Was kostet die Beantragung des Beckham-Gesetzes in Spanien? Honorare und Kostenvariablen

Honorarspannen für die Beantragung des spanischen Sonderregimes für Impatriierte (Beckham-Gesetz). Was enthalten ist, welche Variablen den Preis bestimmen und wann das Regime sinnvoll ist.

Meinen Beckham-Gesetz-Fall besprechen

Das Problem

Das spanische Sonderregime für Impatriierte, im Volksmund als Beckham-Gesetz bekannt (Artikel 93 LIRPF), erlaubt nach Spanien entsandten Arbeitnehmern, sich für maximal 6 Steuerjahre als Nichtansässige besteuern zu lassen. Das bedeutet einen Pauschalsteuersatz von 24 % (bis 600.000 €) statt des progressiven IRPF-Tarifs — eine sehr signifikante Steuerersparnis für Führungskräfte und Fachleute mit hohen Einkünften. Die korrekte Antragstellung erfordert die Einreichung des Modelo 149 bei der AEAT innerhalb der Frist (6 Monate ab Tätigkeitsbeginn in Spanien), aber die zugehörigen Leistungen gehen weit darüber hinaus: Modelo-151-Erklärungen für jedes der 6 Regimejahre, Vermögensberatung, Steuerplanung des Umzugs und Verwaltung von Vorfällen.

Unsere Lösung

Bei BMC sind wir Spezialisten für das Beckham-Gesetz für Führungskräfte, Unternehmer und Fachleute, die nach Spanien umziehen. Wir verwalten den gesamten Prozess von der Antragstellung mit Modelo 149 bis zu den jährlichen Modelo-151-Erklärungen während der gesamten Laufzeit des Regimes, mit präventiver Beratung zu Aspekten, die die Anwendung des Regimes gefährden können. Die erste Beratung ist kostenlos.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Anspruchs- und Eignungsanalyse

Nicht für jeden Impatriierten lohnt sich das Regime. Wir analysieren das vollständige steuerliche Profil: Gesamtvergütung, Einkunftsquellen, Vermögensposition in Spanien und im Ausland, Vorhandensein von Kapital- oder Geschäftseinkünften, die das Regime erschweren können.

2

Einreichung des Modelo 149

Wir reichen das Modelo 149 bei der AEAT innerhalb der 6-Monats-Frist ab Tätigkeitsbeginn in Spanien ein. Ein Fehler in der Frist oder im Inhalt kann die Option für das gesamte Regime ungültig machen.

3

Verwaltung der jährlichen Modelo-151-Erklärungen

Jedes Jahr des Regimes (maximal 6) erfordert die Sondererklärung für Impatriierte (Modelo 151). Wir verwalten sie mit vorheriger Prüfung aller in Spanien und außerhalb Spaniens zurechenbaren Einkünfte, die den effektiven Steuersatz beeinflussen können.

4

Vermögensberatung und Ausstiegsplanung aus dem Regime

Das Jahr vor dem Ausstieg aus dem Regime ist kritisch: welche Vermögenswerte in Spanien zu halten sind, wie der Übergang zum ordentlichen IRPF zu planen ist, was mit dem im Ausland angesammelten Vermögen geschehen soll. Das Ende des Regimes muss vorausschauend geplant werden.

2.500-6.000 €
Gesamthonorar Jahr 1 (vollständige Abwicklung)
24 %
Pauschalsatz vs. ordentliche IRPF-Skala
6 Monate
Höchstfrist für die Antragstellung

Ich bin als CTO von Berlin nach Barcelona gezogen. BMC hat den gesamten Beckham-Prozess in Rekordzeit abgewickelt, einschließlich der Koordination mit meinem spanischen Unternehmen für die Anforderungen des Modelo 149. Die Steuerersparnis in den ersten drei Jahren hat die Honorare bei weitem übertroffen.

Thomas Weber Chief Technology Officer, Tech-Startup, Barcelona

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Was kostet die Beantragung des Beckham-Gesetzes in Spanien?

Die Honorare für die Bearbeitung des Beckham-Gesetzes (Sonderregime für Impatriierte nach Art. 93 LIRPF) liegen zwischen 2.500 € und 6.000 € für ein vollständiges erstes Jahr — einschließlich Modelo 149, Koordination mit dem Arbeitgeber, erster Modelo-151-Erklärung und Beratung zu Auslandseinkünften — abhängig von der Komplexität des steuerlichen Profils des Steuerpflichtigen und etwaigen Vorfällen. Die angegebenen Spannen sind Marktreferenzen; die endgültigen Honorare werden stets nach Analyse des konkreten Falls festgelegt.

