Unions libres : impossibilité de déclarer conjointement avec son partenaire

La nature juridique de la vie commune en couple génère des doutes récurrents sur les options d'imposition au titre de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF). Récemment, la Direction Générale des Tributs (DGT) a précisé la portée de l'unité familiale pour les couples en union libre ayant des enfants.

Ce qu'a décidé la DGT

La consultation portait sur la question de savoir si un couple en union libre résidant à la même adresse pouvait opter pour la déclaration conjointe ou si la vie commune imposait la déclaration individuelle. La DGT a déterminé que les couples unis de fait, faute de lien matrimonial, ne constituent pas une unité familiale au sens de l'IRPF.

Cela implique qu'il n'est pas possible pour les deux membres du couple de déclarer leurs revenus conjointement. Le critère établit que :

• Le couple en union libre n'est pas considéré comme une unité familiale pour l'application de la réglementation de l'IRPF.
• Un seul des membres du couple peut opter pour la formation d'une unité familiale avec ses enfants afin de présenter une déclaration conjointe.
• L'autre membre du couple doit présenter sa déclaration de manière individuelle, qu'il ait l'obligation de déclarer ou non.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous vivez en concubinage sans être marié, la réglementation de la Loi 35/2006 (LIRPF) vous empêche de présenter une déclaration de revenus conjointe avec votre partenaire. La possibilité de déclarer conjointement est exclusivement restreinte au lien avec les enfants.

Cela signifie que, dans un noyau familial avec enfants, l'un des parents peut bénéficier de la déclaration conjointe avec les descendants, tandis que l'autre parent sera obligé d'effectuer sa déclaration de manière individuelle. La vie commune sous le même toit ne modifie pas cette distinction légale.

Ce qu'il convient de faire

Face à cette situation, il est nécessaire d'analyser la situation économique de chaque membre du noyau familial. Étant donné que le choix de l'un des parents pour déclarer conjointement avec les enfants affecte la charge fiscale de l'unité, il convient d'évaluer si cette option est plus bénéfique que la déclaration individuelle pour les deux membres. Chaque scénario familial présente des particularités qui doivent être analysées pour déterminer l'option la plus efficace selon les revenus et les charges de chaque membre.