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Calculateur Modelo 130 : Versement Trimestriel IRPF Indépendants

Calculez le montant à payer au titre du Modelo 130 (versement provisionnel trimestriel de l'IRPF) en tant qu'indépendant en estimation directe en Espagne. Formule vérifiée : art. 110 RIRPF. Saisissez vos données et obtenez le résultat en quelques secondes.

Formule art. 110 RIRPF vérifiée Estimation directe (normale et simplifiée) Sans inscription · Sans PDF obligatoire

Saisissez les données cumulées de l'exercice

Indépendants en estimation directe · Données cumulées du 1er janvier à la fin du trimestre

Somme de toutes les recettes depuis le 1er janvier (hors TVA)

Achats, salaires, loyers, amortissements, cotisation RETA, charges, etc.

Uniquement indicatif : les données à saisir sont toujours cumulées depuis le 1er janvier

Total des Modelo 130 payés lors des trimestres précédents de cette année

Retenues de 15 % pratiquées par vos clients sur les factures (cumulées dans l'année)

Comment se calcule le Modelo 130 : la formule officielle

L'article 110 du Règlement de l'IRPF (Décret royal 439/2007) fixe la mécanique du versement provisionnel trimestriel pour les indépendants en estimation directe :

  1. Bénéfice net cumulé : recettes brutes de l'activité cumulées du 1er janvier à la fin du trimestre à liquider, moins les charges déductibles cumulées sur la même période.
  2. 20 % du bénéfice net positif (case 04 du Modelo 130) : si le bénéfice net est négatif, ce montant est nul. Il n'y a pas d'ajustements pour minimums personnels ou familiaux dans le Modelo 130 (ces ajustements sont effectués dans la déclaration annuelle de revenus).
  3. Déduction des versements provisionnels antérieurs : total des Modelo 130 déjà présentés et payés au cours du même exercice fiscal (T1, T2 et T3 si vous calculez le T4).
  4. Déduction des retenues à la source subies : montant total des retenues de 15 % (ou de 7 % les premières années) que les clients ont pratiquées sur vos factures, cumulées depuis le 1er janvier.
  5. Résultat = 20 % du bénéfice net moins versements provisionnels antérieurs moins retenues subies. Si positif, c'est le montant à payer. Si nul ou négatif, la déclaration est nulle (mais reste obligatoire).

La clé de l'accumulation trimestrielle est d'éviter de calculer chaque trimestre de façon isolée : on travaille toujours avec les totaux depuis le 1er janvier. Si vous avez eu des pertes au T1 et êtes bénéficiaire au T2, le paiement du T2 se calcule sur le bénéfice net cumulé total (janvier à juin), en déduisant ce qui a déjà été payé.

Délais de présentation du Modelo 130

Le Modelo 130 doit être présenté quatre fois par an. La présentation est obligatoire même si le résultat est nul ou négatif. Le non-respect peut entraîner des sanctions (art. 198 LGT : amende de 200 € par déclaration informative, bien que l'AEAT puisse qualifier l'infraction différemment selon le cas).

Délais de présentation du Modelo 130 par trimestre
Période couverte Délai de présentation
T1 (janvier-mars) 1er-20 avril
T2 (avril-juin) 1er-20 juillet
T3 (juillet-septembre) 1er-20 octobre
T4 (octobre-décembre) 1er-30 janvier (année suivante)

Sources : AEAT — Modelo 130 · RIRPF (Décret royal 439/2007, art. 110)

