thomas Braun Softwareunternehmer, SaaS-Unternehmen remote – Santa Cruz de Tenerife

Beckham-Gesetz auf Teneriffa: das Sondersteuerregime unter der Sonne des Atlantiks

Teneriffa ist weit mehr als ein Touristenziel. Mit einem außergewöhnlichen Klima (über 300 Sonnentage pro Jahr), Direktverbindungen von Frankfurt, München und Düsseldorf und einem wachsenden Ökosystem für internationale Fachkräfte und Unternehmer wird die Insel zu einer attraktiven Destination für das Beckham-Gesetz.

BMC begleitet deutsche Expatriates und Unternehmer, die sich auf Teneriffa und den anderen Kanarischen Inseln niederlassen, durch die steuerlichen Besonderheiten der Region — einschließlich der einzigartigen ZEC-Möglichkeiten, die in keiner anderen spanischen Region verfügbar sind.

Das Beckham-Gesetz auf den Kanarischen Inseln: der IRPF-Vorteil

Art. 93 der Ley 35/2006 gewährt auf Teneriffa — wie überall in Spanien — den Pauschalsteuersatz von 24 % auf Einkünfte aus spanischen Quellen bis 600.000 Euro. Einkünfte aus ausländischen Quellen (Dividenden aus deutschen Gesellschaften, Zinsen aus deutschen Banken, Mieterträge aus deutschen Immobilien) sind während der Regimegültigkeit nicht in die spanische Steuerbemessungsgrundlage einzubeziehen.

Für einen deutschen Fernarbeiter mit 200.000 Euro Jahreseinkommen beträgt die Beckham-Steuer auf Teneriffa 48.000 Euro. Unter dem allgemeinen IRPF auf den Kanarischen Inseln (kombinierter Grenzsteuersatz 2026: 48,5 % zwischen 123.745 und 300.000 Euro, 50,5 % darüber) ergeben der staatliche und der kanarische Tarif rund 84.500 Euro vor persönlichen Freibeträgen, eine Jahresersparnis von rund 36.500 Euro.

Die ZEC der Kanarischen Inseln: eine einzigartige Unternehmensmöglichkeit

Das Besondere an Teneriffa gegenüber allen anderen spanischen Regionen ist die Zona Económica Especial Canaria (ZEC) — eine im Jahr 1994 eingeführte und regelmäßig verlängerte Sonderwirtschaftszone mit einem Körperschaftsteuersatz von nur 4 % für qualifizierte Unternehmen (gegenüber dem normalen IS von 25 %).

Die ZEC ist für Unternehmen konzipiert, die eine juristische Person auf den Kanarischen Inseln gründen, mindestens zwei Arbeitnehmer auf den Kanaren beschäftigen und in einem der qualifizierten Sektoren tätig sind (Technologie, internationaler Handel, Finanzdienstleistungen, Logistik u.a.).

Für einen Unternehmer unter dem Beckham-Gesetz auf Teneriffa kann die Kombination sehr interessant sein: persönliche Einkünfte (Gehalt) zu 24 % IRPF Beckham + Gesellschaftsgewinne der ZEC-Entität zu 4 % IS. BMC analysiert die Kompatibilität der ZEC-Struktur mit dem persönlichen Beckham-Status für jeden Unternehmer individuell.

Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG für Umzüge nach Teneriffa

Für deutsche Staatsangehörige mit wesentlichen GmbH- oder AG-Beteiligungen ist die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG der wichtigste Aspekt vor dem Umzug nach Teneriffa. Seit der Reform durch das ATADUmsG (1. Januar 2022) ist eine zeitlich unbegrenzte zinslose Stundung nicht mehr möglich. Stattdessen besteht auf Antrag die Möglichkeit, die Steuer in sieben gleichen, zinsfreien Jahresraten zu zahlen (§ 6 Abs. 4 AStG n.F.), in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Jährliche Meldepflichten bestehen weiter (§ 6 Abs. 5 AStG).

Das DBA Deutschland-Spanien vom 3. Februar 2011 (BGBl. II 2012) gilt vollständig für Teneriffa: Art. 15 regelt die Besteuerung von Gehältern (Spanien als Tätigkeitsstaat hat vorrangiges Besteuerungsrecht bei Fernarbeit von Teneriffa), und Art. 4 bestimmt die Ansässigkeit bei Konflikten.

