Les bénéficiaires de la réduction de 40 % perdent leur droit si elle n'a pas été appliquée en 2023

L'application des avantages fiscaux lors du retrait de fonds de plans de pension ou de droits acquis nécessite le respect strict des délais temporels établis par la réglementation en vigueur. Une erreur dans le calcul de la période d'application peut entraîner la perte définitive de la réduction fiscale prévue pour la retraite.

Ce qu'a décidé la DGT

La Dirección General de Tributos (DGT) a déterminé que le retrait anticipé de droits acquis par ancienneté de dix ans reçoit le même traitement fiscal que les prestations des plans de pension. En ce sens, si le participant a déjà accédé à la retraite, le montant perçu est qualifié de prestation de retraite.

Pour qu'il soit possible d'appliquer la réduction de 40 % prévue par la douzième disposition transitoire de la Loi sur l'IRPF (Ley del IRPF), l'événement doit être perçu dans les délais légaux liés à l'année où il s'est produit. Dans le cas analysé, la retraite ayant eu lieu au cours de l'exercice 2021, le délai maximal pour exercer ce droit fiscal a pris fin le 31 décembre 2023.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes une personne physique percevant des prestations de plans de pension ou des droits acquis, vous devez garder à l'esprit que la réduction de 40 % n'est pas un droit permanent, mais qu'elle est soumise à une fenêtre temporelle spécifique. Si votre événement (retraite, invalidité, etc.) est survenu en 2021, tout retrait effectué à partir de janvier 2024 ne pourra pas bénéficier de cette économie fiscale, car le délai légal est écoulé.

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire de vérifier la date exacte à laquelle s'est produit l'événement permettant le rachat des fonds. Une fois la date identifiée, il convient de constater si le rachat a été effectué dans les délais fixés par la loi pour cette année précise. En cas de doute sur l'application de la réduction lors de retraits de droits acquis, il est fondamental d'analyser la situation particulière afin d'éviter des liquidations d'IRPF supérieures aux prévisions.