Questions fréquentes sur le Modelo 130

Qu'est-ce que le Modelo 130 et qui doit le présenter ?
Le Modelo 130 est la déclaration trimestrielle de versement provisionnel de l'IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques) que doivent présenter les travailleurs indépendants en estimation directe (normale ou simplifiée) dont l'activité économique n'est pas exonérée. Il sert à anticiper, trimestre par trimestre, l'IRPF qui sera définitivement liquidé dans la déclaration annuelle de revenus (Modelo 100). Sont exonérés les indépendants qui perçoivent 70 % ou plus de leurs revenus de clients leur appliquant une retenue de 15 % (les « professionnels soumis à retenue »), bien qu'ils doivent en informer l'AEAT.
Comment est calculé le montant du Modelo 130 ?
Le montant du trimestre se calcule ainsi : (1) bénéfice net cumulé = recettes cumulées de l'exercice moins charges déductibles cumulées ; (2) appliquer 20 % au bénéfice net positif (s'il est négatif, le résultat est nul) ; (3) déduire les versements provisionnels déjà payés lors des trimestres précédents de la même année ; (4) déduire les retenues à la source cumulées (factures de clients qui appliquent 15 % de retenue). Si le résultat est nul ou négatif, le Modelo 130 doit tout de même être présenté avec « résultat nul » ou « résultat négatif ».
Quels sont les délais de présentation du Modelo 130 ?
Les délais sont les suivants : T1 (janvier-mars) : du 1er au 20 avril ; T2 (avril-juin) : du 1er au 20 juillet ; T3 (juillet-septembre) : du 1er au 20 octobre ; T4 (octobre-décembre) : du 1er au 30 janvier de l'année suivante. Si le dernier jour tombe un samedi, dimanche ou jour férié, le délai est prolongé jusqu'au prochain jour ouvrable. La déclaration est obligatoire même si le résultat est nul ou négatif.
Quelle est la différence entre le Modelo 130 et le Modelo 131 ?
Le Modelo 130 est destiné aux travailleurs indépendants en estimation directe (normale ou simplifiée), qui calculent le bénéfice net en déduisant les charges réelles des recettes. Le Modelo 131 est destiné aux indépendants en estimation objective (modules), qui calculent le bénéfice net par des modules fixes (effectifs, surface, etc.) sans avoir à tenir une comptabilité complète des recettes et charges. Le choix du régime est soumis à des limites de chiffre d'affaires et d'activité.
Que se passe-t-il si le résultat du Modelo 130 est négatif ou nul ?
Un résultat nul ou négatif n'exonère PAS de présenter le Modelo 130 : la déclaration est obligatoire dans tous les cas dans le délai imparti. Un résultat négatif ou nul signifie simplement qu'aucun montant n'est à payer ce trimestre, mais la déclaration doit tout de même être déposée. Le montant négatif ne génère pas de remboursement direct (ce n'est pas un crédit comme en TVA) : il est pris en compte lors de la liquidation annuelle de l'impôt sur le revenu. Un résultat négatif ne peut survenir que lorsque les versements provisionnels et/ou les retenues dépassent déjà la cotisation générée.
Quand un indépendant est-il exonéré de présenter le Modelo 130 ?
Un indépendant est exonéré de présenter le Modelo 130 lorsque 70 % ou plus de ses revenus d'activités économiques proviennent de recettes soumises à retenue (clients personnes morales, entreprises ou autres entités qui déduisent 15 % d'IRPF sur la facture). Cette exonération s'applique pour l'exercice complet (non par trimestre) et doit être justifiée auprès de l'AEAT. Les indépendants soumis à une retenue de 7 % lors de la première et deuxième année d'activité (nouvelle activité) ne sont pas automatiquement exonérés.

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Méthodologie et sources

Ce calculateur applique la formule de l'article 110 du Règlement de l'IRPF (Décret royal 439/2007) pour le calcul du versement provisionnel trimestriel de l'IRPF des travailleurs indépendants en estimation directe (normale et simplifiée). Les données saisies sont cumulées depuis le 1er janvier jusqu'à la fin du trimestre à liquider.

Hypothèses appliquées par ce calculateur

Données cumulées annuelles (pas trimestrielles)
Le Modelo 130 opère toujours sur des données cumulées de l'exercice (janvier à la fin du trimestre), et non sur des données isolées au trimestre. Les paiements des trimestres précédents sont déduits du résultat. Ce mécanisme garantit que la somme des quatre versements provisionnels s'approche de l'IRPF annuel estimé.
Résultat négatif ou nul
Si le résultat de la formule est nul ou négatif, le calculateur affiche « Résultat nul ». L'indépendant ne verse rien ce trimestre, mais est tout de même tenu de présenter le Modelo 130 dans le délai imparti (déclaration nulle/négative). Le montant négatif ne génère pas de remboursement direct ; il est pris en compte lors de la liquidation annuelle de l'impôt sur le revenu.
Exonération par retenue (art. 110.3 RIRPF)
Les indépendants qui obtiennent 70 % ou plus de leurs revenus d'activités économiques soumis à retenue (clients appliquant 15 % de retenue) sont exonérés de présenter le Modelo 130. Ce calculateur ne détermine pas l'exonération ; son application exige une analyse au cas par cas et une notification à l'AEAT.
Estimation directe simplifiée
En estimation directe simplifiée, le bénéfice net est calculé de manière similaire à l'estimation normale, avec quelques particularités (p. ex. tableaux d'amortissement simplifiés). Ce calculateur est valable pour les deux modalités d'estimation directe, car il applique la formule standard de l'art. 110 RIRPF.

Sources officielles

Dernière revue: 2026-07-05

Revu par: Bárbara Botía — Of Counsel · ICAM inscrite 11 233

Ce calculateur fournit une estimation à titre informatif. Il ne remplace pas un conseil professionnel. Les résultats peuvent varier selon la situation personnelle et les évolutions réglementaires. Consultez un conseiller pour une planification personnalisée.

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