IGIC statt MwSt.: die kanarische Steuerbesonderheit

Die Kanarischen Inseln gehören nicht zum EU-Mehrwertsteuergebiet. Statt der spanischen MwSt. (IVA, Normalsatz 21 %) gilt das IGIC (Impuesto General Indirecto Canario, Normalsatz 7 %). Für einen deutschen Fernarbeiter in einem Angestelltenverhältnis ist das IGIC irrelevant. Für Selbständige (Autónomos) und Unternehmer auf Teneriffa ergeben sich spezifische Regelungen für Dienstleistungen an EU-Kunden, die von den Festlandsregeln abweichen können. BMC integriert die IGIC-Analyse in die steuerliche Gesamtberatung für Selbständige auf Teneriffa.

BMC unterhält eine Vertretung in Tenerife. Mehr über unsere Tenerife-Vertretung.

Was als Nächstes kommt

Arbeitsvertrag für entsandte ArbeitnehmerPrüfen und optimieren Sie Ihren Arbeitsvertrag vor der Einreise: Entsendungsklauseln, geldwerte Vorteile und Beckham-Schutz.
Verlängerung der AufenthaltserlaubnisVerwalten Sie die Verlängerung Ihrer Aufenthaltsgenehmigung in Spanien koordiniert mit dem Sondersteuerregime.
RSUs und Aktienoptionen: BesteuerungVersteuern Sie Aktienoptionen und Kapitalbeteiligungspläne korrekt als Entsandter unter dem Beckham-Gesetz.
FAQ

Häufig gestellte Fragen

Ja, das Beckham-Gesetz (Art. 93 Ley 35/2006) gilt in ganz Spanien, einschließlich Teneriffa und aller Kanarischen Inseln. Der Pauschalsteuersatz von 24 % auf Einkünfte aus spanischen Quellen bis 600.000 Euro ist eine nationale Regelung und gilt unabhängig von der Region des Wohnsitzes. Die Besonderheiten der Kanarischen Inseln — eigene Vermögensteuer-Skala ohne Befreiung, IGIC statt MwSt., ZEC — sind separate Aspekte des kanarischen Steuerregimes, die neben dem Beckham-Gesetz gelten.
Die Zona Económica Especial Canaria (ZEC) ist eine 1994 geschaffene Sonderwirtschaftszone mit einem Körperschaftsteuersatz von nur 4 % für qualifizierte Unternehmen (gegenüber 25 % normalem IS). Voraussetzungen: Gründung einer juristischen Person auf den Kanarischen Inseln, Mindestinvestition, Einstellung von mindestens zwei Mitarbeitern auf den Kanaren, Tätigkeit in einem der qualifizierten Sektoren (Technologie, internationaler Handel, Logistik, Finanzdienstleistungen). Die ZEC gilt für die Gesellschaft, nicht für die Privatperson. Ein Unternehmer unter dem Beckham-Gesetz auf Teneriffa kann eine ZEC-Gesellschaft gründen — aber die Kompatibilität mit dem persönlichen Beckham-Status (insbesondere wenn er Gesellschafter mit Kontrolle ist) muss sorgfältig analysiert werden.
§ 6 AStG erfasst wesentliche Beteiligungen (> 1 % in den letzten 5 Jahren) und besteuert beim Wegzug ins Ausland die stillen Reserven fiktiv als Veräußerungsgewinn. Seit der Reform durch das ATADUmsG (1. Januar 2022) ist eine zeitlich unbegrenzte zinslose Stundung nicht mehr möglich. Stattdessen besteht auf Antrag die Möglichkeit, die Steuer in sieben gleichen, zinsfreien Jahresraten zu zahlen (§ 6 Abs. 4 AStG n.F.), in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Jährliche Meldepflichten bestehen weiter (§ 6 Abs. 5 AStG). BMC koordiniert sich mit deutschen Steuerberatern für eine ordnungsgemäße Wegzugsplanung vor der Beckham-Antragstellung.
Auf den Kanarischen Inseln gilt das IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) anstelle der spanischen MwSt. (IVA). Der Normalsatz des IGIC beträgt 7 % (gegenüber 21 % IVA auf dem Festland). Als Selbständiger (Autónomo) auf Teneriffa sind Sie dem IGIC-System unterworfen. Für Dienstleistungen an EU-Kunden außerhalb der Kanarischen Inseln können besondere Regelungen gelten (Kanarische Inseln sind für MwSt.-Zwecke nicht Teil des EU-Mehrwertsteuergebiets), die sich von den Festlandsregeln unterscheiden können. BMC analysiert die IGIC-Behandlung Ihrer spezifischen Tätigkeit als Teil der Gesamtanalyse.
Die Kanarischen Inseln gewähren keine Vermögensteuerbefreiung — anders als Andalusien und Madrid. Die kanarische Skala reicht von 0,25 % bis 3,12 % auf das in Spanien belegene Nettovermögen über dem Grundfreibetrag (700.000 Euro). Der Maximalsatz der Kanarischen Inseln ist etwas niedriger als in Valencia (3,5 %), aber deutlich weniger vorteilhaft als Andalusien (0 %). Für Beckham-Gesetz-Begünstigte auf Teneriffa mit einem in Spanien belegenen Nettovermögen unter dem Grundfreibetrag (z.B. nur eine bescheidene Erstresidenz) ist die Vermögensteuer kein wesentlicher Faktor. Für Käufer von hochpreisigen Immobilien auf Teneriffa kann die kanarische IP relevant werden.

