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V2510-25 16 décembre 2025 · SG de Tributos Critère en vigueur
OTRO · modelo 720

Modèle 720 : déclaration de l'entité contractuelle et de l'IBAN associé

Le demandeur s'interroge sur l'entité financière à identifier dans le Modèle 720 : la banque avec laquelle il détient le contrat ou la banque associée au code BIC. La DGT précise qu'il convient de déclarer l'entité avec laquelle la relation contractuelle est maintenue ainsi que l'IBAN du compte de compensation assigné.

La question posée

Question posée : L'intéressé demande s'il doit indiquer comme institution financière T, qui est la banque avec laquelle il a la relation contractuelle et dont le nom figure sur le relevé, ou C, qui apparaît comme la banque associée au code BIC.

La position de la DGT

Les informations relatives à l'entité bancaire étrangère et le code BIC à reporter sur le formulaire 720 seront ceux correspondant à l'entité avec laquelle le consultant a contracté le compte. Le code IBAN ou le numéro de compte à déclarer sera celui attribué au compte de compensation du consultant et non celui du compte collectif que l'entité détient auprès de la banque fiduciaire. Ce critère repose sur le fait que l'entité contractante est celle qui tient le registre du solde de trésorerie du client par le biais du compte de compensation.

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