Modelo 720: Identificación correcta de la entidad y el IBAN en cuentas extranjeras

La correcta cumplimentación del Modelo 720 es fundamental para evitar errores en la declaración de bienes y derechos situados en el extranjero. Una duda recurrente surge cuando la entidad con la que se mantiene la relación contractual utiliza un banco asociado o fiduciario para la gestión de sus operaciones, lo que genera incertidumbre sobre qué datos reportar.

Qué ha resuelto la DGT

La Dirección General de Tributos ha precisado que la información sobre la entidad financiera y el código BIC que debe constar en el modelo son aquellos correspondientes a la entidad con la que el contribuyente tiene contratada la cuenta. No debe utilizarse la información del banco asociado que aparece vinculado al código BIC, sino la de la entidad con la que existe el vínculo contractual directo.

En cuanto al número de cuenta, la DGT establece que el código IBAN a declarar será el asignado a la cuenta de compensación del cliente. Este criterio se fundamenta en que la entidad contratada es la responsable de mantener el registro del saldo de efectivo del cliente a través de dicha cuenta de compensación, y no mediante la cuenta colectiva que la entidad mantiene en el banco fiduciario.

Qué significa para ti

Si usted es una persona física residente en España y posee cuentas remuneradas o cualquier tipo de cuenta en entidades financieras situadas en el extranjero, debe prestar especial atención a los extractos bancarios. Es común que en los movimientos aparezcan nombres de entidades distintas o códigos BIC que no coinciden con el nombre de su banco. Un error en la identificación de la entidad o en el IBAN podría derivar en una declaración incorrecta de sus activos.

Qué conviene hacer

Ante la existencia de cuentas donde la entidad contratada y el banco fiduciario son distintos, es necesario identificar con precisión la entidad con la que se mantiene la relación contractual. Se debe verificar que el IBAN reportado sea el de la cuenta de compensación asignada al titular y no el de la cuenta colectiva de la entidad. Dada la complejidad de estas estructuras bancarias, es necesario valorar cada situación particular para asegurar que la información declarada sea exacta.