Beckham-Gesetz in Marbella: 24 % Steuern für fünf Jahre an der Costa del Sol

Anwendung des Beckham-Gesetzes in Marbella für Expatriates, digitale Nomaden und hochverdienende Fachkräfte. Pauschalsteuersatz von 24 %, fünf Jahre Laufzeit, ohne Besteuerung des weltweiten Einkommens.

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Das Problem

Viele hochverdienende Fachkräfte, Telearbeiter für ausländische Unternehmen und Unternehmer, die sich in Marbella oder in Gemeinden der Costa del Sol niederlassen, wissen nicht, dass sie das Sonderregime für Expatriates – volkstümlich als Beckham-Gesetz bekannt – nutzen und einen Pauschalsteuersatz von 24 % statt des progressiven IRPF-Tarifs (der bis zu 47 % erreicht) zahlen können. Andere kennen das Regime, beantragen es aber nicht rechtzeitig innerhalb der gesetzlichen Sechsmonatsfrist oder koordinieren den Wegzug aus ihrem Herkunftsland nicht mit dem Umzug nach Spanien, um steuerliche Risiken zu vermeiden. Das Ergebnis: Viele Neuankömmlinge in Marbella zahlen erheblich mehr Einkommensteuer als nötig.

Unsere Lösung

Bei BMC beraten wir internationale Fachkräfte, die sich in Marbella und an der Costa del Sol niederlassen, zur Anwendbarkeit des Beckham-Gesetzes, zum Antragsverfahren bei der AEAT, zur Koordination mit dem Herkunftsland für den steuerlichen Wegzug und zur jährlichen Verwaltung der Erklärungen während der Gültigkeitsdauer des Regimes. Wir analysieren fallweise, ob das Sonderregime für Expatriates günstiger ist als der allgemeine IRPF, identifizieren Einkünfte, die aus der spanischen Steuerbemessungsgrundlage ausgeschlossen werden, und stellen sicher, dass der Antrag fristgerecht mit allen erforderlichen Unterlagen eingereicht wird.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Prüfung der Förderfähigkeit

Wir analysieren, ob Sie die Voraussetzungen des Beckham-Gesetzes in der durch das Startup-Gesetz von 2023 reformierten Fassung erfüllen: keine Steueransässigkeit in Spanien in den vorangegangenen fünf Jahren, Verlegung des Wohnsitzes aufgrund eines Arbeitsvertrags mit einem spanischen Unternehmen, Stellung als Geschäftsführer einer spanischen Gesellschaft, Ausübung einer als unternehmerisch anerkannten Wirtschaftstätigkeit oder Telearbeit für ein ausländisches Unternehmen. Wir teilen Ihnen klar mit, ob Sie anspruchsberechtigt sind und wie hoch die geschätzte Steuerbemessungsgrundlage unter dem Sonderregime im Vergleich zum allgemeinen IRPF ist.

2

Koordination des steuerlichen Wegzugs aus dem Herkunftsland

Vor der formalen Umsiedlung koordinieren wir uns – wenn nötig – mit Beratern im Herkunftsland für den steuerlichen Wegzug: Abmeldung aus dem Steuerzahlerregister des Herkunftslandes, mögliche Wegzugsbesteuerung auf Beteiligungen an Gesellschaften (in Deutschland relevant bei wesentlichen Beteiligungen nach § 6 AStG), Behandlung der bestehenden Vermögenswerte im Rahmen des anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommens und optimaler Umzugszeitplan zur Minimierung der steuerlichen Auswirkungen in beiden Rechtsordnungen.

3

Antragstellung bei der AEAT

Wir bereiten den Antrag auf das Sonderregime bei der Agencia Tributaria vor und reichen ihn innerhalb von sechs Monaten nach der Anmeldung bei der Sozialversicherung oder im Melderegister der AEAT ein (Modell 149). Wir verwalten die gesamte Kommunikation mit der AEAT bis zur Erteilung des positiven Bescheids und informieren Sie über die praktischen Auswirkungen des Regimes ab dem Anwendungsdatum.

4

Jährliche Verwaltung und Begleitung

Während der bis zu fünf Gültigkeitsjahre des Regimes reichen wir Ihre jährliche Erklärung als Expatriate (Modell 151) ein, verwalten die Einbehalte, die Ihr Unternehmen oder Zahler vornehmen muss, und beraten Sie zu allen Änderungen Ihrer Situation, die die Gültigkeit des Regimes oder seine Vorteilhaftigkeit gegenüber dem allgemeinen IRPF beeinflussen könnten.

24%
Pauschalsteuersatz Beckham-Gesetz bis 600.000 Euro
5 Jahre
Maximale Laufzeit des Sonderregimes
6 Monate
Antragsfrist ab Anmeldung

Ich habe zehn Jahre in London im Finanzsektor gearbeitet und als ich von Marbella aus im Homeoffice arbeiten sollte, wusste ich nichts über das Beckham-Gesetz. BMC hat meine Situation beurteilt, sich mit meinem Berater in Großbritannien koordiniert, um den steuerlichen Wegzug zu verwalten, und den Antrag rechtzeitig gestellt. Die Steuerersparnis im ersten Jahr betrug gegenüber dem regulären IRPF mehr als 30.000 Euro.

