Parejas de hecho: imposibilidad de tributar conjuntamente con la pareja

La naturaleza jurídica de la convivencia en pareja genera dudas recurrentes sobre las opciones de tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Recientemente, la Dirección General de Tributos (DGT) ha precisado el alcance de la unidad familiar para las parejas de hecho que tienen descendencia.

Qué ha resuelto la DGT

La consulta planteada versaba sobre si una pareja de hecho que reside en el mismo domicilio podía optar por la declaración conjunta o si la convivencia obligaba a la declaración individual. La DGT ha determinado que las parejas unidas de hecho, al carecer de vínculo matrimonial, no configuran una unidad familiar a efectos del IRPF.

Esto implica que no existe la posibilidad de que ambos miembros de la pareja tributen conjuntamente. El criterio establece que:

• La pareja de hecho no es considerada unidad familiar para la aplicación de la normativa del IRPF.
• Solo uno de los miembros de la pareja puede optar por formar unidad familiar con sus hijos para presentar la declaración conjunta.
• El otro miembro de la pareja debe presentar su declaración de forma individual, independientemente de si tiene la obligación de declarar o no.

Qué significa para ti

Si usted convive con su pareja sin estar casado, la normativa de la Ley 35/2006 (LIRPF) le impide presentar una declaración de la renta conjunta con su compañero o compañera. La posibilidad de tributar conjuntamente queda restringida exclusivamente al vínculo con los hijos.

Esto significa que, en un núcleo familiar con hijos, uno de los progenitores puede beneficiarse de la declaración conjunta con los descendientes, mientras que el otro progenitor estará obligado a realizar su declaración de forma individual. La convivencia en el mismo domicilio no altera esta distinción legal.

Qué conviene hacer

Ante esta situación, es necesario analizar la situación económica de cada miembro del núcleo familiar. Dado que la elección de uno de los progenitores para declarar conjuntamente con los hijos afecta a la carga tributaria de la unidad, conviene evaluar si esta opción resulta más beneficiosa que la declaración individual para ambos miembros. Cada escenario familiar presenta particularidades que deben ser analizadas para determinar la opción más eficiente según los ingresos y cargas de cada integrante.