Lebenspartner: Unmöglichkeit der gemeinsamen Veranlagung mit dem Partner

Die rechtliche Natur des Zusammenlebens in einer Partnerschaft wirft immer wieder Fragen zu den Besteuerungsoptionen bei der Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF) auf. Kürzlich hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) den Umfang der Familieneinheit für Lebenspartner mit Nachkommen präzisiert.

Was die DGT entschieden hat

Die gestellte Anfrage bezog sich darauf, ob ein Lebenspaar, das im selben Haushalt lebt, die gemeinsame Veranlagung wählen kann oder ob das Zusammenleben eine Einzelveranlagung vorschreibt. Die DGT hat festgestellt, dass Lebenspartner, da sie keinen ehelichen Bund haben, für die Zwecke des IRPF keine Familieneinheit bilden.

Dies bedeutet, dass es keine Möglichkeit gibt, dass beide Partner gemeinsam veranlagt werden. Das Kriterium legt fest, dass:

• Das Lebenspaar nicht als Familieneinheit für die Anwendung der IRPF-Vorschriften gilt.
• Nur eines der Partnermitglieder kann wählen, mit seinen Kindern eine Familieneinheit zu bilden, um die gemeinsame Steuererklärung abzugeben.
• Das andere Partnermitglied muss seine Steuererklärung einzeln abgeben, unabhängig davon, ob es zur Abgabe verpflichtet ist oder nicht.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie mit Ihrem Partner ohne Trauschein zusammenleben, verhindert die Gesetzgebung des Gesetzes 35/2006 (LIRPF), dass Sie eine gemeinsame Einkommensteuererklärung mit Ihrem Partner abgeben. Die Möglichkeit der gemeinsamen Veranlagung beschränkt sich ausschließlich auf die Verbindung zu den Kindern.

Das bedeutet, dass in einem Familienkern mit Kindern ein Elternteil von der gemeinsamen Veranlagung mit den Nachkommen profitieren kann, während der andere Elternteil verpflichtet ist, seine Steuererklärung einzeln abzugeben. Das Zusammenleben im selben Haushalt ändert diese rechtliche Unterscheidung nicht.

Was ratsam ist

In dieser Situation ist es notwendig, die wirtschaftliche Lage jedes Mitglieds des Familienkerns zu analysieren. Da die Entscheidung eines Elternteils, gemeinsam mit den Kindern zu erklären, die Steuerlast der Einheit beeinflusst, sollte geprüft werden, ob diese Option vorteilhafter ist als die Einzelveranlagung für beide Mitglieder. Jedes Familienszenario weist Besonderheiten auf, die analysiert werden müssen, um die effizienteste Option basierend auf dem Einkommen und den Belastungen jedes Einzelnen zu ermitteln.