Les titulaires de plans de pensiones ont jusqu'en 2027 pour appliquer la réduction de 40 %

Le rachat des prestations des plans de pensiones constitue un revenu du travail au regard de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF). Dans ce contexte, il existe un régime transitoire qui permet d'appliquer une réduction de 40 % sur la part de la prestation correspondant aux cotisations effectuées avant le 31 décembre 2006.

Ce qu'a décidé la DGT

La Dirección General de Tributos (DGT) a clarifié la portée temporelle de cet avantage fiscal. Le critère établit que, pour pouvoir bénéficier de la réduction de 40 %, deux conditions cumulatives doivent être remplies :

• La prestation doit être perçue sous forme de capital.
• Le paiement doit être effectué dans le délai fixé par la douzième disposition transitoire de la Loi de l'IRPF.

Pour les sinistres qui surviennent au cours de l'année 2025, l'administration fiscale détermine que le délai maximal pour bénéficier de ce régime transitoire prend fin le 31 décembre 2027.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes titulaire d'un plan de pensiones et que vous disposez de cotisations effectuées avant 2007, vous bénéficiez d'une opportunité fiscale pour réduire la charge fiscale de votre rachat. Cependant, ce droit n'est pas illimité. La clé réside dans le moment où le sinistre se produit et dans la modalité de paiement. Si le sinistre survient en 2025, la marge de manœuvre pour effectuer le paiement sous forme de capital et appliquer la réduction s'épuise à la fin de l'année 2027. Passé ce délai, les cotisations effectuées jusqu'en 2006 seront imposées comme des revenus du travail sans possibilité d'appliquer ladite réduction.

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire d'analyser la composition de vos plans de pensiones afin d'identifier quelle part de la prestation correspond aux cotisations effectuées avant 2007. Étant donné que le délai pour appliquer cet avantage arrive bientôt à échéance, il est fondamental d'évaluer la forme de rachat (capital ou rente) et le moment du paiement en fonction de votre situation particulière et de la réglementation en vigueur.