Thomas Harrington Operations Director, Fintech London – Marbella

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Beckham-Gesetz in Marbella: das am schnellsten wachsende Steuerregime an der Costa del Sol

Seit der Reform durch das Startup-Gesetz von 2023 ist das Sonderregime für Expatriates – das Beckham-Gesetz – zu einem der relevantesten Instrumente zur Gewinnung internationaler Talente Spaniens geworden. In Marbella kommt dieser steuerliche Vorteil zum außergewöhnlichen Klima, der Lebensqualität und der internationalen Vernetzung der Costa del Sol hinzu.

BMC ist eine führende Referenz bei der Verwaltung des Sonderregimes für Expatriates an der Costa del Sol. Wir haben Führungskräfte, Telearbeiter, Unternehmer und freiberufliche Fachleute bei der Beantragung, Verwaltung und Optimierung des Regimes beraten.

Wer kann in Marbella vom Beckham-Gesetz profitieren?

  • Entsandte Führungskräfte: Fachkräfte, die von einem spanischen oder ausländischen Unternehmen der gleichen Gruppe eingestellt oder entsandt werden.
  • Telearbeiter: Arbeitnehmer, die ihr Beschäftigungsverhältnis mit einem ausländischen Unternehmen aufrechterhalten und ihren Wohnsitz nach Marbella oder an die Costa del Sol verlegen.
  • Selbständige mit internationaler Tätigkeit: Freiberufler, die Dienstleistungen hauptsächlich für Kunden außerhalb Spaniens erbringen.
  • Unternehmer: Gründer von Startups oder innovativen Unternehmen, die sich in Spanien niederlassen.
  • Geschäftsführer einer Gesellschaft: Personen, die eine Geschäftsführerfunktion in einer spanischen Gesellschaft innehaben, sofern sie keine Mehrheitsbeteiligung halten.
  • Hochqualifizierte Fachkräfte: In Innovations-, Forschungs- und Entwicklungseinrichtungen oder zertifizierten Startups.

Das Sechs-Monats-Fenster: warum Zeit entscheidend ist

Die Antragsfrist für das Sonderregime für Expatriates beträgt sechs Monate ab der Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung oder im Melderegister der AEAT. Es gibt keine Verlängerung und keinen zweiten Versuch: Verstreicht diese Frist, ist die Möglichkeit, das Regime in Anspruch zu nehmen, für diesen Aufenthaltszeitraum definitiv verschlossen. Viele Neuankömmlinge in Marbella entdecken das Regime erst, wenn die Frist bereits abgelaufen ist – was sie Zehntausende Euro an zusätzlichen Steuern kostet.

Das Beckham-Gesetz und die Wegzugsbesteuerung in Deutschland

Ein besonders relevanter Aspekt für deutsche Staatsbürger ist die Koordination des Beckham-Gesetz-Antrags mit der deutschen Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG). Wenn ein in Deutschland ansässiger Steuerpflichtiger eine wesentliche Beteiligung (mehr als 1 %) an einer Kapitalgesellschaft hält und seinen Wohnsitz ins Ausland verlegt, werden die stillen Reserven in dieser Beteiligung grundsätzlich besteuert, als ob sie veräußert worden wären.

Mit Spanien als Zielland bestehen jedoch Möglichkeiten zur Stundung der Steuer (§ 6 Abs. 5 AStG bei Wegzug in einen EU/EWR-Staat) und zur Anrechnung spanischer Steuern. BMC koordiniert sich mit deutschen Steuerberatern, um die Wegzugsplanung optimal zu gestalten – bevor das Beckham-Gesetz beantragt wird – und sicherzustellen, dass der Umzugszeitplan alle steuerlichen Implikationen in beiden Rechtsordnungen berücksichtigt.

Dividenden ausländischer Gesellschaften: wie sie unter dem Beckham-Gesetz besteuert werden

Eine der häufigsten Fragen von Beckham-Gesetz-Begünstigten in Marbella, die Eigentümer von Gesellschaften in ihrem Herkunftsland sind, ist, wie Dividenden dieser ausländischen Gesellschaften während der Gültigkeitsdauer des Sonderregimes besteuert werden.

Unter dem Sonderregime für Expatriates versteuert der Steuerpflichtige in Spanien nur Einkünfte aus spanischen Quellen. Dividenden aus ausländischen Gesellschaften gelten grundsätzlich als Einkünfte aus ausländischen Quellen und werden in Spanien nicht besteuert. Dies ist einer der relevantesten Vorteile des Regimes für Personen mit Beteiligungen an Gesellschaften außerhalb Spaniens.