Honorarspannen-Tabelle: Bearbeitung Beckham-Gesetz

Leistung / ProfilPreisspanneEnthaltenNicht enthalten
Bearbeitung Jahr 1 (einfaches Profil)2.500–4.000 €Modelo 149, erstes Modelo 151, GrundberatungKomplexe Auslandseinkünfte, Modelo 720
Bearbeitung Jahr 1 (komplexes Profil)4.000–6.000 €Alles oben + Mehr-Länder-Einkünfte, AktienoptionenVollständige Vermögensplanung, Beratung im Herkunftsland
Jährliche Modelo-151-Erklärung (Jahre 2-6)800–2.000 €/JahrJährliche Impatriierten-Erklärung, EinkommensprüfungÄnderungen der Einkommensstruktur, AEAT-Anforderungen
Bearbeitung von AEAT-Anforderungen500–2.000 €/AnforderungAntwort und LösungEinspruch oder Klage bei Ablehnung
Ausstiegsplanung aus dem Regime1.500–4.000 €Übergangsanalyse, Vermögensplanung SchlussjahrWechsel der Steueransässigkeit in ein anderes Land
Anspruchsanalyse (vorab)300–800 €Bericht über Eignung und Tragfähigkeit des RegimesSpätere Bearbeitung (anrechenbar bei Beauftragung)

Marktreferenzspannen. Die endgültigen Honorare werden nach Analyse des konkreten Falls des Steuerpflichtigen festgelegt.

Was bestimmt den Preis der Beckham-Gesetz-Bearbeitung

Die Kosten der Beantragung und Verwaltung des Impatriiertenregimes hängen von mehreren Schlüsselfaktoren ab.

Einkommenskomplexität. Eine Führungskraft mit einem einzigen Arbeitsvertrag mit einem spanischen Unternehmen und ohne wesentliche Auslandseinkünfte ist das einfachste Profil. Ein Gründer mit Beteiligungen an Startups, Aktienoptionen, Carried Interest oder Dividenden aus Gesellschaften in mehreren Ländern erfordert eine deutlich anspruchsvollere Analyse, welche Einkünfte in Spanien besteuert werden und welche außerhalb des Regimes bleiben.

Auslandsvermögensposition. Verfügt der Steuerpflichtige über erhebliche Vermögenswerte außerhalb Spaniens (Bankkonten, Immobilien, Beteiligungen), kann die Einreichung des Modelo 720 (Auslandsvermögenserklärung) erforderlich werden, ebenso die Verwaltung der Auswirkungen der spanischen Steueransässigkeit auf diese Vermögenswerte. Dies ist zusätzliche Arbeit über das Beckham-Regime hinaus.

Arbeitgeberkoordination. In manchen Fällen benötigt der spanische Arbeitgeber Beratung zur Behandlung der IRPF-Quellensteuer für einen Mitarbeiter im Impatriiertenregime. Bei multinationalen Unternehmen mit internationalen HR-Teams kann die Koordination mehr Arbeit erfordern.

Vorfälle mit der AEAT. Auskunftsersuchen, Aufforderungen zur Berichtigung des Modelo 149 oder von der AEAT eingeleitete Prüfverfahren erzeugen zusätzliche Honorare, die im ursprünglichen Angebot nicht immer vorhersehbar sind.

Honorartransparenz bei BMC

Bei BMC kalkulieren wir die Bearbeitung des Beckham-Gesetzes detailliert und unterscheiden die Arbeit des ersten Jahres (intensiver) von den jährlichen Folgeerklärungen. Wir identifizieren von Anfang an die Aspekte des Mandantenprofils, die zusätzliche Arbeit erzeugen können, und spiegeln sie im Angebot wider. Keine Überraschungen am Prozessende.

Die erste Beratung zur Anspruchs- und Eignungsanalyse ist kostenlos. In manchen Fällen ist das Beckham-Gesetz nicht die beste Option oder nicht anwendbar — und es ist besser, das vor Beginn jeder Maßnahme zu wissen.

