Geldwäscheprävention (Anti-Money Laundering — AML)

Was ist Geldwäsche?

Geldwäsche ist der Prozess, Erlöse aus kriminellen Aktivitäten als legitim erscheinen zu lassen. Das klassische Drei-Stufen-Modell umfasst Platzierung (Einbringen illegaler Mittel in das Finanzsystem), Schichtung (Durchführung komplexer Transaktionen zur Verschleierung des Weges) und Integration (Wiedereinführung der nun „sauberen” Mittel in die legitime Wirtschaft).

Die Terrorismusfinanzierung teilt einige Techniken mit der Geldwäsche, hat aber ein besonderes Merkmal: Die Mittel können rechtmäßig erlangt worden sein, werden aber für Terrorismus verwendet.

Rechtsrahmen: Gesetz 10/2010 und EU-Richtlinien

Spaniens AML-Rahmen basiert auf Gesetz 10/2010 vom 28. April zur Prävention von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, umgesetzt durch Real Decreto 304/2014. Diese Gesetzgebung setzt die aufeinanderfolgenden EU-Geldwäscherichtlinien (bis zur Sechsten Richtlinie, 2018/1673) um und spiegelt die Empfehlungen der FATF (Financial Action Task Force) wider.

Wichtige Meilensteine im sich entwickelnden Rahmen:

• Die Vierte Richtlinie (2015/849) und Fünfte Richtlinie (2018/843): Einführung des UBO-Registers, Erweiterung des Anwendungsbereichs der Verpflichteten, Stärkung der Sorgfaltspflichten für politisch exponierte Personen.
• Real Decreto 609/2023: Einrichtung des spanischen Registro de Titulares Reales.
• Gesetz 11/2021 zur Steuerbetrugsprävention: Einbeziehung von Kryptowährungsdienstleistern in den AML-Rahmen.

Wer muss einhalten: Verpflichtete

Das spanische Recht benennt eine breite Palette von Verpflichteten, darunter:

• Finanzinstitute: Banken, Kreditgenossenschaften, Versicherer, Investmentfirmen, Zahlungsinstitute.
• Notare und Grundbuch-/Handelsregisterbeamte.
• Rechtsanwälte und Juristen bei Immobilientransaktionen, Unternehmensgründungen, Fondsverwaltung oder Vertretung von Mandanten bei Finanztransaktionen.
• Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Buchhalter bei bestimmten Tätigkeiten.
• Immobilienmakler.
• Glücksspielveranstalter.
• Kryptowährungsdienstleister.
• Trust- und Unternehmensdienstleister, einschließlich Anbietern von Geschäftsadressen und Unternehmensadministrationsdienstleistungen.

Kernpflichten der AML

Kundensorgfaltspflicht (KYC)

Verpflichtete müssen drei Sorgfaltsstufen basierend auf dem bewerteten Risiko anwenden:

• Vereinfachte Sorgfaltspflicht — für risikoarme Kunden (z. B. börsennotierte Unternehmen, regulierte Finanzinstitute).
• Standard-Sorgfaltspflicht — für den allgemeinen Kundenstamm.
• Verstärkte Sorgfaltspflicht — verpflichtend für politisch exponierte Personen (PEPs), nicht persönlich erscheinende Kunden, Transaktionen mit Hochrisikodrittländern und jede Situation, bei der das Risikoprofil dies erfordert.

Identifizierung des wirtschaftlich Berechtigten (UBO)

Vor Aufnahme einer Geschäftsbeziehung müssen Verpflichtete die natürlichen Personen identifizieren, die die Klientin/den Klienten letztlich besitzen oder kontrollieren. Eigentum von mehr als 25 % des Kapitals oder der Stimmrechte ist der Standardschwellenwert. Spaniens Registro de Titulares Reales ermöglicht eine Überprüfung der von Unternehmen abgegebenen UBO-Erklärungen.

Meldung an SEPBLAC

Das SEPBLAC ist die Stelle, die Finanznachrichten empfängt, analysiert und weitergibt. Verpflichtete müssen einreichen:

• Verdachtsmeldungen (STRs): wenn es Gründe für den Verdacht einer Verbindung mit Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung gibt.
• Ablehnungsmeldungen: wenn eine Transaktion nicht abgeschlossen werden konnte, weil der Kunde die erforderlichen Unterlagen verweigerte.

Meldungen an SEPBLAC sind vertraulich und setzen die meldende Stelle nicht der zivil- oder strafrechtlichen Haftung für den Akt der Meldung aus.

Interne Kontrollen und Schulungen

Verpflichtete müssen ein dokumentiertes AML-Präventionshandbuch führen, eine interne Kontrollstelle benennen und kontinuierliche Mitarbeiterschulungsprogramme durchführen. Die Maßnahmen müssen der Größe und dem Risikoprofil des Unternehmens angemessen sein.

Sanktionen bei Nichteinhaltung

Spaniens Durchsetzungsregime gehört zu den strengsten in der EU. Sehr schwerwiegende Verstöße können zu folgenden Maßnahmen führen:

• Bußgelder von bis zu 10 % des gesamten Jahresumsatzes oder 10 Mio. EUR (je nachdem, was höher ist).
• Entzug von Betriebslizenzen.
• Persönliche Bußgelder für verantwortliche Führungskräfte von bis zu 5 Mio. EUR.
• Strafrechtliche Verfolgung nach Artikel 301 des spanischen Strafgesetzbuchs für diejenigen, die wissentlich Geldwäsche erleichtern.

Die Aufsichtsbehörde variiert je nach Sektor: SEPBLAC überwacht die meisten Verpflichteten, während die Banco de España, CNMV und DGS die Stellen in ihrem sektoriellen Zuständigkeitsbereich beaufsichtigen.