Marbella als digitaler Nomaden-Hotspot: das Digitalnomadenvisum

Das Digitalnomadenvisum (Artikel 74 des Gesetzes 14/2013, geändert durch das Startup-Gesetz 2023) ist eine spezifische Aufenthaltsgenehmigung für Staatsangehörige von Drittländern, die im Fernarbeitsmodus für Unternehmen oder Kunden außerhalb Spaniens tätig sind. Dieses Visum ist mit der anschließenden Beantragung des Beckham-Gesetzes vereinbar – in vielen Fällen ist das Digitalnomadenvisum der erste Schritt, den ausländische Fachkräfte unternehmen, bevor sie das Sonderregime für Expatriates beantragen.

BMC verwaltet den gesamten Prozess für digitale Nomaden, die sich in Marbella niederlassen: Digitalnomadenvisum beim spanischen Konsulat, Anmeldung bei der Sozialversicherung, Antrag auf das Sonderregime für Expatriates (Modell 149) und jährliche Verwaltung der Einkommensteuererklärung als Expatriate (Modell 151).

Was als Nächstes kommt

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Das Beckham-Gesetz ist der volkstümliche Name des Sondersteuerregimes für Expatriates (Artikel 93 des IRPF-Gesetzes), reformiert durch das Startup-Gesetz 2023. Es ermöglicht die Besteuerung nach dem IRPF zu einem Pauschalsteuersatz von 24 % auf Einkünfte aus spanischen Quellen bis 600.000 Euro (47 % darüber), für maximal sechs Jahre (Ankunftsjahr plus fünf weitere), ohne das weltweite Einkommen in die spanische Steuerbemessungsgrundlage einzubeziehen. Berechtigt sind: nach Spanien entsandte Arbeitnehmer durch ein ausländisches oder spanisches Unternehmen, Geschäftsführer einer spanischen Gesellschaft, Unternehmer, Telearbeiter für ausländische Unternehmen und hochqualifizierte Fachkräfte. Gemeinsame Voraussetzung: in keinem der vorangegangenen fünf Jahre steuerlich in Spanien ansässig gewesen sein.
Ja, seit der Reform durch das Startup-Gesetz 2023. Telearbeiter, die ihre Tätigkeit für ein ausländisches Unternehmen oder einen ausländischen Arbeitgeber aus der Ferne ausüben, können das Sonderregime für Expatriates in Anspruch nehmen, sofern sie in den vorangegangenen fünf Jahren nicht in Spanien steuerlich ansässig waren. Dies hat Marbella und die Costa del Sol zu einem besonders attraktiven Ziel für hochverdienende Telearbeiter aus Deutschland, Großbritannien, den nordischen Ländern und den USA gemacht.
Nein. Während der Anwendungszeit des Sonderregimes für Expatriates ist der Steuerpflichtige nicht verpflichtet, das Modell 720 (Informationserklärung über im Ausland befindliche Vermögenswerte und Rechte) oder das Modell 721 (Kryptovermögen im Ausland) einzureichen. Dies ist ein zusätzlicher Vorteil des Regimes für Personen mit erheblichem Auslandsvermögen.
Ja, sofern die Tätigkeit als eine hauptsächlich für nicht spanische Kunden ausgeübte Wirtschaftstätigkeit eingestuft werden kann. Seit der Reform durch das Startup-Gesetz können selbständige Freiberufler mit internationaler Tätigkeit das Regime in Anspruch nehmen. Der Schlüssel liegt in einer korrekten Dokumentation, dass die Tätigkeit für Kunden oder Arbeitgeber außerhalb Spaniens ausgeübt wird.
Bei deutschen Staatsbürgern mit wesentlichen Beteiligungen an deutschen Gesellschaften (über 1 % in den letzten 5 Jahren) kann die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG beim Umzug nach Spanien relevant werden: Die stillen Reserven in den Beteiligungen können zum Zeitpunkt der Aufgabe der deutschen unbeschränkten Steuerpflicht besteuert werden. Das deutsch-spanische DBA und ggf. ein Stundungsantrag nach § 6 Abs. 5 AStG können die Auswirkungen mildern. BMC koordiniert sich mit deutschen Steuerberatern, um den Wegzug optimal zu gestalten.
Für eine Fachkraft mit 150.000 Euro Jahreseinkommen ist der Unterschied sehr erheblich. Unter dem allgemeinen IRPF (ordentlicher Resident) liegen die Einkommenssteuern auf 150.000 Euro Arbeitseinkommen in der Skala für das Staatsgebiet plus der andalusischen Regionalsteuer bei etwa 55.000–58.000 Euro (effektiver Satz 36–38 %). Unter dem Beckham-Gesetz beträgt die Steuer bei einem Pauschalsteuersatz von 24 % 36.000 Euro. Die jährliche Ersparnis beträgt rund 19.000–22.000 Euro, kumulativ über 5 Jahre mehr als 90.000 Euro.

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