Was als Nächstes kommt

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Die Honorare für das erste Jahr, die den formellen Antrag (Modelo 149), die Koordination mit dem Arbeitgeber, die anfängliche Beratung und die erste Modelo-151-Erklärung umfassen, liegen in einer marktüblichen Referenzspanne von 2.500 bis 6.000 €. Der Preis variiert je nach Profilkomplexität (Einkünfte aus mehreren Ländern, Auslandsvermögen, Aktienoptionen, Kapitaleinkünfte) und je nachdem, ob Vorfälle mit der AEAT zu verwalten sind.
Die jährlichen Impatriierten-Erklärungen (Modelo 151) ab dem zweiten Jahr, wenn der Antrag bereits genehmigt und das Mandantenprofil bekannt ist, liegen in einer Referenzspanne von 800 bis 2.000 €/Jahr, abhängig von der Komplexität der Einkünfte. Einfache Profile (nur spanisches Arbeitseinkommen) liegen am unteren Ende; komplexe Profile (Arbeitseinkommen aus mehreren Ländern, Dividenden, ausländische Veräußerungsgewinne) am oberen Ende.
Ein vollständiger Beckham-Gesetz-Service für das erste Jahr umfasst: Anspruchsprüfung, formellen Antrag bei der AEAT (Modelo 149), Koordination mit dem spanischen Arbeitgeber, erste jährliche Modelo-151-Erklärung, Beratung zu mit dem Regime kompatiblen Auslandseinkünften und Verwaltung etwaiger AEAT-Anforderungen. Üblicherweise gesondert kalkuliert: vollständige Vermögensplanung, Auslandsvermögensmeldungen (Modelo 720) und Beratung im Herkunftsland.
Das Sonderregime für Impatriierte steht natürlichen Personen offen, die ihre Steueransässigkeit in Spanien infolge eines Umzugs auf spanisches Hoheitsgebiet erwerben durch: einen Arbeitsvertrag mit einem spanischen Unternehmen (einschließlich internationaler Telearbeiter mit Digitalnomadenvisum), die Bestellung als Geschäftsführer oder Verwaltungsrat einer nicht verbundenen spanischen Gesellschaft oder die Ausübung einer unternehmerischen oder hochqualifizierten Tätigkeit in Spanien. Voraussetzung: in den 5 Jahren vor dem Umzug nicht in Spanien steueransässig gewesen sein (Art. 93.1.a LIRPF in der Fassung des Gesetzes 28/2022).
Die Ersparnis hängt von der Vergütung ab. Das Regime erlaubt eine Besteuerung mit dem Pauschalsatz von 24 % auf die ersten 600.000 € spanischer Arbeitseinkünfte. Die progressive IRPF-Skala erreicht 47 % (in Katalonien bis zu 50 %). Für eine Führungskraft mit 200.000 €/Jahr Gehalt kann die Ersparnis 30.000-40.000 € pro Jahr übersteigen. Das Regime gilt bis zu 6 Jahre, die kumulierte Ersparnis kann gegenüber den Bearbeitungskosten sehr signifikant sein.
Das Modelo 149 muss innerhalb von 6 Monaten ab Beginn der beruflichen Tätigkeit in Spanien (oder ab Anmeldung bei der Sozialversicherung, sofern zutreffend) eingereicht werden. Wird diese Frist versäumt, ist die Option für das Regime für diesen Zeitraum endgültig verloren. Es gibt keine Verlängerung und keine zulässige verspätete Einreichung. Es ist der häufigste und kostspieligste Fehler: Er versperrt den Zugang zu einer Steuerersparnis, die zehntausende Euro erreichen kann.
Das Sonderregime für Impatriierte hat eine spezifische Zurechnungsregel: In Spanien werden nur die in spanischem Hoheitsgebiet erzielten Einkünfte besteuert, mit Ausnahme der Arbeitseinkünfte, die unabhängig vom Tätigkeitsort vollständig Spanien zugerechnet werden. Das bedeutet, dass Kapitaleinkünfte (Dividenden, Zinsen, Gewinne) aus ausländischen Quellen unter dem Regime nicht in Spanien besteuert werden, was für Personen mit erheblichem Vermögen außerhalb Spaniens sehr vorteilhaft sein kann.
Nach Ablauf der 6 Regimejahre wechselt der Steuerpflichtige zur ordentlichen IRPF-Besteuerung als regulärer spanischer Resident, mit progressiver Skala und der Verpflichtung, das Welteinkommen zu erklären. Der Übergang muss frühzeitig geplant werden: welche Vermögenswerte in Spanien zu halten sind, ob die Steueransässigkeit vor Ende des Regimes geändert werden sollte, wie die während der Periode angesammelten Auslandsvermögen erklärt werden sollen. Diese Planung ist genauso wichtig wie der ursprüngliche Antrag.

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