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Häufige Fragen

Fragen zu Beckham-Gesetz auf Teneriffa — Sondersteuerregime auf den Kanarischen Inseln

Ja, das Beckham-Gesetz (Art. 93 Ley 35/2006) gilt in ganz Spanien, einschließlich Teneriffa und aller Kanarischen Inseln. Der Pauschalsteuersatz von 24 % auf Einkünfte aus spanischen Quellen bis 600.000 Euro ist eine nationale Regelung und gilt unabhängig von der Region des Wohnsitzes. Die Besonderheiten der Kanarischen Inseln — eigene Vermögensteuer-Skala ohne Befreiung, IGIC statt MwSt., ZEC — sind separate Aspekte des kanarischen Steuerregimes, die neben dem Beckham-Gesetz gelten.
Die Zona Económica Especial Canaria (ZEC) ist eine 1994 geschaffene Sonderwirtschaftszone mit einem Körperschaftsteuersatz von nur 4 % für qualifizierte Unternehmen (gegenüber 25 % normalem IS). Voraussetzungen: Gründung einer juristischen Person auf den Kanarischen Inseln, Mindestinvestition, Einstellung von mindestens zwei Mitarbeitern auf den Kanaren, Tätigkeit in einem der qualifizierten Sektoren (Technologie, internationaler Handel, Logistik, Finanzdienstleistungen). Die ZEC gilt für die Gesellschaft, nicht für die Privatperson. Ein Unternehmer unter dem Beckham-Gesetz auf Teneriffa kann eine ZEC-Gesellschaft gründen — aber die Kompatibilität mit dem persönlichen Beckham-Status (insbesondere wenn er Gesellschafter mit Kontrolle ist) muss sorgfältig analysiert werden.
§ 6 AStG erfasst wesentliche Beteiligungen (> 1 % in den letzten 5 Jahren) und besteuert beim Wegzug ins Ausland die stillen Reserven fiktiv als Veräußerungsgewinn. Seit der Reform durch das ATADUmsG (1. Januar 2022) ist eine zeitlich unbegrenzte zinslose Stundung nicht mehr möglich. Stattdessen besteht auf Antrag die Möglichkeit, die Steuer in sieben gleichen, zinsfreien Jahresraten zu zahlen (§ 6 Abs. 4 AStG n.F.), in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Jährliche Meldepflichten bestehen weiter (§ 6 Abs. 5 AStG). BMC koordiniert sich mit deutschen Steuerberatern für eine ordnungsgemäße Wegzugsplanung vor der Beckham-Antragstellung.
Auf den Kanarischen Inseln gilt das IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) anstelle der spanischen MwSt. (IVA). Der Normalsatz des IGIC beträgt 7 % (gegenüber 21 % IVA auf dem Festland). Als Selbständiger (Autónomo) auf Teneriffa sind Sie dem IGIC-System unterworfen. Für Dienstleistungen an EU-Kunden außerhalb der Kanarischen Inseln können besondere Regelungen gelten (Kanarische Inseln sind für MwSt.-Zwecke nicht Teil des EU-Mehrwertsteuergebiets), die sich von den Festlandsregeln unterscheiden können. BMC analysiert die IGIC-Behandlung Ihrer spezifischen Tätigkeit als Teil der Gesamtanalyse.
Die Kanarischen Inseln gewähren keine Vermögensteuerbefreiung — anders als Andalusien und Madrid. Die kanarische Skala reicht von 0,25 % bis 3,12 % auf das in Spanien belegene Nettovermögen über dem Grundfreibetrag (700.000 Euro). Der Maximalsatz der Kanarischen Inseln ist etwas niedriger als in Valencia (3,5 %), aber deutlich weniger vorteilhaft als Andalusien (0 %). Für Beckham-Gesetz-Begünstigte auf Teneriffa mit einem in Spanien belegenen Nettovermögen unter dem Grundfreibetrag (z.B. nur eine bescheidene Erstresidenz) ist die Vermögensteuer kein wesentlicher Faktor. Für Käufer von hochpreisigen Immobilien auf Teneriffa kann die kanarische IP relevant werden.

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Beckham-Gesetz

Das Beckham-Gesetz ist der umgangssprachliche Name für das spanische Sondersteuerregime für…

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