Formular 720: Korrekte Identifizierung des Instituts und der IBAN bei Auslandskonten

Die korrekte Ausfüllung des Formulars 720 (Modelo 720) ist entscheidend, um Fehler bei der Erklärung von Vermögenswerten und Rechten im Ausland zu vermeiden. Ein häufiger Zweifel entsteht, wenn das Institut, mit dem die vertragliche Beziehung besteht, eine Partnerbank oder einen Treuhänder für die Abwicklung seiner Geschäfte nutzt, was Unsicherheit darüber hervorruft, welche Daten gemeldet werden müssen.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat präzisiert, dass die Informationen über das Finanzinstitut und den BIC-Code, die im Formular erscheinen müssen, diejenigen sind, die dem Institut entsprechen, bei dem der Steuerpflichtige das Konto unter Vertrag hat. Es dürfen nicht die Informationen der Partnerbank verwendet werden, die mit dem BIC-Code verknüpft ist, sondern die des Instituts, mit dem die direkte vertragliche Verbindung besteht.

In Bezug auf die Kontonummer stellt die DGT fest, dass die anzugebende IBAN diejenige ist, die dem Ausgleichskonto des Kunden zugewiesen ist. Dieses Kriterium basiert darauf, dass das vertraglich gebundene Institut dafür verantwortlich ist, den Bestand des Bargelds des Kunden über dieses Ausgleichskonto zu führen, und nicht über das Sammelkonto, das das Institut bei der Treuhandbank führt.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine in Spanien ansässige natürliche Person sind und verzinsliche Konten oder andere Arten von Konten bei Finanzinstituten im Ausland besitzen, sollten Sie besonders auf die Kontoauszüge achten. Es ist üblich, dass in den Transaktionsdaten Namen anderer Institute oder BIC-Codes erscheinen, die nicht mit dem Namen Ihrer Bank übereinstimmen. Ein Fehler bei der Identifizierung des Instituts oder der IBAN könnte zu einer fehlerhaften Erklärung Ihrer Vermögenswerte führen.

Was ratsam ist

Wenn Konten existieren, bei denen das vertraglich gebundene Institut und die Treuhandbank unterschiedlich sind, ist es notwendig, das Institut, mit dem die vertragliche Beziehung besteht, präzise zu identifizieren. Es muss sichergestellt werden, dass die gemeldete IBAN die dem Kontoinhaber zugewiesene Ausgleichskonto-Nummer ist und nicht die des Sammelkontos des Instituts. Angesichts der Komplexität dieser Bankstrukturen ist es notwendig, jede Einzelsituation zu bewerten, um sicherzustellen, dass die gemeldeten Informationen korrekt sind.