Modèle 720 : Identification correcte de l'entité et de l'IBAN pour les comptes à l'étranger

Le remplissage correct du Modèle 720 est essentiel pour éviter des erreurs dans la déclaration des biens et droits situés à l'étranger. Un doute récurrent survient lorsque l'entité avec laquelle la relation contractuelle est maintenue utilise une banque associée ou fiduciaire pour la gestion de ses opérations, ce qui crée une incertitude sur les données à déclarer.

Ce qu'a tranché la DGT

La Dirección General de Tributos (DGT) a précisé que les informations concernant l'entité financière et le code BIC devant figurer dans le modèle sont celles correspondant à l'entité avec laquelle le contribuable a contracté le compte. Il ne faut pas utiliser les informations de la banque associée qui apparaissent liées au code BIC, mais celles de l'entité avec laquelle il existe un lien contractuel direct.

En ce qui concerne le numéro de compte, la DGT établit que le code IBAN à déclarer sera celui attribué au compte de compensation du client. Ce critère repose sur le fait que l'entité contractée est responsable du maintien du registre du solde de trésorerie du client via ledit compte de compensation, et non par le biais du compte collectif que l'entité détient auprès de la banque fiduciaire.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes une personne physique résidente en Espagne et que vous possédez des comptes rémunérés ou tout autre type de compte dans des entités financières situées à l'étranger, vous devez porter une attention particulière à vos relevés bancaires. Il est courant que les mouvements fassent apparaître des noms d'entités différentes ou des codes BIC qui ne correspondent pas au nom de votre banque. Une erreur dans l'identification de l'entité ou de l'IBAN pourrait entraîner une déclaration incorrecte de vos actifs.

Ce qu'il convient de faire

En présence de comptes où l'entité contractée et la banque fiduciaire sont distinctes, il est nécessaire d'identifier avec précision l'entité avec laquelle la relation contractuelle est maintenue. Il convient de vérifier que l'IBAN déclaré est bien celui du compte de compensation attribué au titulaire et non celui du compte collectif de l'entité. Compte tenu de la complexité de ces structures bancaires, il est nécessaire d'évaluer chaque situation particulière pour s'assurer que les informations déclarées sont exactes.